Рынок сбыта: состояние дел в отрасли, потенциал потребителей, рыночная конъюнктура, информация о рынке.

ЗА

• Оценка состояния дел в отрасли

• Анализ темпов прироста продукции в отрасли

• Анализ потенциальных потребителей

• Анализ рыночной конъюнктуры

3. Конкуренция: потенциальные конкуренты, оценка объёма их продаж, доходов, перспектив внедрения моделей, уровень качества их продукции, политика цели.

ЗА

• Сравнительный анализ отдельных показателей деятельности конкурентов

• Анализ цели, стратегии конкурентов

• Анализ сильных и слабых сторон деятельности конкурентов.

4. План маркетинга: цены, наличие сбыта, рекламная политика, прогноз новой продукции, ценообразование и смета продаж.

ЗА

• Анализ состояния рынка

• Анализ изменения цен

• Анализ внешних и внутренних факторов

• Анализ сильных и слабых сторон фирмы

• Анализ производственных возможностей

• Анализ эффективности рекламы

5. План производства: производственный процесс, его описание.

ЗА

• Анализ сырья и материалов

• Анализ трудовых ресорсов

• Анализ фондовооружённости

• Анализ затрат на производство

• Анализ с/с продукции

6. Организационный план: организационная схема фирмы, описание системы управления, разделение труда по подразделениям, источники способы привлечения специалистов.

ЗА

• Анализ эффективности управления

• Анализ ритмичности производства

• Выявление и измерение внутренних результатов

7. Юридический план: особенности, правовой статус, разработка документов регулирующих деятельность организации.

8. Анализ риска и страхования: слабые стороны фирмы, вероятность появления новых технологий, альтернативные стратегии, меры профилактики риска и программа страхования риска.

ЗА

• Анализ риска по источникам и причинам

• Анализ риска статистическим и экспертными методами

• Анализ выбора инвестиционных решений

9. Финансовый план: прогноз Объёма реализации, денежные расход и поступления ДС, смета прибыли и убытков, прогнозный Балан А и П, график достижения безубыточности.

ЗА

• Финансовый анализ деятельности п,п

• Анализ движения ДС

• Анализ Д и затрат

• Анализ безубыточности.

10. Стратегия финансирования: определение величины и источников получения финансовых ресурсов, обоснование полного возврата средств и получения доходов.

ЗА

• Анализ источников финансирования

• Анализ платёжеспособности

• Анализ сроков окупаемости

______________________________

Разработке БП предшествует детальный финансовый и производственный анализ п,п.

Финансовый анализ – включает: оценку текущего состояния п,п, анализ его баланса, структуры активов, характеристику материальных ресурсов, зданий и сооружений, динамика объёма выпуска, реализации продукции, анализ прибыли и рентабельности.

В процессе Произв А оценивают качество продукции, уровень технологии, уровень производственных издержек, квалификацию персонала, место расположения источников энергии и поставщиков материалов, анализ себестоимости? и перспектив развития п/п.

БП решает 2 задачи:

1. изучение состояния и тенденций развития п,п, как объёма инвестирования.

2. Получение исходной информации для прогноза Объёма производства и реализации продукции с учётом конкуренции.

19,20. Сметное планирование и анализ использования смет.

Основой БП по становлению и развитию бизнеса явл-ся финансовый анализ отчётности организации.

Бюджет или смета – количественны план в денежном выражении показывающий планируемую величину Д и Р и капитал.

Основные цели составления смет заключаются в увязке текущих и перспективных планов:

• В координации действий различных подразделений п/п;

• В детализации общих целей производства и доведения из до различных центров ответственности

• В управлении контроля за производством;

• Стимулироване эффективной работы руководителей и персонала;

• В определении будущих параметров хозяйственной деятельности.

При составлении смет используются различные методы:

1. Нормативный - расчёт объёма затрат и потребности в ресурсах, путём (Норма расхода ресурсов * планируемый объём экономического показателя).

2. Расчётно-аналитический – расчет объёма затрат и потребности в ресурсах путём (Средние затраты * Индекс их изменения в плановой периоде.)

3. Балансовый – увязка объёма затрат и источников расширения ресурсов.

4. Оптимизации – многовариантность, из нескольких смет выбирается наилучшая с т.зр. минимума затрат или максимума получаемого фирмой.

5. Моделирование – факторный анализ функционирующих связей между различными элементами процесса производства.

