Додаток д

Міністерство юстиції України КИЇВСЬКИЙ НАУКОВО-ДОСЛІДНИЙ ІНСТИТУТ СУДОВИХ ЕКСПЕРТИЗ 01025, м. Київ, В. Житомирська, 19 тел. (факс):______________________

Старшому слідчому СВ ГВ МП ДПІ у Шевченківському районі м. Києва Стрельченку Р. В.

№ _____від «__»_________ 200__ р.

Супроводжуючи клопотання експерта, прошу його задовольнити. До отримання додаткових матеріалів виконання експертизи припиняється.

Зав. лабораторією СЕД

Київського НДІСЕ ___________ _____________

(Підпис) (Прізвище, ініціали)

Клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення експертизи

Я, експерт-бухгалтер Петренко Олександр Іванович, згідно зі ст. 77 КПК України для проведення судово-бухгалтерської експертизи у кримінальній справі №28-00032 відносно несплати до бюджету податку на прибуток ТОВ «Альфа», призначеною Вашою постановою від 23.07.2001 року, прошу надати такі документи, необхідні для подання висновку:

• Первинні документи, на підставі яких розраховані валові доходи та валові витрати ТОВ «Альфа» за період з 01.01.1997 по 01.01.2001.

• Розшифровку валових доходів та валових витрат ТОВ «Альфа» за період з 01.01.1997 по 01.01.2001.

• Декларації про прибуток підприємства за 1997—2000 рр.

Експерт-бухгалтер ___________________ о. І. Петренко

(Підпис)

Додаток ж

ЗРАЗОК

Повідомлення № 3829 про неможливість надання висновку

Складено «__» ______ 200__ р.

У державну експертну установу «__» _________ 200__ р. надійшла

постанова слідчого в ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області Бобровицького Д. М. про призначення судово-бухгалтерської експертизи у кримінальній справі № 02-6319 стосовно обґрунтування висновків, які містяться в акті перевірки № 48/37-21 від 28.05.1999 ТОВ «КВАДРО».

На вирішення судово-бухгалтерської експертизи поставлені такі питання:

1. Чи відповідають висновки Акта перевірки фінансово-господар­ської діяльності ТОВ «КВАДРО» № 48/37-21 від 28.05.1999 вимогам податкового законодавства?

2. Які порушення податкового законодавства допущені директором ТОВ «КВАДРО» за період, що перевіряється, з 01.01.1998 по 01.04.1999 та в чому вони виявилися?

3. Який сукупний валовий дохід та прибуток отримало ТОВ «КВАДРО» від реалізації товарно-матеріальних цінностей, одержаних від заводу будівельних конструкцій та меблевої фабрики?

4. Яку суму податку на прибуток мусило сплатити ТОВ «КВАДРО» з прибутку, отриманого від реалізації товарно-матеріальних цінностей, одержаних від заводу будівельних конструкцій та меблевої фабрики?

Повідомлення складене _____________________________________ ,

(посада, прізвище, ініціали)

освіта вища економічна, стаж експертної роботи ___ років зі спеціальностей: 11.1 — Дослідження документів бухгалтерського обліку та звітності; 11.2 — Дослідження документів про фінансово-кредитні операції; 11.3 — Дослідження документів про економічну діяльність підприємств і організацій.

Експерт попереджений про кримінальну відповідальність за ст. 384 та 385 КК України.

Для проведення експертизи були подані матеріали кримінальної справи № 02-6319 в 3-х томах:

• Статут ТОВ «КВАДРО»;

• Акт перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «КВАДРО» від 28.05.1999 № 35/26-20;

• Акт перевірки заводу будівельних конструкцій на предмет взаємовідносин з ТОВ «КВАДРО» від 26.05.1999 № 26/20-63;

• Акт перевірки меблевої фабрики «Дружба» на предмет взаємовідносин з ТОВ «КВАДРО» від 24.04.1999 б/н;

• Декларації про прибуток підприємства ТОВ «КВАДРО» (за I квартал 1998 р., за І півріччя 1998 р., за 9 місяців 1998 р., за 1998 р., за I квартал 1999 року);

• Ксерокопії документів Броварської меблевої фабрики «Дружба» (накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності);

• Документи Броварського заводу будівельних конструкцій (рахун­ки-накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні вимоги-доручення, довіреності).

Подані документи не відбивають фінансово-господарської діяльності ТОВ «КВАДРО». У матеріалах справи немає первинних документів, даних бухгалтерського обліку за період з 01.01.1998 по 01.04.1999, якими мають підтверджуватися дані, наведені в декларації згідно з «Порядком складання декларації про прибуток підприємства», затвердженого наказом ДПА України від 08.07.1997 № 214, та на підставі яких визначається валовий дохід та валові витрати згідно із Законом України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 № 283/97-ВР. Тому експерт-бухгалтер 14.09.2001 заявив клопотання про надання додаткових документів про фінансово-господарську діяльність ТОВ «КВАДРО» за відповідний період, а саме:

• прибуткові та видаткові накладні;

• податкові накладні;

• товарно-касова книга;

• виписки банку з розшифровкою руху коштів;

• первинні документи, відповідно до яких нараховувалась та виплачувалась заробітна плата робітникам ТОВ «КВАДРО»;

• прибуткові та видаткові касові ордери;

• договори з постачальниками;

• акт інвентаризації товарно-матеріальних цінностей;

• відомість балансової вартості товарів станом на 01.06.1998, 01.01.1999, 01.04.1999.

На заявлене клопотання надійшла відповідь (Лист № 26/308 від 27.09.2001) про неможливість надати зазначені в клопотанні документи через їх відсутність.

Отже, у зв’язку з недостатністю наданих на експертизу матеріалів для вирішення поставлених питань та на підставі ст. 77 КПК України, а також Інструкції про призначення та проведення судових експертиз, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, експерт повідомляє про неможливість надання висновку судово-бухгалтерської експертизи.