- •2. Методичні рекомендаціі до самостійного вивчення тем
- •Тема 1: система бухгалтерського обліку і звітності у банках методичні поради до вивчення теми
- •Термінологічний словник:
- •Навчальні завдання Теми рефератів
- •Завдання для перевірки знань
- •Тема 2: облік власного капіталу методичні поради до вивчення теми
- •Термінологічний словник:
- •Навчальні завдання Теми рефератів
- •Завдання для перевірки знань
- •Тема 3: облік касових операцій методичні поради до вивчення теми
- •Термінологічний словник:
- •Навчальні завдання Теми рефератів
- •Завдання для перевірки знань
- •Тема 4: облік розрахункових операцій методичні поради до вивчення теми
- •Термінологічний словник:
- •Навчальні завдання Теми рефератів
- •Завдання для перевірки знань
- •Тема 5: облік депозитних операцій методичні поради до вивчення теми
- •Термінологічний словник:
- •Навчальні завдання Теми рефератів
- •Тема 6: облік кредитних операцій методичні поради до вивчення теми
- •Навчальні завдання Теми рефератів
- •Завдання для перевірки знань
- •Тема 7: облік операцій банку в іноземній валюті методичні поради до вивчення теми
- •Навчальні завдання Теми рефератів
- •Завдання для перевірки знань
- •Тема 8: облік операцій банків з цінними паперами методичні поради до вивчення теми
- •Термінологічний словник:
- •Навчальні завдання Теми рефератів
- •Завдання для перевірки знань
- •Тема 9: облік основних засобів та нематеріальних активів методичні поради до вивчення теми
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань
- •Тема 10: облік внутрішньобанківських операцій методичні поради до вивчення теми
- •Навчальні завдання Теми рефератів
- •Завдання для перевірки знань
- •Тема 11: облік доходів, витрат, фінансових результатів діяльності банку методичні поради до вивчення теми Облік відсоткових доходів, витрат [24 с.475].
- •Термінологічний словник:
- •Навчальні завдання Теми рефератів
- •Тема 12 складання фінансової звітності методичні поради до вивчення теми
- •Навчальні завдання Теми рефератів
- •Завдання для перевірки знань
Навчальні завдання Теми рефератів
Фінансова звітність банків.
Консолідована фінансова звітність банківської установи.
Організація складання річного звіту й аналіз фінансового стану банківської установи.
Фінансова звітність банків як елемент методу бухгалтерського обліку.
Методика складання балансу банку.
Складання бухгалтерської звітності в банках.
Облік фінансових результатів діяльності банківської установи.
Завдання для перевірки знань
Яким міжнародним стандартом в найбільшій мірі регламентуються питання, пов'язані із розкриттям інформації у фінансовій звітності банків ?
а) МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції»;
б) МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації»;
в) МСБО ЗО «Розкриття інформації у фінансових звітах банків та подібних фінансових установ».
г) МСБО 1 «Подання фінансових звітів».
У якому нормативно-правовому акті визначено якісні характеристики, яким має відповідати інформація, що наведена у фінансової звітності банків України ?
а) Законі України «Про банки і банківську діяльність»;
б) «Положенні про організацію бухгалтерського обліку та звітності у банках України»;
в) «Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України»;
г) «Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України».
Відсутність якої якісної характеристики інформації може призвести до втрати її доречності та достовірності?
а) зіставність;
б) нейтральність;
в) своєчасність;
г) зрозумілість.
Якій якісній характеристиці відповідає наведена у фінансовій звітності інформація, якщо у ній відсутні суттєві помилки і вона відображає дійсний стан справ ?
а) доречність;
б) зрозумілість;
в) суттєвість;
г) достовірність.
Якій якісній характеристиці відповідає наведена у фінансовій звітності інформація, коли її пропуск або неправильне відображення може вплинути на економічні рішення користувачів, прийняті на основі фінансових звітів ?
а) доречність;
б) зрозумілість;
в) суттєвість;
г) достовірність.
Згідно з вимогами НБУ, упродовж: якого терміну банки повинні публікувати свої річні фінансові звіти після дати балансу?