Бюджет компании представляет собой систему взаимосвязанных бюджетов и описывает ожидания менеджеров относительно продаж, расходов и других финансовых операций в прогнозном периоде.

Сметное планирование включает 2 этапа:

1. планирование- определение будущих целей

2. мониторинг- анализ текущей хозяйственной деятельности.

Сметы составляются на 1 год с поквартальной разбивкой.

Различают 2 подхода к расчётам смет:

1. разработка сметы с нуля – в случаях, когда проектируется новое п/ п или когда п/п меняет профиль работы.

2. Планирование о достигнутого- когда профилдь п/п не меняется.

Сметы подразделяются на 2 вида:

1. по основной деятельности п/п;

2. По неосновным видам деятельности.

При разработке БП составляется следующие сметы:

Блок операционных бюджетов:

1. Смета продаж:

Составляетс в 1ю очередь!

Оценка выручки служит основой, на которой базируются все другие сметы.

Вкл: объём продукции в кол-ом и стоимостном измерении, а также ожидаемую цену единицы товара.

При оценке предполагаемого Объёма продаж в натуральном выражении отправным пунктом служат данные об объёме продаж предыдущего года.

Эта величина изменяется в текущем году с учётом факторов непосредственно влияющих на объём реализации.

Объём товаров заказанных, но не отгруженных, рекламная компания, экономическая конъюнктура в отрасли, производственные мощности и степень их использования, результаты рыночных исследований

При составлении сметного расчёта Объёма продаж решающее значение имеют обоснования цен.

Принятие решения по цене зависит от внешних и внутренних факторов:

Внешние:

Общий Д на рынке на данный продукт;

Наличие на рынке аналогичных товаров другой организации;

Уровень цен на аналогичную продукцию, кункурирующих фирм.

Внутренние:

С/с продукции

Необходимость покрытия инвестиций

Качество материалов

Использование ресурсов

2. Смета производства

Смета объёма производства в натуральном выражении, складывается из ожидаемого объёма продаж + необходимая величина МЗ на конец года – МЗ на начало года.

3. Смета прямых МЗ

Данные об объеме производства, содержащиеся в смете пр-ва вместе с данными о прямых МЗ составляют смету прямых МЗ.

Количество необходимых основных материалов( определяется как) = ожидаемая величина + жалетельная величина З на конец года – З материалов на начало года.

Необходимое количество материалов * ожидаемая цена 1ед материалов общая  прямых материальных затрат.

4. Смета расходов на ОТ производственного персонала (прямых трудовых затрат)

Производственные нужды, определяемые в смете производства представляют собой исходный пункт для составления сметы Р на ОТ.

Общие Р по доплате = Кол-во отработанных произв-часов* Средний уровень по часовой оплаты.

5. Смета накладных ОПР

Может быть представлена как з/пл вспомогательного персонала, з/пл управленческого персонала, энергия и освещение, амортизация ОФ, вспомогательные материалы, текущий ремонт, страхование и налог на имущество общий итог.

6. Смета себестоимости реализованной продукции

Вкл:

1. запасы ГП на начало периода

2. НЗП

3. прямые материальные затраты

4. прямые Р на ОТ основного персонала;

5. ОПР

6. Итого производственные Р=3+4+5

7. НЗП за весь период=2+6

8. НЗП на конец периода

9. С/с производственной продукции 7-8

10. С/с продукции готовой к реализации 1+9

11. запасы ГП на конец периода

12. С/с реализованной продукции 10-11

7. Смета текущих периодических ОХР

Вкл: ожидаемые Р по реализации, а также текущие и административные Р.

1. Расходы по реализации товаров: з/пл агентам по сбыту, реклама, дорожные Р, телефонная связь, прочие Р по реализации.

2. общие административные Р, з/пл адм-го персонала, з/пл прочих служащих, энергия и освещение, арендная плата, амортизация офисного оборудования, телефонная связь, расходы на канцтовары и прочие общехозяйственные расходы.

8. Смета прибыли и убытков.

Составляется на основе данных, содержится в сметах продаж, с/с реализованной продукции и текущих расходах. При этом добавленная информация о прочих прибылях, о прочих расходах, величине налога на прибыль.

Блок финансовых бюджетов:

9. Смета капитальных затрат

Обобщает перспективы по приобретению основных фондов, различные варианты финансирования рассматриваются здесь, должны приниматься в расчёт при составлении текущих смет.

