Смета цеховых косвенных расходов.

Таблица 9

Номер статьи	Статья расходов	Затраты
		рублей	% к итогу
КО – косвенные основные расходы
КО–1	Содержание и эксплуатация оборудования, инструмента и приспособлений	123564,9	12,4
КО–2	Текущий ремонт оборудования, инструмента, приспособлений и транспортных средств	46609,84	4,7
КО–3	Содержание и эксплуатация транспортных средств	8736,99	0,9
КО–4	Амортизация оборудования и транспортных средств, инструмента и приспособлений	84858,68	8,5
КО–5	Возмещение износа малоценного и быстро- изнашивающегося оборудования	39903,64	4
КО–6	Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих и отчисления на социальное страхование с зарплаты производственных рабочих	266337,39	26,7
КО–7	Затраты на технологические цели	83885,77	8,4
Всего КО:		653897,21	65,6
КН – косвенные накладные расходы
КН–8	Основная и дополнительная зарплата всего цехового персонала с отчислениями	153120,88	15,4
КН–9	Содержание, амортизация зданий, сооружений и хозяйственного инвентаря	30616,92	3
КН–10	Затраты на текущий ремонт зданий, сооружений и хозяйственного инвентаря	5753,57	0,6
КН–11	Расходы на работы по рационализации и изобретательству	63771,29	6,5
КН–12	Расходы по охране труда и технике безопасности	23406,92	2,3
КН–13	Канцелярские и почтово-телеграфные расходы	1400	0,1
КН–14	Прочие цеховые расходы	63771,29	6,5
Всего КН:		341840,87	34,4
Итого (КО + КН):		995738,08	100

Процент цеховых расходов:

, где

Р_ЦК = Р_КО + Р_КН = 995738,08 руб. – сумма косвенных цеховых расходов;

ОФ_ОСН = 1048572,41 руб. – основная зарплата основных рабочих;

%_{ЦЕХ. РАСХ.} = 995738,08 ÷ 1048572,41· 100 = 95%;

8.3. Смета затрат на производство.

Смету затрат на производство рассчитываем по элементам затрат, перечень которых приведем в таблице 10 с расшифровкой по статьям сметы цеховых косвенных расходов. Смету затрат составляем на годовой выпуск изделий. По результатам расчетов проведем анализ структуры сметы затрат.

1) Основные материалы и комплектующие изделия.

М_{О,ПФКИ;Н} = 554510 руб. – из таблицы 6.

2) Вспомогательные материалы.

Статья КО–1 (в) – Вспомогательные материалы для эксплуатации оборудования, инструмента и приспособлений:

Р_ВспМат = 3500 руб.

Статья КО–2 (б) – Затраты на вспомогательные материалы и запчасти для текущего ремонта оборудования, инструмента, приспособлений и транспортных средств.

Р_{Всп.П.Ин.Пр.т.с.} = 16624,36 руб.

Статья КО–3 (а) – Затраты на вспомогательные материалы для эксплуатации цехового транспорта.

Р_{Вс.мат.т.с.} = 1240,62 руб.

Статья КО–5 (б) – Затраты на ремонт инструмента.

Р_{Рем.Ин. менее года} = 7753,9 руб.

Статья КО–5 (г) – Затраты на материалы, идущие на ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инструмента.

Р_{Зат.рем.} = 1649,2 руб.

Статья КО–7 (а) – Вспомогательные материалы для основного технологического процесса.

Р_ВМТП = 4194,29 руб.

Статья КН–9 (а) – Вспомогательные материалы для хозяйственных нужд.

Р_ВМХН = 2592,39 руб.

Статья КН–10 – Затраты на текущий ремонт зданий, сооружений, хозяйственного инвентаря.

Р_КН–10 = Р_ТРЗ + Р_ТРХИ = 5184,77 + 568,8 = 5753,57 руб.