а) 1 місяць;
б) 3 місяці;
в) 6 місяців;
г) 9 місяців.
Яке з наведених нижче тверджень найкраще розкриває мету інформації, що подається у примітках до фінансової звітності?
а) виправити неправильно подану інформацію у фінансових звітах;
б) забезпечити додатковою інформацією про діяльність банку;
в) забезпечити розкриття інформації, наведеної у фінансових звітах банку, згідно з вимогами облікових стандартів;
г) розкрити інформацію про перспективи розвитку банку.
Згідно з МСФз 7, у розрізі яких видів ризику здійснюється розкриття інформації про характер та рівень ризиків, що виникають унаслідок фінансових інструментів?
а) кредитного ризику;
б) ризику ліквідності;
в) ринкового ризику;
г) усіх зазначених вище, але не обмежуються ними.
Який з наведених нижче фінансових звітів не входить до складу квартальної фінансової звітності банків України ?
а) звіт «Баланс»;
б) звіт про фінансові результати;
в) звіт про рух грошових коштів;
г) примітки.
10. Який з наведених нижче звітів відноситься до статистичної звітності банку?
а) квартальний звіт «Баланс»;
б) річний звіт «Баланс»;
в) щоденний баланс банку за формою № ІД;
г) примітки.
У якому фінансовому звіті банку розкривається інформація про основні принципи і методи облікової політики банку?
а) звіті «Баланс»;
б) звіті про фінансові результати;
в) звіті про рух грошових коштів;
г) примітках.
Скільки розділів включає форма звіту про рух грошових коштів, складеного за прямим методом ?
а) один;
б) два;
в) три;
г) чотири.
У звіті про рух грошових коштів, надходження коштів від емісії простих акцій слід класифікувати як приплив грошових коштів від:
а) операційної діяльності;
б) інвестиційної діяльності;
в) фінансової діяльності.
У звіті про рух грошових коштів банку, придбання банком асоційованої компанії слід класифікувати як вибуття коштів за:
а) операційною діяльністю;
б) інвестиційною діяльністю;
в) фінансовою діяльністю.
У звіті про рух грошових коштів банку, доходи, що отримані за операціями з торговими цінними паперами слід класифікувати як приплив грошових коштів від:
а) операційної діяльності;
б) інвестиційної діяльності;
в) фінансової діяльності.
У звіті про рух грошових коштів банку, комісійні доходи банку слід класифікувати як приплив грошових коштів від:
а) операційної діяльності;
б) інвестиційної діяльності;
в) фінансової діяльності.
У звіті про рух грошових коштів банку, виплати на утримання персоналу слід класифікувати як вибуття коштів за:
а) операційною діяльністю;
б) інвестиційною діяльністю;
в) фінансовою діяльністю.
Який метод складання звіту про рух грошових коштів заохочує використовувати МСБО 7«Звіт про рух грошових коштів» ?
а) прямий;
б) непрямий;
в) участі в капіталі;
г) повної консолідації.
Скільки приміток до квартальної фінансової звітності передбачено Інструкцією про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України ?
а) одну;
б) три;
в) шість;
г) сорок шість.
20. Згідно з Інструкцією про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, консолідована група - це:
а) окрема юридична особа, яка є сукупністю інших юридичних осіб;
б) окрема економічна одиниця, яка є сукупністю дочірніх і асоційованих компаній;
в) неюридична особа, яка є сукупністю юридичних осіб, включаючи материнський банк та учасників групи;
г) усе зазначене вище.
21.3а якими методами банки України можуть складати консолідовану фінансову звітність
а) участі в капіталі;
б) повної консолідації;
в) часткової консолідації.
22. Від чого залежить вибір методу складання консолідованої фінансової звітності?
а) рішення керівництва банку;
б) рівня контролю консолідованої групи в капіталі кожного учасника;
в) структури консолідованої групи;
г) величини активів учасників консолідованої групи.