10. Смета движения ДС

Ожидаемый приход и расход ДС в течении дня, недели, месяца и более длительного периодаю

11. Смета статей А и П (прогнозный ББ)

21. анализ технического уровня производства.

Организац-техн уровень характериз степень рационализации производств деят-ти, выражающийся в совершенствовании орудий труда, технологии, методов организ-и и управленя произв-м, качества выпускаемой продукции.

Анализ должен иметь четкую ориентацию на обоснование таких направлений,каксовершенствование научно-технич базы произ-ва, а также уровня организации и упр-я произ-м, которые обеспечат повышение эффективности производства.

К факторам, формирующ технический уровень производства относятся:

- темпы прикладных научно-технич разработок

- техническая и экономическая политика п/п

- ограниченность ресурсов и возможностей отрасли и п/п.

В экономической теории отсутствует единый обобщающий показатель – совершенство применяемых средств труда. Поэтому для количественной оценки технического уровня используют систему показателей.

Показатели технического уровня производства объединены в 4 осн группы:

- уровня техники (доля прогрессивного оборудования, доля морально устаревшего оборудования, степень физического износа оборудования, средний возраст оборудования, степень обновления оборудования, специальные технич показатели, которые приводятся в паспорте предприятия)

- уровня технологии (структура технологич оборудования, средний возраст технологических процессов, доля продукции, произведенной по передовой технологии, доля работ на поточных линиях)

- вооруженности труда (фондовооруженность труда, техническая вооруженность, электровооруженность, энерговооруженность труда )

- уровня механизации и автоматизации производства и труда (уровень механизации и автоматизации производственных процессов, степень охвата рабочих механизированным трудом, доля механизированного труда в общих трудозатратах, доля рабочих, занятых погрузочно-разгрузочными работами )

22. Анализ уровня организации производства

Показатели уровня организации производства состоят из 2х групп:

1. показатели уровня организации производственных процессов.

Включает в себя 2 подгруппы:

1. показатели специализации и рационализации производства:

- уровень специализации и кооперирования производства

- длительность и структура производственного цикла

- пропорциональность и непрерывность производственного процесса

- равномерность и ритмичность производства

- уровень рационализации производственной деятельности

2. показатели организации обслуживания и обеспечения производством:

- уровень централизации вспомогательных работ

- уровень организации обслуживания рабочих

- состояние конструкторско-технологической подготовки производств.

2) показатели уровня организации труда.

Включает в себя 2 подгруппы:

2.1 показатели специализации и рационализации труда:

- уровень разделения и кооперации труда

- уровень организации рабочих мест

- применение рациональных приемов и методов труда

- использование квалифицированных рабочих кадров

- уровень безопасности и санитарно-гигиенических условий труда

2.2 показатели напряженности и нормирования труда:

- состояние технического нормирования

- степень прогрессивности применяемых норм

- уровень напряженности труда

- уровень использования рабочего времени

23. Анализ уровня управления производством

Анализ уровня управления характеризует деятельность управляющей системы, ее соответствие объекту управления, способность выбора обоснованных управленческих решений.

Анализ уровня управления проводится по следующей схеме:

1. анализ организационной структуры управления

- анализ структуры органов управления

- анализ численности аппарата управления

- анализ специализации и централизации управленческих функций

2. анализ технической оснащенности и методов управления

- анализ состояния техники управления

- анализ автоматизации и механизации управленческого труда

- анализ разделения функций управления

- анализ методов управления производством

3. анализ состава и организации труда работников управления

- анализ квалификации состава работников управления

- анализ загруженности и условий труда работников

- анализ участия членов трудового коллектива в управлении.

Аналитические показатели, характеризующие состояние органов управления являются:

- коэффициент обеспеченности управленческими кадрами в целом и по отдельным функциональным группам

- удельный вес работников управления в общем составе работающих, их средняя численность и доля в цехах и на участках

- коэффициент управляемости, который характеризует число рабочих, приходящихся на 1 мастера.

24. Анализ природопользования и охраны окружающей среды

В настоящее время все большее число п/п уделяют внимание состоянию окружающей среды, поэтому круг вопросов, связанных с ее защитой играет важную роль при стратегическом планировании многих производств и компаний.

В России долгое время игнорировалась роль БУ и анализа в управлении природоохранной деятельности. Экологический учет ограничивается стат отчетностью об объемах отходов и текущих затратах на природоохранные мероприятия.

