8. Структура %-ых расходов банка.

Анализ Р банка проводится по той же схеме, что и анализ его Д.

%-ые Р – это %-ы, уплаченные в течении опред. периода времени с учетом сумм накопленного %-а по состоянию на конец этого периода по след операциям:

1) по средствам других банков - срва НБ и др. банков, размещенные на кор.счетах, вкладах до востребования, на срочных вкладах, в виде кредитов, предоставленных в порядке рефинансирования, для фин-ния программ за счет междунар. орг-ций по соглашению Правительства; Р по операциям с драг.Ме;

2) по средствам клиента - срва пред-тий, орг-ций, физ. лиц; срва республ. бюджета, местных бюджетов, бюджетных орг-ций и гос. внебюджетных фондов. Клиенты банки размещают свои срва на тек.(расч.) счетах, счетах до востребования (карт-счетах, счетах по довер.управлению им-вом, на благотв.счетах), вкладах до востребования, срочных вкладах.3) по операциям с ЦБ, выпущенными банками, т.е. по банк. векселям, депозитным и сбер. сертификатам, облигациям и прочим долговым обяз-вам банка4) прочие %-ные Р, относящиеся к внебаланс. и прочим операциям.Т.о. %-ые Р вкл. все %-ые платежи по пассивным опер-ям, отраженных по счетам 1,3,4 классов плана счетов, а также на внебаланс.счетах.

Количественный анализ %-ых расходовИзменение %-ых Р банка зависит о 2 факторов:1. средних остатков привл.депозитов вкладов, кредитов и т.д. – колич.фактор.2. средняя % ставка по депозитам, вкладам, кредитам и т.д. – качеств.фактор.Влияние 1-го колич. фактора на изменение %-ых Р банка определяется по формуле:

ΔР_д=(Д_2ср - Д_1ср)*R_1ср , гдеΔР_д – прирост или снижение %-ых Р банка, к-рый произошел за счет изменения средних остатков привл. депозитов;Д₂ и Д₁ – сред. остатки привл. депозитов (вкладов, кредитов и т.д.) соот-но в отч. и баз. год; R₁-средняя %-ая ставка по депозитам в баз. году.

Влияние 2-го фактора на изменение %-ых Р банка:ΔР_R =(R_2ср - R_1ср)*Д_2ср, гдеΔР_R – прирост или снижение %-ых Р банка, к-рый произошел за счет изменения сред. %-ой ставки по депозитам (вкладам, кредитам и т.д.);R₂ - средняя %-ая ставка по депозитам в отч. году.

Колич. анализ %-ых Р позволяет выяснить, какой из 2-х факторов в большей степени оказал влияние на изменение %-ых Р банка.При проведении колич. анализа используется метод абсолютных разниц.1. Качественный анализ процентных расходов.Зная, что именно воздействует на средние остатки оплаченных депозитов и среднюю %-ую ставку по депозитам, банк в состоянии устранить или уменьшить это воздействие. Как следствие будет наблюдаться снижение %-ых Р банка и, следовательно, рост его прибыли.Динамика средних остатков привл. депозитов м.б. обусловлено след. причинами:

1) ростом объёма привл. банком ресурсов (если отношение средних остатков на депозитных счетах за анализируемый период к соответствующим остаткам предыдущего периода превышает 1, это положительно характеризует деят-сть банка, поскольку дополнительно привл. ресурсы явл. базой для расширения активных операций)2) увеличение доли оплаченных депозитов в общей сумме пассивных операций банка (рост средней %-ой ставки по привлеченным ресурсам зависит как от внешних, так и от внутренних факторов).Внешние факторы обусловлены динамикой рыночного уровня %-ой ставки по депозитам и другим депозитным инструментам на ден. рынке.Внутренние факторы определяются, прежде всего, структурой депозитной базы банка.Рост %-ых Р банка находится в прямой зависимости от уд. веса дорогостоящих привлеченных ресурсов в общей сумме пассивных операций банка, поэтому с целью определения резервов более экономного использования срв целесообразно изучить структуру затрат по привлечению резервов в зависимости от вида депозитного инструмента.

Анализ не%-ых Р банкаПри анализе не%-ых Р следует рассматривать их стр-ру, определить место каждой группы Р в их общей ∑, а также состав не%-ых Р банка, в к-рый можно включать:

1.Комис.Р – это затраты банка, произведенные в теч.опред.периода (с учетом ∑ накопленных платежей по состоянию на конец этого периода) по опер-ям с НБ и др.банками, по опер-ям с ЦБ, на вал.рынке и рынке драг.Ме, по внебал. И прочим опер-ям.2. Прочие банк.Р и потери – в данную группу входят: потери банка от реал-ции ЦБ, потери по всем типам сделок с ИВ и драг.Ме, Р на аудит., консультац. и др. услуги, Р по инкассированию плат.док-тов и инкассация налич.денег, Р по опер-ям между филиалами одного банка, прочие банк.Р.3. прочие операц.Р – это Р на содержание работников банка (ЗП, премии, мат.поощрения, командир. и прочие Р). В эту группу также входят Р, связ.с исп-нием банком помещений, включая их содержание, страхование и аренду, Р на воду,…, Р на содержание оборудования и приобретение материалов, все платежи в бюджет и внебюджет.фонды, аморт.отчисления, Р связ.с реал-цией (выбытием) им-ва, потери от продажи долгоср.фин.вложений, уплаченные штрафы, пени, неустойки.

4. Отчисления в резервы по активам банка, подверженные кред.риску и опер-ям не отраженным на балансе.5. Непредвид.Р (потери банка), вызванные изменениями правил БУ.6. Налог на прибыль (доход)

Усилия банка следует сосредотачивать на таких статьях как создание резерва по активам, подверж.кред.риску (засчет улучшения качества кред.портфеля банка), с обесп-ия функ-ния банка, т.е. администр-хоз.Р, Р на ремонт помещений, ОС в случаях их перерасходов, Р связ.с уплатой штрафов, пений.

К резервам сокращения Р банка относятся:1.оптимизация стр-ры ресурсной базы банка, обесп-щая разумное снижение %-ых Р;2. обоснование сокращения не%-ых Р банка;