Итого на вспомогательные материалы:

Р_ВМ = Р_ВспМат + Р_{Всп.П.Ин.Пр.т.с.} + Р_{Вс.мат.т.с.} + Р_{Рем.Ин. менее года} + Р_{Зат.рем.} +

+Р_ВМТП + Р_ВМХН + Р_КН–10 = 3500 + 16624,36 + 1240,62 + 7753,9 +

+ 1649,2 + 4194,29 + 2592,39 + 5753,57 = 43308,33 руб.

3) Топливо.

Статья КО–7 (б) – Топливо и электроэнергия для технологических целей.

Р_ТЭТЦ = 50331,48 руб.

4) Инструмент.

Статья КО–5 (а) – Затраты на приобретение инструмента.

Р_{Ин. менее года} = 15507,8 руб.

5) Электроэнергия.

Статья КО–1 (а) – Силовая энергия.

Р_э = 27135,29 руб.

Статья КН–9 (в) – Электроэнергия для освещения.

Р_осв = 2339,58 руб.

Итого на электроэнергию:

Р_ЭЛ = Р_э + Р_осв = 27135,29 + 2339,58 =29474,87 руб.

6) Зарплата основная и дополнительная (рабочих, ИТР, СКП, МОП).

Эти данные возьмем из таблицы 8 задания 7.

ОФ_ВСЕГО = 1275425,83 руб. – основная зарплата;

ДЗ_ВСЕГО = 130684,15 руб. – дополнительная зарплата;

Р_{ОФ ДЗ} = 1275425,83 + 130684,15 = 1406109,98 руб.

7) Отчисления на социальное страхование.

ОСС_ВСЕГО = 196855,39 руб.

8) Амортизация.

Статья КО–4 – Амортизация оборудования, транспортных средств, инструмента и приспособлений.

Р_КО–4 = 84858,68 руб.

Статья КН–9 (е) – Амортизация зданий, сооружений.

Р_АМ.СТР. = 4147,82 руб.

Итого на амортизацию:

Р_АМ = Р_КО–4 + Р_АМ.СТР. = 84858,68 + 4147,82 = 89006,5 руб.

9) Прочие денежные расходы.

Статья КО–1 (б) – Вода, воздух для эксплуатации оборудования.

Р_воды = 172,89 руб. – расходы на воду;

Р_возд = 0,03 · 593100 = 17793 руб. – расходы на воздух;

Р_{Вод.Возд.} = Р_воды + Р_возд =172,89 + 17793 = 17965,89 руб.

Статья КО–7 (в) – Пар, газ, воздух, вода для технологических целей.

Р_ПГВВ = 29360 руб.

Статья КН–9 (б) – Пар для отопления.

Р_пар = 13800,93 руб.

Статья КН–9 (г) – Вода для хозяйственных и бытовых нужд.

Р_{воды хоз} = 239,83 руб.

Статья КН–11 – Расходы на работы по рационализации и изобретательству.

Р_КН–11 = 63771,29 руб.

Статья КН–12 – Расходы по охране труда и технике безопасности.

Р_КН–12 = 23406,92 руб.

Статья КН–13 – Канцелярские и почтово-телеграфные расходы.

Р_КН–13 = 1400 руб.

Статья КН–14 – Прочие цеховые расходы.

Р_КН–14 = 63771,29 руб.

Итого прочие денежные расходы:

Р_ПР = Р_{Вод.Возд.} + Р_ПГВВ + Р_пар + Р_{воды хоз} + Р_КН–11 + Р_КН–12 + Р_КН–13 + Р_КН–14 =

= 17965,89 + 29360 +13800,93 +239,83 + 63771,29 +23406,92 +1400 + 63771,29 =

= 213716,15 руб.

Смета затрат на производство:

Р_СЗП = М_{О,ПФКИ;Н} + Р_ВМ + Р_ТЭТЦ + Р_{Ин. менее года} + Р_ЭЛ + Р_{ОФ ДЗ} + ОСС_ВСЕГО +

+ Р_АМ + Р_ПР = 554510 + 43308,33 + 50331,48 + 15507,8 + 29474,87 +

+ 1406109,98 + 196855,39 + 89006,5 + 213716,15 = 2598820,5 руб.

[2 миллиона 598 тысяч 820 рублей 50 копеек]