В международной практике разработано руководство для бухгалтеров, где указано что д.б. представлено в финансовых отчетах, чтобы пользователи могли видеть реальную картину воздействия.

Существует множество причин, по которым вопросы, связанные с природоохранной деятельностью необходимо отражать в БУ и анализе:

1. учетная политика п/п должна отражать его отношение к окружающей среде и влияние расходов и рисков, связанных с природоохранной деятельностью на финансовое положение п/п

2. инвестору для принятия инвестиционных решений необходимо располагать информацией по экологическим мероприятиям и расходам, связанным с природоохранной деятельностью

3. вопросы природоохранной деятельности яв-ся также предметом управленческой деятельности, менеджеру необходимо анализировать, выявлять и распределять природоохранные затраты таким способом, чтобы продукция была правильно оценена и инвестиционные решения базировались на реальных издержках

4. п/п могут иметь преимущество в конкурентной борьбе за клиентов, если они окажутся способными показать, что их товары предпочтительней с экологической точки зрения

5. экологический учет и анализ яв-ся ключом устойчивого развития.

В настоящее время всемирным экономическим форумом принята концепция устойчивого развития, в которой введен термин «экоэффективность».

Экоэффективный режим работы снижает воздействие п /п на окружающую среду, одновременно повышая ее рентабельность.

При экономическом анализе расходы разделяются на следующие группы:

- инвестиции

- общефирменные р.

- р. на НИОКР

- р. по управлению природоохранной деятельностью и ее планирование

- р. по ликвидации последствий ущерба

- возмещенные р.

Аналитическая таблица р. по видам р. и природоохранных мер выглядит следующим образом:

25. Классификация затрат и задачи анализа себестоимости

ПБУ 10/99

Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на:

1.расходы по обычным видам деятельности - расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг.

2.прочие расходы- расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование

- расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности

- расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций

- расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции;

- проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов);

- расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;

- отчисления в оценочные резервы, создаваемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам, под обесценение вложений в ценные бумаги и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов хозяйственной деятельности;

- штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

- возмещение причиненных организацией убытков;

- убытки прошлых лет, признанные в отчетном году;

- суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания;

- курсовые разницы;

- сумма уценки активов;

- перечисление средств (взносов, выплат и т.д.), связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий;

- прочие расходы.

Расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами.

Задачи анализа:

1 определение тенденций изменения себестоимости

2 оценка выполнения плана по ее уровню

3 определение влияния плана по ее уровню

4 установление резервов

Объектами анализа себестоимости продукции явл.показатели:

1 полная с/с товарной продукции

2 затраты на рубль товарной продукции

3 с/c отдельных изделий

4 отдельные элементы и статьи затрат

Источники информации:

1 форма 5-з «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции»

2. плановая и отчетная калькуляция себестоимости

3 данные синтетического и аналитического учета затрат по основ.и вспом.производствам

25. Анализ динамики себестоимости

Фактическое снижение себестоимости товарного выпуска продукции анализируется в 2 оценках:

1 в ценах, действовавших в отчетном году

2 в среднегодовых ценах предыдущего года

В результате такой оценки устанавливается степень изменеия затрат на рубль товарной продукции

Затем производится факторный анализ затрат на рубль продукции.

На этот показатель оказывает влияние изменение с/c единицы продукции, цены на единицу изделия и структурных сдвигов в составе продукции

1. Влияние изменения с/c ед.продукции

-c/c ед.продукции в отчетном году в ценах на сырье и материалы предыд.года

2. Влияние изменения цены ед.изделия

3. Влияние структурных сдвигов

Далее определяется влияние возрастного состава продукции на динамику затрат на рубль продукции.

Для этого вся продукция группируется по «возрасту»:

1 впервые освоенное производство

2 от 1 до 5

3 от 5 до 10

4 свыше 10

Затем проводится анализ влияния на с/c отдельных групп продукции по уровню их рентабельности.

Всю продукцию объединяют в 4 группы:

1 нерентабельная

3. низко рентабельная

3 средне рентабельная

4 высоко рентабельная

25. Анализ с/с по элементам и статьям затрат

Выделяют след элементы:

1 матер. затраты

2 амортизация

3 з/п

4 социал. нужды

5 прочие

Прочие: проценты по кредитам банка, отчисления во внебюджетные фонды.

