- •1. Сущность государственного регулирования и управления экономики. Понятия «смешанная экономика», «государственное регулирование». Объекты и субъекты грэ.
- •2. Необходимость и цели грэ. Основные функции государства в смешанной экономике.
- •3. Недостатки и провалы рыночной экономической системы. Провалы государства.
- •4. Современные теории государственного регулирования экономики.
- •5. Основные цели и направления гос. Макроэкономической политики.
- •6. Задачи государственного регулирования экономики.
- •7. Сущность государственной экономической политики.
- •8. Цели долгосрочной и краткосрочной экономической политики государства.
- •9. Формы вмешательства государства в экономику. Директивное планирование, государственные заказы.
- •10. Понятие, основные функции прогнозирования. Предвидение циклов и кризисов.
- •11. Система, основные виды прогнозов.
- •12. Организация прогнозирования. Государственное социально-экономическое прогнозирование в россии.
- •13. Сущность стратегического планирования. История стратегического планирования в россии.
- •14. Методология создания стратегических планов. Система показателей стратегического плана на федеральном уровне. Специфика индикативного планирования.
- •18. Специфика управления различными видами государственной собственности. Механизм управления государственной собственностью.
- •20. Бюджетная деятельность государства. Понятие бюджета. Бюджетная система государства.
- •21. Принципы построения и функционирования бюджетной системы.
- •22. Доходы и расходы государственного бюджета.
- •Доходы территориальных бюджетов
- •23. Бюджетный дефицит и пути его сокращения. Государственные внебюджетные фонды.
- •24. Функции налогов. Основные понятия налоговой системы.
- •25. Классификация видов налогов.
- •26. Принципы налогообложения и налогового регулирования. Понятие налоговой нагрузки.
- •27. Финансовые ресурсы страны. Финансовая система государства.
- •28. Виды управления финансами.
- •29. Социально ориентированное рыночное хозяйство. Социальная политика государства.
- •В целом для социально-ориентированной экономики характерно:
- •30. Социальная поддержка и защита населения со стороны государства.
- •31. Формы, методы, инструменты государственного социального управления.
- •32. Гос. Регулирование рынка труда: сущность, принципы, методы, направления. Особенности регулирование рынка труда в России.
- •33. Сущность, виды инвестиций, их источники. Инвестиции как объект гос. Регулир-я.
- •По срокам вложений
- •34. Инвестиционная политика государства. Бюджет развития.
- •35. Понятие инноваций. Характеристика инновационного процесса.
- •1) Фундаментальные исследования
- •2) Прикладные исследования
- •3) Опытно- конструкторские разработки
- •4) Освоение производства нового изделия.
- •36. Инфраструктура инновационной деятельности
- •37. Основные методы государственного регулирования инновационного процесса.
- •38. Понятие и необходимость государственного регулирования предпринимательской деятельности. Основные формы государственного регулирования предпринимательской деятельности
- •39. Методы государственного воздействия на предпринимательство
- •40. Промышленная политика
- •41. Государственное регулирование в области ценообразования
- •42. Государственная антимонопольная политика (тут про Россию, дальше есть в общем)
- •42. Государственная антимонопольная политика (тут в общем, выберите сами что учить)
- •43. Регулирование естественных монополий
- •44. Государственная поддержка конкурентоспособности отечественных товаропроизводителей
26. Принципы налогообложения и налогового регулирования. Понятие налоговой нагрузки.
Под принципами налогообложения следует понимать основные исходные положения системы налогообложения. Принципам налогообложения экономисты различных поколений придавали и придают большое теоретическое и практическое значение. Первостепенное значение в этом вопросе отводится Адаму Смиту, который в своей работе “Исследование о природе и причинах богатства народов” (1776) впервые обосновал четыре основных принципа налогообложения, являющихся актуальными и в настоящее время: справедливости, определенности, удобства уплаты для налогоплательщиков и экономии (дешевизны взимания):
• принцип справедливости подданные государства должны участвовать в покрытии расходов правительства, каждый по возможности, сообразно своей относительной платежеспособности, т.е. соразмерно доходу, которым он пользуется под охраной правительства. Соблюдение этого положения или пренебрежение им приведет к так называемому равенству или неравенству обложения;
• принцип определенности налог, который обязан уплачивать каждый должен быть точно определен, а не произволен. Размер налога, время и способ его уплаты должны быть ясны и известны как самому плательщику, так и всякому другому;
• принцип удобства каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие наиболее удобны для плательщика;
• принцип экономии каждый налог должен быть так разработан, чтобы он извлекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что он приносит государственному казначейству.