23. Коригування показників річної фінансової звітності банку та консолідованої фінансової звітності материнського банку на вплив інфляції здійснюється у випадку, коли значення кумулятивного приросту інфляції становить:
а) 25 % у звітному році;
б) 90 % і більше за три останніх роки, уключаючи звітний;
в) 210 % за три останніх роки, уключаючи звітний;
г) 50 % і більше за три останніх роки, уключаючи звітний.
Яка структура консолідованої групи передбачає пряме володіння материнським банком частками в статутних капіталах учасників?
а) проста;
б) вертикальна;
в) трикутна;
г) жодна.
Згідно з Інструкцією про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, в якому випадку у консолідовану фінансову звітність банку не включаються показники річної фінансової звітності асоційованих або дочірніх компаній?
а) якщо це іноземне підприємство;
б) якщо діяльність дочірньої або асоційованої компанії суттєво відрізняється від діяльності материнської компанії;
в) якщо контроль є тимчасовим, оскільки придбані пайові цінні папери дочірньої або асоційованої компанії банку утримуються виключно для продажу протягом 3-х місяців з дати придбання;
г) якщо контроль є тимчасовим, оскільки придбані пайові цінні папери дочірньої або асоційованої компанії банку утримуються виключно для продажу протягом 12 місяців з дати придбання.
Згідно з Інструкцією про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, за яким курсом материнський банк повинен перераховувати немонетарні статті фінансових звітів закордонних господарських одиниць ?
а) офіційним валютним курсом на дату балансу;
б) офіційним валютним курсом на дату операції;
в) середньозваженим офіційним валютним курсом за відповідний місяць;
г) офіційним валютним курсом на дату переоцінки статей до справедливої вартості.
Згідно з Інструкцією про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, за яким курсом материнський банк повинен перераховувати статті доходів і витрат фінансових звітів закордонних господарських одиниць ?
а) офіційним валютним курсом на дату балансу;
б) офіційним валютним курсом на дату операції;
в) середньозваженим офіційним валютним курсом за відповідний місяць;
г) середньозваженим офіційним валютним курсом за звітний рік.
У якій частині консолідованого звіту «Баланс» материнський банк відображає курсові різниці, що виникають під час перерахунку показників фінансової звітності закордонних господарських одиниць ?
а) |
активі; |
б) |
зобов'язаннях; |
в) |
капіталі; |
г) |
ніде не відображаються. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Навчально - методична література |
1 |
Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України: Затв. постановою Правління Національного банку України 20.10.04 № 495 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2004 (зі змінами та доповненнями). |
2 |
Інструкція № І з організації емісійно-касової роботи в установах банків України: Затв. постановою Правління 07.07.94 № 129; У ред. постанови Правління НБУ 30.12.96 № 347 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності (зі змінами та доповненнями). |
3 |
Інструкція про порядок складання і і оприлюднення фінансової звітності банків України: затв. постановою Правління НБУ від 07.12.2004 № 598. |
4 |
Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України: Затв. постановою Правління НБУ від 17.06.2004 № 280. |
5 |
Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах: Затв. постановою Правління Національного банку України 12.11.03 № 492 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2003 (зі змінами та доповненнями). |
6 |
Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Затв. постановою Правління Національного банку України 21.01.04 № 22 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2004 (зі змінами та доповненнями). |
7 |
Інструкція 3 бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України: Затв. постановою Правління НбУ від 15.09.04 № 435. |
8 |
Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України: Затв. постановою Правління Національного банку України 15.09.04 № 435 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2004 (зі змінами та доповненнями). |
9 |
Інструкція з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів комерційних банків України: Затв. постановою Правління Національного банку України 11.12.2000 №475 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2001. - Вип. І. (зі змінами та доповненнями).