Группировка затрат по элементам необходима для того, чтобы изучить : материалоемкость, энергоемкость, трудоемкость, фондоемкость, и установить влияние технического процесса на структуру затрат.

если доля з/п уменьшается, а доля амортизации увеличивается, то это свидетельствует о повышении технического уровня производства.

удельный вес з/п сокращается в том случае, если увеличивается доля покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов, что говорит о повышении уровня кооперации и специализации.

группировка по статьям калькуляции указывает куда , на какие цели , и в каких размерах израсходованы ресурсы. Она необходима для определения с/с отдельных видов изделий в многономенклатурном прои-ве.

При этом выделяют след. статьи :

- сырье и материалы

- возвратные отходы

- покупные изделия п/ф

- топливо и энергия на технологические цели цех. с/с

- осн. и доп. з/п производственных рабочих

- отчисления на соц нужды заводс. с/с

- расходы по содержанию и эксплуатации машин

- общепроизводственные

- общехозяйственные

- потери от брака

прочие произв. расходы

- коммерческие расходы

Заводская с/с + коммерческие расходы = полная с/с

25. Анализ прямых материальных затрат

Учитывая , что расходы на материалы занимают значительный удельный вес в расходах, их анализируют более детально.

На уровень материальных затрат оказывают влияние след факторы:

МЗ

Объем Струк-ра ТП Уровень затрат на единицу

прои-ва(V) (СТР) продукции

расход сырья средняя сто-сть ед.

и мат-в на ед. прод.(УР) сырья и материалов

(Ц)

Расчет влияния факторов производится методом цепных подстановок:

1 затрат мат-в на прои-во продукции:

а) по плану: МЗ⁰=∑(V_i⁰*УР_i⁰*Ц_i⁰)

б) по плану пересчит-му на факт. объем произ-ва: МЗ^к=∑( V_i⁰*УР_i⁰*Ц_i⁰)*K_p;

K_p= В- выпуск продукции

в) план. нормы, план. цены на фактический объем:

МЗ^пф=∑(V_i¹*УР_i⁰*Ц_i⁰)

г) расход по план. ценам : МЗ^фп=∑(V_i¹*УР_i¹*Ц_i⁰)

д) факт. расход : МЗ=∑(В¹*УР_i¹*Ц_i¹)

Изменение расхода материала за счет :

1. МЗ_v = б - а

2. МЗ_стр = в - б

3. МЗ_УР = г – в

4. МЗ_Ц = д – г

25. Анализ прямых трудовых затрат

На уровень с/с значительное влияние оказывает з/п

З/п

Объем Струк-ра ТП Удел. з/п на единицу

прои-ва(V) (СТР) продукции

уд. трудоемкость уровень оплаты за

(УТ) 1чел/час (УО)

а) ЗП⁰ =∑(V_i⁰*УТ_i⁰*УО_i⁰)

б) ЗП^К = ∑( V_i⁰*УТ_i⁰*УО_i⁰)*K_p, K_p= В- выпуск продукции

в) ЗП^пф=∑(V_i¹*УТ_i⁰*УО_i⁰)

г) ЗП^фп=∑(V_i¹*УТ_i¹*УО_i⁰)

д) ЗП=∑(В¹*УТ_i¹*УО_i¹)

Изменение з/п за счет :

1. ЗП_v = б - а

2. ЗП_стр = в - б

3. ЗП_УР = г – в

4. ЗП_Ц = д – г

25. Анализ объемов перевозок грузов и пассажиров

Задачи анализа:

1)определение степени выполнения плановых объемов перевозок

2)установление динамики объемов перевозок

3)выявление причин, вызвавших изменение анализир.показателей

4)анализ изменения показателей перевозок по родам грузов,по отдельным грузоотправителям,по отдельным договорам и по периодам навигации

5)оценка качества перевозок грузов

Информационная база:

-стат.отч-ть

10ВТ «сведения об отправлен.грузах ВВТ»; 11ВТ «Сведения о региональн. и межрегион. перевозках грузов и пассажиров ВВТ»

12ВТ «сведения об отправлении грузов и пассажиров ВВТ»

17ВТ «Сведения о наличии и отправлении грузов, предназаначенных для завоза в районы Крайнего Севера»

-межпристанская корреспонденция по перевозкам грузов

-соглашения с клиентурой о перевозках грузов

Основные факторы, влияющ.на объем перевозок:

- выполнение договорных обязательств со стороны грузоотправителя

- уровень тарифов

-конкурентная политика других перевозчиков

- изменение структуры перевозимых грузов

-изменение средней дальности перевозок грузов и пассажиров

- длительность периода эксплуатации

- неравномерность спроса на перевозки грузов и пассажиров

- состав флота и его технич.состояние

-качество перевозки и сроки доставки грузов и пасс-в

При анализе объемных показателей рассматриваются след.пок-ли:

G – объем перевозок в тоннах; А – грузооборот,ткм; П – объем перевозки пассажиров,пас.; Lср– средняя дальность перевозок,км

При прогнозировании объемов перевозок рассчит. также пок-ль:приведенный грузооборот.

Основные этапы ан-за:

1.общая оценка динамики анализир.пок-лей.При перевозке грузов выделяют объем и грузооборот в целом,по видам перевозок(сухогрузы самох-х и несам-х судов,загран.перевозки нефти и нефтегрузов).Затем производится анализ перевозок грузов по родам грузов,по линиям движения и по отд-м судам.При анализе пассаж-х перевозок произ-ся оценка в целом объема перевозок,затем по видам перевозок(транспортные,туристические,экскурсионные,прогулочные,переправы).затем анализируется пассаж.перевозки по видам сообщения-транзитные,местные,пригородные и внутригородские.Выделяют также перевозки пассажиров на скоростных судах и на водоизмещающих.

2.ан-з пакета соглашений по перевозке грузов

3.анализ влияния сезонности на неравномерность перевозки грузов

рассчит. коэф. неравномерности

Кн=Gmax/Gср Gmax – макс.объем первозок гр.за 1 мес. в течение навигации,Gср – среднемес.объем перевозок

4.ан-з отношения речн.тр-та с ж/д и морским

5.ан-з перевозок грузов в контейнерах

6.факторный ан-з грузооборота

на общий объем грузооборота оказ.влияние:

-изменение объема перевозок

-изменение структуры перевозок

-изменение сред.дальности перевозок

А=∑Gi*li

-влияние изменения объема перевозок

∆Аg=(Ioбщ-1)*Ао

I=∑Gi1/∑Gi0-общий индекс изменения грузооборота

-влияние изменения структуры

∆Астр=∑Gi*li0- Ioбщ*А0

-влияние изменения средней дальности

∆Ае=Аi1-∑Gi1- li0

7.разработка путей увеличения перевозок

-применение оптимальн.тариф.политики

- разработка мероприятий по совершенствованию сервиса на речных перевозках

-совершенствование организации трансп.процесса

-повышение качества перевозок

-изыскание новых грузопотоков

-внедрение прогрессивных методов работы плавсостава

Особенности анализа пассажироперевозок

Алгоритм ан-за объема первозок пас. тот же самый, что и при перевозке гр., но на кол-во перевезенных пассажиров оказ.влияние неравномерность перевозок не только в течен.всей навигации, но и месячная, недельная, суточная неравномерность.

Основные пути повышения пассажирооборта:

1.проведение оптимальной ценовой политики

2.разработка мероприятий по повышению комфортабельности

3.составление оптимального расписания

4.разраб.мероприятий по предоставлению макс.возможного уровня сервиса

5.Технико-эконом. изыскания по привлечению пассаж-в на речн.тр-т с учетом коэф-та подвижности и платежесп-ти населения

33. Маржинальный анализ прибыли от продаж

Маржинальный анализ проводится в системе директ-костинг, которая предусматривает деление затрат на переменные и постоянные.

Переменные – затраты, которые зависят от объема производства, например, затраты на сырье, материалы, топливо, энергию, з/пл производственных рабочих и т.д.

Постоянные – затраты, которые не зависят от объема производства, например, арендные платежи, % о кредиту и займу, постоянная часть з/пл управлен, амортизация и др.

Система директ-костинг позволяет определить точку безубыточости п/п или критичности объема продаж. Точку безубыточности можно определить графически или аналитически.

Точка безубыточности – объем продаж в натуральном измерителе при котором п/п не имеет ни прибыли, ни убытка.

- уравнение безубыточности

Система директ-костинг позволяет также определить:

• Минимальную цену, ниже которой нельзя спускаться

• Максимальную величину переменных затрат, которые может позволить себе фирма

• Максимальную величину постоянных затрат

• Прибыль через категорию маржинального анализа

• Оптимальный ассортимент продукции

Порог рентабельности – стоимостное измерение точки безубыточности п/п или это выручка от продаж, при котором п/п не будет иметь прибыль и убыток.

