Тема 8. Управление стоимостью проекта

Сто-ть проекта опред-ся совокуп-тью стоимостей рес-ов проекта, стоимостью и времем выполнения работ проекта.

Задачи управление сто-тью: создание временной с/с учета поступлений и расх. по проекту, при кот. отвствен за расх. каждой работы явл-ся менеджер проекта.

Управление ст-тью проекта вкл. след. процессы:

- оценка ст-ти проекта

-бюджетирование проекта

- контроль ст-ти

Бюджет проекта- это директивный док-т представл. собой детальный спиок расх. и дох. с распределением по статьям планируемых в теч. жизн. цикла проета.

Бюджет выпол-т 2 функции:

-собственно бюджета, т.е. показывает планируемый уровень поступлений и затарт и их стр-ру.

- Фун-я распределения дней во времени,т.е.е бюджет представ-ет собой некот. профиль затрат и рез-ов в теч. жизн. цикла проекта.

Смета проекта- док-ет содержащ. обоснования и расчет ст-ти проекта, как правило на основе объема работ по проекту, требуемый рес-ов и цен

Смета имеет двойное значение:

- док-ет, определ. ст-ть проекта

-инструмент контроля и анализа расх. ден. ср-в на реал-ю проекта

стадия проекта виды сделок цель сделок погрешность,%

концепция проекта предварит. оценка жизнеспо-ти или реализуемости проекта оценка жизнеспососбности или фин. реализуемости проекта 25-40

обоснование инвестиций факторная оценка, укрупненный расчет ст-ти или предварит. смета сопоставление планируемых затрат с бюджет огранич. и формиров-ия предварит. бюджета 20-30

ТЭО, тендеры, переговоры и контракты при ТЭО приближен. оценка при все остальных сметный фин отчет принятие окончател. инвест. решения, финансиррования проекта, проведения переговоров и тендеров и формир-е уточненного бюджета 15-20

разработка раб. документации окончател. и сметная документация основа для расчетов и для управления ст-тью проекта 3-5

реализ-я проекта фактич. оценка по реализ. раб. оценка ст-ти уже произведен. работ 0

прогнозная оценка по предстоящим работам оценка ст-ти работ предстоящих к реал-и 3-5

сдача в эксплуатацию фактич. и прогнозная - по факту -0

по прогноз-3-5

эксплуатация факт. и прогноз - -//-

завершение проекта факт полная оценка ст-ти проекта 0

исходя з стр-ры жиз. цикла проекта егост-ть вкл. след составляющие:

1) ст-ть исследования и разработок(проведение прединвест. исследов-й, системный анализ,анализ затрат и выгод)

2) затраты на произ-во(произв-во, сборка, обучение персонала)

3) затраты на стр-во и реконструкцию

4)текущие затраты (з/п,материалы, п/фабрикаты)

5) снятие продукта с прои-ва(затраты на переоборудование производ мощностей)

Последовательность оценки затрат проекта:

1. Опред-е потребности в рес-ах

2. Согласование базовых затрат с высшим уровнем управления

3. Обсуждение с каждым фукцонал. управляющим потребности в персонале.

4. Разработка схем и линейной отвест-ти

5. Разработка графиков детал. работ

6. Формир-е суммарного отчета по затратам

7. Включение оценки затрат в док-ты проекта.

Бюджетирование проекта имеет 2 знач-я:

1) опред-е стомостных знач-й выполняемых в рамках проекта, проекта работ и проекта в целом.

2) процесс фрмир-я бюджета проекта, содержащее установлен. распред-е затрат по видам работ, статьям затрат

Задачи разработки бюджета

1. выпол-е объема и структуры расх, необход. для реализации инвест проекта по периодам календ плана

2. обеспечение потока инвет рес. для покрытия этих расх.

Исх. данные для разработки бюджета:

- календ план реал-ии инв проекта

- сметы на отдел. виды СМР

- общая стратегия финанс-я инвест проекта

- фин. состояние инвестора в текущ периоде

Виды бюджетов релиз-и проектов:

1) по видам включ. поступлений и затрат

- бюджет кап затрат и поступлений ср-в (инвест стадия)

- бюджет текущ денеж расх и дох(эксплуатац стадия)

2) по источникам и детальности расчетов

стадия проекта виды бюджетов назнач-е бюджета погрешность

концепция проекта бюджет обсуждения предварител. планир-е платежей финансов 25-40

обоснование инвестиций, ТЭО предварит бюджет обоснование статей затрат, обоснование и планорование , привлечение и испол-е фин ср-в 15-20