|
10 |
План рахунків бухгалтерського обліку банків України: Постанова Правління НБУ від 17.06.2004 № 280 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2004. - Вип. 9 (зі змінами та доповненнями). |
11 |
Про іпотечне кредитування, операції консолідованим іпотечним боргом та іпотечні сертифікати: Закон України від 19.06.2003р., № 979-М. |
12 |
Про лізинг: Закон України (зі змінами та доповненнями). |
13 |
Положення про організацію операційної діяльності в банках України: Постанова Правління НБУ від 18.06.03 № 254 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2003 (зі змінами та доповненнями). |
14 |
Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України: Постанова Правління НБУ від 30.12.98 № 566 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 1999 (зі змінами та доповненнями). |
15 |
Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні: Затв. постановою Правління НБУ 15.12.04 № 637 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2005 (зі змінами та доповненнями). |
16 |
Про національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні: Закон України. Затв. постановою ВР України від 10.12.97 № 710/97-ВР (зі змінами та доповненнями). |
17 |
Про цінні папери і фондовий ринок Закон України від 23. 02.2006 р., № 3480-М. |
18 |
Про банки і банківську діяльність: Закон України. Затв. Верховною Радою України 07.12.2000 № 2121-111 (зі змінами та доповненнями). |
19 |
Порядок ведення аналітичного обліку установами банків України: Затв. постановою Правління Національного банку України 30.12.97 № 466 (зі змінами і доповненнями). |
20 |
Герасимович А. М, Кіндрацька Л. М, Кривов'яз Т. В. Облік і аудит у банках: Навч. посіб. - К.: КНЕУ, 2004. - 536 с. |
21 |
Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у банках України: Навчальний посібник. - К.:КНЕУ, 2006. - 636 с. |
22 |
Облік і аудит у банках [Текст]: навч. посіб. / О.Г. Коренєва, Н.Е. Славянська, Н.Г. Євченко, О.В. Карпенко. - Суми: Університетська книга, 2007. - 493 с. |
23 |
Кузьмінська О. Е., Кириленко В. Б. Організація обліку в банках: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. - К.: КНЕУ, 2002. - 282 с. |
24 |
Литвин Н.Б. Фінансовий облік у банках (у контексті МСФЗ): підручник. - К.: «ХайТек Прес», 2010. - 608 с. |
25 |
Волкова І.А. Бухгалтерський облік у банках : навч. посіб. / І.А. Волкова, О.Ю. Калініна; - К.: Центр учбової літератури. 2009. - 520 с. |
26 |
Банківські операції : Підручник / За ред. В.І. Міщенка, Н.Г. Слав'янської. - К. : Знання, 2006. - 727 с. |
27 |
Мороз А. М.,.Савлук М.І. та ін. Банківські операції: Підручник. - 2-ге вид., випр. і допов. / За редак. доктора екон. наук, проф. А.М.Мороза. К.: КНЕУ, 2002. - 476 с. |
28 |
Косова Т. Б. Банківські операції: Навчальний посібник: - К. : Ліра-К, 2008. - 372 с. |
29 |
Інструкція про касові операції в банках України: Затв. Постановою Правління НБУ 14.08.03 № 337 / Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2003. - Вип. 11. |
30 |
Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України: Затв. постановою Правління НБУ 19.02.01 за № 69 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2001. - Вип. 4. |
31 |
Інструкція про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України: Затв. постановою Правління НБУ 12.12.02 № 502 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2003. - Вип. 1. |
32 |
Інструкція з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків України: Затв. постановою Правління НБУ від 03.12.03 № 520 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності.- 2004. - Вип. 3. |
33 |
Положення про здійснення уповноваженими банками операцій з банківськими металами: Затв. постановою Правління НБУ 06.08.03 № 325 (зі змінами) // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2003. - Вип. 11. |
34 |
Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами, Затв. постановою Правління НБУ 03.12.03 № 516 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2004. - Вип. 2. |
35 |
Інструкція про міжбанківський переказ грошей в Україні в національній валюті: Затв. постановою Правління Національного банку України 17.03.04 № 110 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2004. - Вип. |
36 |
Правила бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України: Затв. постановою Правління Національного банку України 17.12.01 № 524 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2002. - Вип. 1. |
37 |
Закон України «Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні: Затв. Постановою ВР України від 10.12.97 № 710/97-ВР (зі змінами та доповненнями). |
38 |
Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України: Затв. постановою Правління Національного банку України 18.06.03 № 255 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2003. - Вип. 10. |