Запас финансовой прочности – превышение выручки над порогом рентабельности.

25. Анализ объема перегрузочных работ

Задачи анализа:

1 Определение степени выполнения планов перегрузочных работ

2 Установление динамики объёмов погрузочно-разгрузочных работ

3 Анализ причин,вызвавших изменения анализ.показателей

4 Анализ изменения показателей по родам грузов, по отдельным грузоотправителям и по договорам.

Анализир. показателями являются:

- Физич-й объём перегрузочных работ в тоннах

- объём перегру-х работ в тоннах-операциях

Информационная база ан-за:

- Ф № 15 ВТ «Сведения о приёме и передаче грузов в портах ВВТ»

- ф № 22 ВТ «Сведения о технической оснащенности и объёмах перегр-х работ»

Последовательность проведения анализа.

1 Портовые работы  по грузовым районам  по причалам  по родам грузов

2 Внепортовые работы  по причалам клиентуры  по родам грузов

Методика анализа включает следующие этапы:

1 общая оценка объёма перегрузочных работ. Оценка провод-ся нарастающим итогом. Рассчитывается: Абс откл, Тр, Тпр,Уд вес как по родам грузов так и по районам и причалам. При анализе объёма ПР особое внимание уделяется перегрузке минерально-стоительных грузов.

2 Оценка качества организации перегрузочных работ. Для этого расчит-ся коэф переработки грузов=Gт-о/Gфиз-т

Коэф-т уровня механизации=Gмех/ Gобщ, Gмех– кол-во тонно-операц выполн-х с применением средств комплексной механизации.

3 Анализ неравномерности переработки грузов Кнер=Gmax/Gcp

4. Разработка мероприятий по повышению объёма переработки грузов

- проведение оптимальной тарифной политики

-сокращение времени обработки трасп-х сред-в в порту

- модернизация перегруз-й техники с учетом соврем.требований

- сокращение всех операций по обслуживанию флота в портах

- совершенствование планир-ия работы порта

- внедрение современных автоматиз-х и полуавтоматиз-х захватных устройств

- специализация причалов с расшир соврем-х перегруз-х машин и др.

32. Анализ доходов

Основные задачи: оценка доходов в статике и динамике по видам деятельности и по видам перевозок.

Информаци-я база:

- ф Б-3; - тариф руков-во; - фин план; - ф2 отчет о приб и уб.

3 вида деят-ти:

- перевозки;- перегрузочные и др работы; - вспомог-ое производство.

Анализ дох-в от перевозки грузов включает этапы:

1 общая оценка выполнения плана по доходам

2 анализ по видам деятельности

3 Оценка дох от перевозок по отдельным видам перевозок

- пассажирские

- перевозки сухогрузов

- перевозки нефтегрузов

- загран перевозки

4 Факторный ан-з доходов от перевозок. На общие дох от перевозок оказ влияние 3 фактора:

- влияние изменения дох за счёт грузооборота

∆Да=∑Дi1=(Iобщ-1)*Дi0

I=∑Ai1/∑Ai0

- влияние изменения структуры

∆Дстр=∑Ai1*di0-Iобщ*∑Дi0

- влияние изменения доходной ставки

∆Дd=∑Ai1*di1-∑Ai1*di0

5 Оценка дох. от сдачи судов в аренду

Дар=∑dar *Q*tэ,где dar – арендная ставка, Q-грузоподъемность, tэ-эксплуатационный период

6 Анализ прочих сборов от работы флота-поступления от платных работ и услуг траспортных судов,в т.ч. за комплексное обслуживание флота,не состоящего на балансе.

7 анализ доходов от перегрузочных работ.принято выделять доходы:

- от портовых перегрузочных работ

- от прочих сборов и работ

К дох от внепортовых работ относят работы, выполненные на складах клиентуры, сдача в аренду перегрузочной техники, использование сторонней организацией рабочей силы порта в межнавигац период, коммерческое использ-ие территорий и помещенийдля хранения грузов, работу нефтебухтеровочных станций. По результатам анализа дох от перегруз-х работ, разрабатываются мероприятия по их увеличению:

- работы флота в оптимальном режиме

- привлечение высокотарификационных грузов для перевозки

- диверсификация производства

- совершенствование комплексного обслуживания флота