Основные принципы, разработанные А.Смитом, были изучены и дополнены новыми, экономически обоснованными положениями. В частности, немецкий экономист Адольф Вагнер выделяет три группы принципов взимания налогов:
1. этические принципы обложения:
• всеобщность налогов;
• соразмерность обложения с платежеспособностью;
2. принципы управления налогами:
• определенность обложения;
• удобности обложения и взимания налогов для их плательщиков;
• дешевизна взимания;
3. народнохозяйственные принципы:
• надлежащий выбор источников налогов;
• правильная комбинация совокупности налогов в такую систему, которая обеспечивала бы, при возможности соблюдения этических принципов и принципов управления, а также достаточность поступления и эластичность на случай чрезвычайных государственных нужд.
В НК РФ (ст. 3) отмечаются следующие принципы налогообложения:
• принцип всеобщности и равенства налогообложения означает, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. При установлении налогов должна учитываться фактическая способность налогоплательщика к уплате налога;
• принцип отсутствия дискриминационного характера налогов налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и других подобных критериев. Кроме того, не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала (кроме ввозных таможенных пошлин);
• принцип экономической определенности налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными;
• соблюдение единого экономического пространства не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций;
• принцип индивидуальной ответственности налогоплательщиков означает, что ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;
• принцип определенности элементов налогообложения при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения;
• принцип точности и удобности уплаты налогов акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый налогоплательщик точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить;
• принцип приоритетности налогоплательщика все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
В современных условиях в основу системы налогообложения должны быть положены следующие основные принципы:
принцип стабильности налогового законодательства;
принцип открытости и доступности информации по налогообложению.
Налоговая нагрузка - это комплексная характеристика, которая включает: количество налогов и других обязательных платежей; структуру налогов; механизм взимания налогов; показатель налоговой нагрузки на предприятие.
Налоговое бремя (налоговая нагрузка) - 1) мера, степень, уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов, отвлечением их от других возможных направлений использования. Величина налогового бремени зависит, прежде всего, от видов налогов и налоговых ставок. Количественно налоговая нагрузка может быть измерена отношением общей суммы налоговых изъятий за определенный период к сумме доходов субъекта налогообложения за тот же период. Распределение налогового бремени между налогоплательщиками опирается на два принципа: а) увязка налога с получаемыми за счет него благами, например налог с владельцев транспортных средств. Такой подход весьма ограничен, так как отдельные виды государственных расходов (скажем, пособие по безработице) невозможно переложить на пользователей; б) принцип платежеспособности, согласно которому чем выше доходы лица, чем больше у него способность платить, тем более высоким должен быть налог, которым облагается лицо; 2) в широком смысле слова - бремя, налагаемое любым платежом.
На основании анализа предлагаемых в экономической литературе подходов к содержанию понятия «налогового бремени» или «налоговой нагрузки» представляется, что этот показатель определяется на уровне хозяйствующего субъекта как отношение показателей уровня налогообложения и соответствующих им финансово-результирующих показателей (выручки, прибыли, чистого денежного потока), либо величины капитала организации, являющейся следствием динамики финансово-результирующих показателей.
Показатели, характеризующие уровень налогообложения, могут быть представлены тремя группами, в соответствии с учетными методами используемыми при их формировании: по методу начисления - налоговые издержки; по кассовому методу - денежные потоки организации, возникающие в процессе налогообложения; по балансовому методу - балансовые остатки кредиторской задолженности перед государством по уплате налогов.
Налоговая нагрузка предприятий и эффективность организации налоговой системы страны определяется не только суммами налоговых поступлений, но и расходами на организацию сборов налогов: на налоговый учет на предприятиях и на содержание налоговых органов.