8. Расчет цеховых расходов, сметы затрат на производство и калькуляции цеховой себестоимости изготовления одного блока.

8.1. Косвенные основные расходы.

Рассчитываем составляющие сметы по отдельным статьям.

Статья КО–1. Содержание и эксплуатация оборудования, инструмента и приспособлений.

а) Силовая энергия.

, где

N_дв = 5 кВт – средняя мощность двигателя станка;

С = 100 шт. – число станков;

Ф_д = 3954 ч. – действительный фонд времени работы станка в две смены;

К_з = 0,7 – коэффициент загрузки оборудования;

К_ор = 0,8 – коэффициент одновременной работы оборудования;

К_с = 0,96 – коэффициент, учитывающий потери в сети;

η = 0,85 – КПД двигателя;

Цена потребляемой энергии:

Р_э = Ц_э · W, где

Ц_э = 0,02 руб. – цена 1 кВт·ч силовой энергии;

W = 1356764,4 кВт·ч – силовая энергия;

Р_э = 0,02 · 1356764,4 = 27135,29 руб.

[27 тысяч 135 рублей 29 копеек]

б) Вода, воздух для эксплуатации оборудования.

1) Годовая потребность в воде:

, где

q = 20 л. – потребность в воде для производственных целей в механичес-

ких цехах на одного производственного рабочего в день;

(Р_ОСН + Р_ВСП) = 565 чел. – количество рабочих;

Д = 255 дней – число рабочих дней в году;

Q = 20 · 565 · 255 ÷ 1000 = 2881,5 м³.

Стоимость потребляемой воды:

Р_воды = Ц_в · Q, где

Ц_в = 0,06 руб. – цена 1 м³ воды;

Q = 2881,5 м³ – годовая потребность в воде;

Р_воды = 0,06 · 2881,5 = 172,89 руб.

[172 рубля 89 копеек]

2) Годовая потребность в сжатом воздухе:

Q_возд = q · Ф_д · С, где

q = 1,5 м³ – расход сжатого воздуха на 1ч работы оборудования;

Ф_д = 3954 ч – действительный фонд времени работы станка в две смены;

С = 100 шт. – число станков;

Q_возд = 1,5 · 3954 · 100 = 593100 м³.

Стоимость сжатого воздуха:

Р_возд = Ц_возд · Q_возд, где

Ц_возд = 0,03 руб. – цена 1м³ сжатого воздуха;

Q_возд = 593100 м³ – годовая потребность в сжатом воздухе;

Р_возд = 0,03 · 593100 = 17793 руб.

[17 тысяч 793 рубля]

в) Вспомогательные материалы для эксплуатации оборудования, инструмента и приспособлений (35 руб. в год на один станок):

Р_ВспМат = 35 · С = 35 · 100 = 3500 руб.

[3 тысячи 500 рублей]

г) Основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих с отчислениями на социальное страхование (50% от фонда зарплаты вспомогательных рабочих с отчислениями соцстраху):

ГФ_ВСП = 149927,43 руб. – годовой фонд зарплаты вспомогательных рабочих;

Р_ВСП. = ГФ_ВСП · 50% = 149927,43 · 0,5 = 74963,72 руб.

[74 тысячи 963 рубля 72 копейки]

Расходы по статье КО–1:

Р_КО–1 = Р_э + Р_воды + Р_возд + Р_ВспМат + Р_ВСП =

= 27135,29 + 172,89 + 17793 + 3500 + 74963,72 = 123564,9 руб.

[123 тысячи 564 рубля 90 копеек]

Статья КО–2. Текущий ремонт оборудования, инструмента, приспособлений и транспортных средств.

а) Заработная плата, основная и дополнительная с отчислениями на социальное страхование вспомогательных рабочих, занятых текущим ремонтом оборудования, транспорта, инструмента и приспособлений (20% от фонда зарплаты вспомогательных рабочих с отчислениями соцстраху).