Тендеры, переговоры и контаркты уточненный бюджет планирование расчетов подрядчиками и поставщиками 8-10

разработка раб документации окончател бюджет ограничен испол-е рес-в 5-8

реализация проекта, сдача в эксплуатацию, эксплуатация и завершение проекта фактич бюджет управление ст-тью 0-5

3) по временному признаку

- предварител. или оценочные

-утвержденные или официальн

- текущие или конвектируемые

-фактич

Формы составления бюджета:

*кален план график затрат

*матрица распред-я расх и поступлений

*столбчатая диаграмма затрат

*столбчатая диаграмма коммулятив затрат

*круговая диаграмма стр-ры расх

Факторы, влияющ на форму представления бюджета

1) потребитель док-та

2)цель создания док-та

3)сложившиеся стандарты

4)интересующая инфор-ия

Форма капитал бюджета состовляется на каждый год инвест периода и состоит из 2 разделов:

1. капит затраты

2. поступления ср-в

Форма текущ бюджета, она состоит из 4 разделов

- текущ затраты

-текущ дох

-прибыль

-денж поток

Методы и средства контроля стоимости проекта

Контроль стоимости проекта возникает из-за влияния факторов, которые приводят к отклонению от ранее запланированного бюджета. Цель контроля стоимости проекта- управление изменения стоимости проекта для снижения отрицательных и увеличения позитивных последствий изменения по следствий проекта.

Контроль стоимости проекта включает:

 мониторинг стоимостных показателей в реализации проекта с целью обслуживания отклонения от бюджета.

 Отклонения изменения в бюджете с целью изменения с целью применения отклонения бюджетом

 предшествующие ранее принятых решений

 информирование всех занятых лиц в где выполнения проекта с точки зрения выполнения бюджета.

Составляющие стоимости проекта:

1.Учетная-оценка стоимости выполненных работ и затратных ресурсов

2 Прогнозная-оценка бюджетной стоимости пр-та исходя из будущей реализации на дату оценки.

Методы контроля стоимости

1Система контроля стоимости пр-та

Назначаются ответственные за финансирование и контроль, определяются их функциональные обязанности, регламенты, формы и содержание отчетности

2 Система контроля изменения стоимости.

Содержит учетные документы, акты приемки выполненных работ, системы мониторинга и процедуры системы утверждения и изменения.

3.Корректировка стоимостных показателей пр-та

Предполагает составление новых или пересмотр ранее состав-щих смет при значителт-х изменениях проекта

4.Текущий аудит состояния пр-та по стоимости и финансирования

Методы регистрации и предпр-я фактических данных о регистрации пр-та.

ТРАДИЦИОННЫЙ МЕТОД

МЕТОД ОСВОЕННОГО ОБЪЕМА

Традиционный метод предполагает построение S кривых и использование следующих показателей:

 плановые и бюджетные

 фактические затраты

Оценочные показатели являются расходования по затратам, которые рассчитываются как разница между фактическими и плановыми затратами.

Основной недостаток-он не учитывает какие работы были факт выполнены за счет потраченных денежных средств, т.е. Не учитывают календ график работ.

МЕТОД ОСВОЕННОГО ОБЪЕМА

Основан на опред-и факт затрат к V работ, кот должны быть к определенной дате, при этом учит-ся инф-я по стоимости, плановому и фактическому графику работ и дается обобщенная оценка по состоянию работ на текущую дату.

Данный метод позволяет получить ответы на следующие вопросы:

 отстает от графика

 какая прод-ть пр-та

 находится проект в рамках бюджета или нет

 какая ожидаемая стоимость проекта

 будет ли проект завершен в пределах планового бюджета

Метод освоенного объема-метод совокупных процедур по изменению анализу и прогнозированию осн-х показателей продолжительности, стоимости и содержанию пр-та по подготовке принятия решения, для оперативного планирования и выполнения работ всеми участниками проекта

Алгоритм метода

1 Разработка и утверждение базового плана выполнения проекта-является основой для измерения показателей выполнения работ. Этот план представляет проект в виде совокупности работ, которое имеет отв-е исполнителей для которых рассчитана продолжительность и стоимость. Базовый план должен четко представлять объемы, продолжительность и стоимость работ. Основные документы базового плана-календарный план, план освоения объемов и план освоения загрузки.

2. Учет фактического состояния объекта и сравнительный анализ полученных данных с показателями базового плана.

Данные, необходимые при методе освоенных объемов

1Данные о фактически выполненных работ

2данные об использовании ресурсов

3данные о производственных затратах в определенный период времени данные берутся не чаще 1 раза в месяц.

