Тема: расширение полномочий фк при кассовом обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы

При исполнении бюджетов бюджетной системы в настоящее время органы ФК:

• Координируют мощные системы бюджетных платежей

• Обладает детальной информацией о состоянии общественных финансов.

• Формирует отчетность исполнения бюджета.

• Осуществляет финансовый контроль по операциям, проводимым участниками бюджетного процесса

С целью повышения результативности и оптимизации управления бюджетом органы ФК в рамках программно-целевого метода финансирования расходов решаются 4 стратегические цели, которые реализуются через 7 ведомственно-целевых программ.

Каждая программа включает:

• Задачи и мероприятия

• Объем финансирования

• Показатели результативности выполнения программ.

Цели:

1. Распределение доходов от налогов и сборов и иных поступлений между бюджетами РФ (ВЦП называется также). Задачи:

   1. Организация и осуществление распределения доходов

   2. Информирование администраторов доходов и иных пользователей о поступлении денежных средств в бюджет.

2. Кассовое обслуживание исполнения ФБ и ведение реестра государственных контрактов (2 ВЦП). 5 задач:

   1. Доведение бюджетных данных (ЛБО, ассигнования и т.п.)

   2. Организация и осуществление учета бюджетных обязательств на лицевых счетах ПБС

   3. Санкционирование оплаты денежных обязательств и проведение платежей за счет средств ФБ

   4. Обеспечение всех заинтересованных пользователей информации об исполнении бюджета

   5. Обеспечение выполнения государственной функции по ведению реестра государственных контрактов.

3. Формирование и предоставление бюджетной отчетности (одноименная ВЦП). Задачи:

   1. Своевременное формирование и предоставление отчетности об исполнении ФБ

   2. Своевременное формирование и предоставление отчетности об исполнении консолидированного бюджета.

4. Выполнение полномочий по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъектами, местных бюджетов и ГВФ. Задачи:

   1. Ведение единого счета бюджета субъекта РФ или МО.

   2. Ведение лицевых счетов и иных услуг по дополнительным соглашениям.

Программная деятельность:

6 ВЦП: развитие системы электронного документооборота ОрФК с ГРБС, ПБС, ГАД, финансовыми органами бюджетам бюджетной системы.

7 ВЦП: создание единой информационной телекоммуникационной системы ОрФК.

В 2010 г. завершится работа в соответствии с проектом модернизации казначейской системы.

Проект включает:

1. Создание ППО АСФК

2. Ведомственная транспортная сеть для передачи данных и обеспечения информационного взаимодействия между подсистемами АСФК.

3. Система инженерного обеспечения, включающая оборудование инженерных систем (локальная сеть, система информационной безопасности, системы защиты).

Т.о., на сегодняшний день 80% объема финансирования ФК реализуется через ВЦП.

06.03.2010

Тема: ведение личевых счетов ОрФк

Приказ ФК от 07.10.2008 №7-Н «О порядке открытия и ведения лицевых счетов, открываемых в ФК и ТОрФК.

ОСНОВНЫЕ МОМЕНТЫ ПОРЯДКА:

Порядок разработан на основании статей 166.1 и 220.1 БК РФ

Единый счет бюджета, который ведется ОрФК предусматривает открытие каждому УБП л\с, на котором отражаются все учетные операции.

ПОНЯТИЯ И ТЕРМИНЫ

СВОДНЫЙ РЕЕСТР – это структурированный перечень, включающий сведения о ГРБС, РБС и ПБС (федерального бюджета), а также ГАДов, администраторов доходов и источников финансирования дефицита бюджета. Порядок формирования и ведения сводного реестра определяется другим приказом.

КЛИЕНТ – получатель средств или УБП, которому открыт л\с

ДЕЛО КЛИЕНТА – оформленные в отдельное в дело юридические документы, необходимые для открытия, переоформления и закрытия клиентом л\с в ОрФК.

ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ – это регистр аналитического учета, предназначенный для отражения операций УБП в органе, организующем исполнение бюджета.

