Тема 9. Налогообложение в бизнесе

Налоговая система России, её становление и развитие. Основные элементы налоговой системы РФ. Налоговая политика в современных условиях развития экономики. Налоговое планирование. Система налогов. Налоги с юридических и физических лиц. Прямые и косвенные налоги. Система льготного налогообложения. Оптимизация налогообложения и налоговое планирование. Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход.

Основные элементы налоговой системы: виды налогов, субъект/объект налогообложения, ставки, льготы, порядок и методы уплаты налогов, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, ответственность за неуплату налогов.

Налоги, которые платит предприятие: НДС, акцизы, налог на прибыль, на имущество, местные налоги, налоги с ФОТ и др.

 Вопросы для обсуждения на семинаре

1. Сущность налоговой системы РФ и её составные элементы.

2. Виды налогов и их характеристика.

3. Особенности налогообложения малого бизнеса.

Дополнительные вопросы:

1. Проанализируйте действующую систему налогообложения РФ, обоснуйте ее положительные и отрицательные стороны.

2. Почему налоги не стимулируют развитие производства в России?

3. Какие есть льготы по налогам для предпринимателей?

4. Расскажите об упрощенной системе налогообложения малого бизнеса.

5. Расскажите о едином налоге на вмененный доход.

Тема 10. Организация труда и его оплаты в условиях бизнеса

Основные направления и требования к организации труда. Основные принципы оплаты труда, формы и системы заработной платы. Тарифная система и ее составные элементы. Система надбавок и поощрений. Номинальная и реальная заработная плата. Нематериальные формы поощрения труда. Нормирование труда: основное и вспомогательное время, норма времени и расценки. Сдельная, повременная и другие формы оплаты труда. Контрактная система и её применение в бизнесе. Аттестация работников и рабочих мест.

Трудовой договор и трудовое соглашение. Социальные гарантии и минимальный уровень заработной платы. Инфляция и индексация. Доплаты и выплаты. Дифференциация оплаты труда в зависимости от результата: прибыли, рентабельности, производительности труда и качества продукции, рационального использования ресурсов и своевременного выполнения заданий. Кадровая политика на предприятии.

Организация труда и управление трудовыми ресурсами на предприятии - многоплановый процесс. Она включает в себя организацию производственного процесса и труда, НОТ, выдачу заданий, организацию и обслуживание рабочего места, расчет величины партий, времени запуска-выпуска, контроль и самоконтроль. Основные направления и требования к организации труда, его нормированию; определение норм рабочего времени, выработки, норм обслуживания и управляемости.

Предпринимателю в вопросе организации оплаты труда на предприятии предоставляется большая самостоятельность. В то же время порядок оплаты труда частично регламентируется и контролируется государством (установление МРОТа, индексация, ЕТС и т.д.), а также коллективными договорами и соглашениями, профсоюзами.

 Вопросы для обсуждения на семинаре

1. Организация труда на предприятии, нормирование труда. Особенности организации труда на малом предприятии.

2. Организация заработной платы на предприятии. Связь оплаты труда с конечными результатами.

3. Особенности кадровая политики на конкретном предприятии.

4. Формы и системы заработной платы.

Задание для самостоятельной работы:

1. Составление карты НОТ на рабочем месте.

2. Нормирование труда и выдача нарядов.

3. Аттестация на квалификационный разряд.

4. Подготовка и выдача заданий бригаде.

5. Расчет заработной платы на предприятии и системы поощрения за труд и конечные результаты.

6. Рассчитать численность работников по профессиям на предприятии.