39 |
Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків: Затв.: постановою Правління НБУ від 06.07.2000 № 279 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. - 2000. - Вип. 9. - С. 54 -27 (зі змінами); постановою Правління НБУ від 27.08.04. № 411 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2004. - Вип. 10. - С. 16 -20 (зі змінами); постановою Правління НБУ від 3.08.2000 № 474 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. - 2000. - Вип. 10 (зі змінами); постановою Правління НБУ від 19.03.03 № 119 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. - 2003. - Вип. 4 (зі змінами); постановою Правління НБУ від 10.06.05 № 210 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. - 2005. - Вип. 7. |
40 |
Правила бухгалтерського обліку формування і використання резервів у банках України: Затв.: постановою Правління НБУ від 11.07.01 № 268 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. - 2001. - Вип. 8 (зі змінами); постановою Правління НБУ від 20.10.04 № 494 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. - 2004. - Вип. 11. |
41 |
Закон України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (зі змінами і доповненнями) від 23.09.94 № 185/94-ВР. |
42 |
Зміни до Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України: Затв. постановою Правління Національного банку України 17.11.04 № 552 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2005. - Вип. 1. |
43 |
Положення про валютний контроль: Затв. постановою Правління Національного банку України 08.02.2000 № 49 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2000. - Вип. 5. |
44 |
Положення про оформлення та подання клієнтами платіжних доручень в іноземній валюті або банківських металах, заяв про купівлю або продаж іноземної валюти або банківських металів до уповноважених банків і інших фінансових установ та порядок їх виконання: Затв. постановою Правління Національного банку України 05.03.03 № 82 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2003. - Вип. 4. |
45 |
Правила здійснення операцій на міжбанківському валютному ринку України: Затв. постановою Правління НБУ 18.03.99 № 127. |
46 |
Правила проведення Торговельної сесії та здійснення окремих операцій, пов'язаних з купівлею-продажем іноземних валют та банківських металів: Затв. постановою Правління НБУ 16.04.02 № 140 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2002. - Вип. 5. |
47 |
Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України: Постанова Правління НБУ від 18.06.03. № 255 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2003. - Вип. 10. |
48 |
Зміни до Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України: Постанова Правління НБУ від 17.06.04 № 279 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2004. - Вип. 8. |
49 |
Інструкція про порядок відображення в бухгалтерському обліку банками України поточних і відстрочених податкових зобов'язань та податкових активів: Постанова Правління НБУ від 19.03.03 № 121 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2003. - Вип. 5. |
50 |
Положення про формування коригуючих проводок, що здійснюються банками України, затверджене Постановою Правління НБУ від 09.10.2001 р. № 427 . |
51 |
Банківські операції : Підручник / За ред.. В.І. Міщенко, Н.Г. Слав'янської. - К.: Центр учбової літератури. 2009. -520 с. |
Вимоги до реферату
Реферат виконується на стандартних аркушах формату А4. Робота може бути написана від руки або набрана на комп'ютері. Обсяг реферату - 10-12 сторінок, наскрізно пронумерованих. Текст розміщується на одному боці аркуша з полями: ліворуч, знизу і зверху - 20 мм, праворуч - 10 мм. Розмір шрифту - 14, інтервал - 1,5. На титульному аркуші потрібно навести назву коледжу, спеціальність, дисципліну, тему, групу, прізвище та ініціали студента. План реферату складається зі вступу розділів, основної частини, висновків, списку використаної літератури. У тексті кожний пункт плану необхідно виділити. Реферат не може бути написаний з використанням лише одного літературного джерела. Реферат студент підписує і проставляє дату виконання. З відома керівника групи студент може виконати реферат за темою, не наведеною в запропонованому переліку.
Списані роботи і такі, що не відповідають зазначеним вимогам, не зараховуються. У цьому разі студент мусить написати новий реферат з урахуванням усіх зауважень.
Написання та оформлення реферату. У роботі необхідно суворо дотримуватися правил з української мови. Реферат оформлюється згідно з вимогами ДСТУ 3008-95 "Документація. Звіти у сфері науки і техніки". За результатами захисту та з врахуванням оцінки викладача виставляється остаточна оцінка: "відмінно", "добре", "задовільно", "незадовільно".