ВЫПИСКА ИЗ Л\С – документ, содержащий информацию о каждой операции, отражаемой на л\с на определенную дату в разрезе документов и остатков соответствующих показателей на л\с.

ПРИЛОЖЕНИЕ К ВЫПИСКЕ ИЗ Л\С – документ, уточняющий информацию об операциях, отражаемых на л\с на указанную дату и сгруппированных по определенным признакам.

ОТЧЕТ О СОСТОЯНИИ Л\С – документ, содержащий информацию об операциях, отражаемых на л\с на отчетную дату нарастающим итогом с начала текущего финансового года и сгруппированных по определенным признакам.

БЮДЖЕТНЫЕ ДАННЫЕ – это бюджетные ассигнования, ЛБО, предельные объемы финансирования, отражаемые на л\с ПБС.

ВИДЫ Л\С

01 л\с – лицевой счет ГРБС или РБС. Предназначен для отражения операций по доведению и распределению бюджетных данных по подведомственным ПБС.

02 л\с – предназначен для учета операций по кассовым поступлениям в бюджеты субъектов и местные бюджеты, а также кассовым выплатам из этих бюджетов и отражепо кассовым поступлениям в бюджеты субъектов и местные бюджеты, а также кассовым выплатам из этих бюджетов и отражению операций со средствами от ПДД¹. Открывается только финансовому органу (например, финансовое управления МО).

03 л\с – л\с ПБС. На этом счета отражаются:

• операции по распределению ЛБО, по КБК

• учет принятых бюджетных обязательств и их оплата за счет выделенных ЛБО, в т.ч. и за счет арендных средств

• отражение сметы доходов и расходов по ПДД (ВБС² учреждения)

04 л\с – счет администраторов доходов бюджета. Отражаются операции по администрированию поступлений в бюджет.

05 л\с – счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение (СВР) бюджетного учреждения (налог за участие в конкурсных процедурах по 94-ФЗ, а также депозитный счет ССП³)

08 л\с – лицевой счет главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета. Предназначен для отражения операций по доведению и распределению бюджетных ассигнований по подведомственным администраторам источников внутреннего финансирования дефицита бюджета.

10 л\с – лицевой счет иного ПБС. Предназначен для отражения бюджетных данных по перечислению средств иному получателю в коммерческий банк (гос. корпорации).

Перечень видов л\с не ограничен. Другие уровни бюджетов при необходимости могут вводить дополнительные л\с

НОМЕР Л\С В ОрФК

Номер состоит из 11 разрядов, где:

1 и 2 разряд – вид л\с

3 и 4 разряд – код Управления ФК

5 разряд – код типа бюджета (1 – ФБ, 2 – бюджет субъекта, 3 – бюджет МО, 4 – ГВФ, 5 – ТФОМС)

6-10 разряды – учетный номер УБП по сводному реестру.

11 разряд – контрольный (запасной) разряд. Чаще всего имеет нулевое значение.

ДОКУМЕНТЫ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ОТКРЫТИЯ СЧЕТОВ

В обязательном порядке в ОрФК для открытия счета представляются:

1. Заявление на открытие л\с

2. Карточка образцов подписей.

3. Перечень остальных документов зависит от вида л\с:

01 л\с – копия приказа или иного документа (положения), утвердившего перечень подведомственных РБС и ПБС

03 л\с:

• Копия учредительного документа (устава) или положения, заверенная учредителем или нотариально.

• Копия о государственной регистрации юридического лица (свидетельство о гос. регистрации), заверенная органом, осуществившим государственную регистрацию или нотариально.

• Копия уведомления о постановке на учёт в органе ФНС

• Ходатайство УБП об открытии л\с обособленному подразделению (филиал, представительств).

• Копия договора на передачу в аренду государственного имущества.

• Разрешение на ведение ПДД, предоставленное получателю от ГРБС

04 л\с:

• Копия приказа, утвердившего перечень подведомственных УБП

• правовой акт ГАДа с указанием администрируемых кодов бюджетной классификации.