ГФ_ВСП = 149927,43 руб. – годовой фонд зарплаты вспомогательных рабочих;

Р_{ВСП.Т.И.П..} = ГФ_ВСП · 20% = 149927,43 · 0,2 = 29985,48 руб.

[29 тысяч 985 рублей 48 копеек]

б) Затраты на вспомогательные материалы и запчасти для текущего ремонта оборудования, инструмента, приспособлений и транспортных средств.

Р_П = 620312 руб. – первоначальные затраты на приобретение оборудования;

Р_Всп.П = Р_П · 2% = 620312 · 0,02 = 12406,24 руб.

Р_{Ин,Пр.более года} = 37218,72 руб. – первоначальные затраты на инструмент и приспособления со сроком службы более года;

Р_{Всп.Ин.Пр.} = Р_{Ин,Пр.более года} · 3% = 37218,72 · 0,03 = 1116,56 руб.

Р_т.с. = 62031,2 руб. – затраты на транспортные средства;

Р_{Всп.т.с.} = Р_т.с. · 5% = 62031,2 · 0,05 = 3101,56 руб.

Р_{Всп.П.Ин.Пр.т.с.} = Р_Всп.П + Р_{Всп.Ин.Пр.} + Р_{Всп.т.с.} =

= 12406,24 + 1116,56 + 3101,56 = 16624,36 руб.

[16 тысяч 624 рубля 36 копеек]

Расходы по статье КО–2:

Р_КО–2 = Р_{ВСП.Т.И.П..} + Р_{Всп.П.Ин.Пр.т.с.} = 29985,48 + 16624,36 = 46609,84 руб.

[46 тысяч 609 рублей 84 копейки]

Статья КО–3. Содержание и эксплуатация транспортных средств.

а) Затраты на вспомогательные материалы для эксплуатации цехового транспорта (2% от первоначальных затрат на их приобретение):

Р_т.с. = 62031,2 руб. – затраты на приобретение транспорта;

Р_{Вс.мат.т.с.} = Р_т.с. · 2% = 62031,2 · 0,02 = 1240,62 руб.

[1тысяча 240 рублей 62 копейки]

б) Расходы на заработную плату вспомогательным рабочим, занятых на транспортных работах, крановщикам, электросварщикам и др. (5% от фонда зарплаты вспомогательных рабочих с отчислениями соцстраху):

ГФ_ВСП = 149927,43 руб. – годовой фонд зарплаты вспомогательных рабочих;

Р_{Всп.Тр.р.} = ГФ_ВСП · 5% = 149927,43 · 0,05 = 7496,37 руб.

[7 тысяч 496 рублей 37 копеек]

Расходы по статье КО–3:

Р_КО–3 = Р_{Вс.мат.т.с.} + Р_{Всп.Тр.р.} = 1240,62 + 7496,37 = 8736,99 руб.

[8 тысяч 736 рублей 9 копеек]

Статья КО–4. Амортизация оборудования, транспортных средств, инструмента и приспособлений (в процентах от первоначальных затрат на их приобретение).

Р_П = 620312 руб. – первоначальные затраты на приобретение оборудования;

Р_Ам.П. = Р_П · 10,3% = 620312 · 0,103 = 63892,14 руб.

Р_т.с. = 62031,2 руб. – затраты на транспортные средства;

Р_Ам.т.с. = Р_т.с. · 26% = 62031,2 · 0,26 = 16128,11 руб.

Р_{Ин,Пр.более года} = 37218,72 руб. – первоначальные затраты на инструмент и приспособления со сроком службы более года;

Р_{Ам.Ин.Пр.} = Р_{Ин,Пр.более года} · 13% = 37218,72 ·0,13 = 4838,43 руб.

Расходы по статье КО–4:

Р_КО–4 = Р_Ам.П. + Р_Ам.т.с. + Р_{Ам.Ин.Пр.} =

= 63892,14 + 16128,11 + 4838,43 = 84858,68 руб.

[84 тысячи 858 рублей 68 копеек]

Статья КО–5. Возмещение износа малоценного и быстро- изнашивающегося инструмента и приспособлений.