Вся информация должна собираться и фиксироваться способом, позволяющим соотнести этот показатель с показателями базового плана.

В зависимости от сложности проекта, метод освоенного объема должен применятся с полнотой и четкостью, кот измеряется детализацией и чистотой контроля. Детализация осуществляется размером контрольго элемента проекта и кол-вом работ на нижнем уровне проекта.

Частота поред-т переод-ть с кот-й происходит сбор информ-и о текущем составлении пр-та и дальнейший анализ.

Базовые показатели метода освоенного объема:

 1плановые объемы-числовые выражения объемов в год, заплан-х в соот-и с графиком выполнения на опред дату

Планов объемы показ-т сколько работ должно быть выполнено в конкретный момент времени по план проектам. Это офиц установленная база для сравнения всех факт показателей. Эта база остается неизменной в течении срока реализации проекта и показателей плановых объемов графически определяется в виде графиков, пока-х объемы выполнения работ нарастающим итогом

 2 Освоеные объемы-плановая стоимость работ факт выполненных на текущую дату. Освоен-е объемы показывают фактически выполненные объемы по плановой стоимости

 3Фактические затраты-это факт стоимость выполненных бъемов работ. Факт затр показывают совокупность всех затрат, возникающих в ходе выполнения работ на текущую дату.Работы могут план-ся и измер-ся в нат единицах.

Освоенный объем является мерой выполнения работ по проекту, поэтому необходимо выбрать метод и сред-во измерения освоенного объема. Выбор этих методов опр-ся хар-ми работ, такими как:

 продолжит-ть

 контролир-ть

 осязаем-ть производимой продукции

Виды работ по проекту с т.з. Управления стоимостью:

1дискретные, результатом их является осязаемая прод-я, объем этих работ может быть опред-н путем замеров.

2 Распределение, он6и связаны с дискретным в частности распр-я ресурсов. Эти работы измер-ся косвенно, в зависимости от объемов диск работ.

3 Работы управления усилий. Они связаны с затратным временем и могут быть измерены косвенно через затратное время.

 МЕТОДЫ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ОСВОЕННЫХ ОБЪЕМОВ

1 Метод фиксированной формулы. В соств-и с этим методом испол-ся несколько формул измерения освоенных объемов.

Подметоды:

 50/50, 50% работ считаются выполненными на начало планового периода в кот работа начинается независимо от факт выполн-я, другие 50% учит-ся когда работа завершена полностью.Исп-ся эта формула при контроле небольших и непродолжит.работ

 0 к 100

 25 к 75

2 Метод взвешанных.Данный метод разбивает работу на части завершенных в требуемые сроки и определяют значение объемов, выполнен-е в эти периодыЭтот метод осущ-ся для возникновения работ.

3 Метод процента выполнения. Если работа дискретная, то субъективность устр-ся проведением реальных замеров выполнения работ

4Метод пропорциональных работ, он исп-ся для оценки объемов работ, связанных с работами по которым можно рассчитать реальные освоенные объемы

5 Метод уровня усилий, некоторые работы не приводят к осязаемой продукции, которая может быть измерена на основе объективной информации. Метод заключается в измерении плановых затрат на эти работы, кот превращаются автомат-ки в освоенные объемы в конце каждого планового периода и эти работы никогда не имеют отклонения от графика проекта

Для определения факт затрат следует использовать систему учета затрат по периодам. Сложностью системы состоит в том, что она не совпадет с системой бух учета

Основные показатели, исп-е в методе освоенного объема:

1 исходные показатели проекта

плановые объемы

освоенные объемы

факт затраты

полный бюджет проекта

2отклонения

 по расписанию

 по затратам

 при завершении

3 Индексы

 индексы выполнения расписания

 индекс выполнения бюджета

 индек5с необходимости эфф-ти

4 Прогнозы

 прогнозная проек5та

 прогнозная стоимость проекта

Недостатки метода освоенного объема

1Требует создания дополнит сист учета затрат по пр-ту

2Требует дополнит усилий про сбору и анализу информ

Достоинства:

1 Позволяет получить предств-е о реальном состоянии проектов

2 возможность получения многовариант-х отчетов о состоянии проекта

1. Место теории управ-я пр-ми в сис-ме науч.знаний

2. концепция управ-я пр-ми

3. основы управ-я пр-ми

4. сущ-ть и стр-ра проект.анализа

5. организац-е стр-ры пр-та

6. управ-е реализ-ей инвестиц.пр-тов

7. финансир-е инвестиц-х пр-тов

8. управ-е стоим-тью пр-та

9. методы и ср-ва контроля стоим-ти пр-та