Учредительные документы не предоставляются участниками бюджетного процесса, являющихся:

• федеральными органами исполнительной власти

• органами судебной системы и прокуратуры

• Министерство обороны (войсковые части).

ПОРЯДОК ПЕРЕОФОРМЛЕНИЯ Л\С КЛИЕНТА

Переоформление производится по заявлению клиента. Основаниями являются:

• Изменение наименования клиента

• Изменение наименования ОрФК

• Изменение структуры номера л\с.

Переоформление производится после изменений соответствующих изменений в сводном реестре. При этом к заявлению прикладывается новая карточка образцов подписей.

При приемке документов казначейство осуществляет контроль заполнения документов в соответствии с инструкцией 7-Н.

ПОРЯДОК ЗАКРЫТИЯ Л\С

Л\с закрываются по заявлению на закрытие и следующим основаниям:

• Реорганизация клиента или ОрФК

• Ликвидация.

• Отмена бюджетных полномочий у клиента.

• Убытие с места временной дислокации

• При переводе клиента на обслуживание в другое ОФК

Без заявления на закрытие л\с могут быть закрыты казначейством разделы 03 счета получателя в случае:

• Дополнительного бюджетного финансирования за счет аренды

• Дополнительного бюджетного финансирования от ПДД

Л\с получателя может быть закрыт только в том случае, если на нем не осталось остатков ЛБО.

При реорганизации в форме ликвидации клиента в казначейство представляется документ о реорганизации и назначению ликвидационной комиссии (приказ ГРБС). В этом документе определяется правопреемник и сроки проведения ликвидационных мероприятий (не более 3х месяцев). Н полномочия ликвидационной комиссии оформляется новая карточка образцов подписей.

16.03.2010

ОПЕРАЦИИ, ОТРАЖАЕМЫЕ НА Л\С:

1. Операции со средствами на л\с отражаются нарастающим итогом с начала финансового года.

2. Показатели отражаются в структуре КБК, за исключением операций по ВБС.

3. Операции отражаются в рублях.

В зависимости от вида л\с различные операции отражаются при учете, например:

На л\с ПБС отражаются следующие операции:

1. Доведенные до ПБС бюджетные данные

2. Операции с бюджетными средствами:

   1. постановка на учет бюджетных обязательств

   2. кассовые выплаты с л\с

   3. поступление возвратов

3. Операции со средствами от ПДД (ВБС):

   1. постановка на учет сведений о смете

   2. постановка на учет обязательств

   3. кассовые поступления

   4. кассовые выплаты

4. Операции за счет средств дополнительного бюджетного финансирования (средства от аренды имущества):

   1. отражение ЛБО

   2. отражение предельных объемов финансирования

   3. постановка на учет бюджетных обязательств (БО)

   4. кассовые выплаты

5. Операции за счет средств финансирования оперативно-розыскных мероприятий.

   1. кассовые поступления (информация засекречена)

   2. кассовые выплаты

В пределах текущего финансового года ПБС в праве уточнить операции и КБК. Для этого он представляет в Казначейство документ «Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа». Операции по исполнению уведомлений получили название «внебанковские операции»

ДОКУМЕНТООБОРОТ ПРИ ВЕДЕНИИ Л\С

ОФК по месту обслуживания клиента осуществляет сверку операций, учтенных на л\с с клиентами путем предоставления ему:

• выписки из л\с

• копиями документов, служащих основаниями для осуществления записи

  • кассовая заявка

  • объявление на взнос наличными

• приложение к выписке из л\с

Не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным месяцем, ОФК предоставляет клиентам отчеты о состоянии л\с по всем видам л\с. Разногласия по выписке или отчету клиент представляет в ОФК в письменном виде в течение трех дней. После этого срока документы считаются согласованными положительно. Руководитель ОФК в соответствии с внутренним регламентом осуществляет распределение и закрепление конкретных обязанностей за каждым специалистом ОФК части обслуживания им л\с. К числу таких специалистов относятся лица, занятые приемом, оформлением, контролем платежных документов, отражаемых на л\с клиентов.