а) Затраты на приобретение инструмента (со сроком службы менее года):

Р_П = 620312 руб. – первоначальные затраты на приобретение оборудования;

Р_{Ин. менее года} = Р_П · 2,5% = 620312 · 0,025 = 15507,8 руб.

[15 тысяч 507 рублей 80 копеек]

б) Затраты на ремонт инструмента (50% от первоначальных затрат на его приобретение):

Р_{Ин. менее года} =15507,8 руб. –первоначальные затраты на приобретение инструмента;

Р_{Рем.Ин. менее года} = Р_{Ин. менее года} · 50% = 15507,8 · 0,5 = 7753,9 руб.

[7 тысяч 753 рубля 90 копеек]

в) Зарплата работников рембазы (10% от основной и дополнительной зарплаты вспомогательных рабочих цеха с отчислениями на социальное страхование):

ГФ_ВСП = 149927,43 руб. – годовой фонд зарплаты вспомогательных рабочих;

Р_ЗП.Рем. = ГФ_ВСП · 10% = 149927,43 · 0,1 = 14992,74 руб.

[14 тысяч 992 рубля 74 копейки]

г) Затраты на материалы, идущие на ремонт малоценного и быстро- изнашивающегося инструмента (10 – 15% от фонда зарплаты работников рембазы):

Р_ЗП.Рем. = 14992,74 руб. – фонд зарплаты работников рембазы;

Р_{Зат.рем.} = Р_ЗП.Рем. · 11% = 14992,74 · 0,11 = 1649,2 руб.

[1 тысяча 649 рублей 20 копеек]

Расходы по статье КО–5:

Р_КО–5 = Р_{Ин. менее года} + Р_{Рем.Ин. менее года} + Р_ЗП.Рем. + Р_{Зат.рем.} =

= 15507,8 + 7753,9 + 14992,74 + 1649,2 = 39903,64 руб.

[39 тысяч 903 рубля 64 копейки]

Статья КО–6. Дополнительная зарплата и отчисления на социальное страхование основных производственных рабочих.

ДЗ_ОСН = 104857,24 руб. – дополнительная зарплата основных производственных рабочих;

ОСС_ОСН = 161480,15 руб. – отчисления на социальное страхование основных производственных рабочих;

Расходы по статье КО–6:

Р_КО–6 = ДЗ_ОСН + ОСС_ОСН = 104857,24 + 161480,15 = 266337,39 руб.

[266 тысяч 337 рублей 39 копеек]

Статья КО–7. Затраты на технологические цели.

а) Вспомогательные материалы для основного технологического процесса.

ОФ_ОСН = 1048572,41 руб. – основной фонд зарплаты основных рабочих;

Р_ВМТП = (ОФ_ОСН · 8%) · 5% = (1048572,41· 0,08) · 0,05 = 4194,29 руб.

[4 тысячи 194 рубля 29 копеек]

б) Топливо и электроэнергия для технологических целей.

Р_ТЭТЦ = (ОФ_ОСН · 8%) · 60% = (1048572,41· 0,08) · 0,6 = 50331,48 руб.

[50 тысяч 331 рубль 48 копеек]

в) Пар, газ, воздух, вода для технологических целей.

Р_ПГВВ = (ОФ_ОСН · 8%) · 35% = (1048572,41· 0,08) · 0,35 = 29360 руб.

[29 тысяч 360 рублей]

Расходы по статье КО–7:

Р_КО–7 = Р_ВМТП + Р_ТЭТЦ + Р_ПГВВ =

= 4194,29 + 50331,48 + 29360 = 83885,77 руб.

[83 тысячи 885 рублей 77 копеек]

Косвенные основные расходы:

Р_КО = Р_КО–1 + Р_КО–2 + Р_КО–3 + Р_КО–4 + Р_КО–5 + Р_КО–6 + Р_КО–7 =

= 123564,9 + 46609,84 + 8736,99 + 84858,68 + 39903,64 + 266337,39 + 83885,77 =

= 653897,21 руб.

[653 тысячи 897 рублей 21 копейка]