- •Возникновение и развитие налогообложения.
- •2. Налоговая политика, ее методы. Основные направления налоговой политики до 2012 года.
- •3. Понятие, предмет и система налогового права.
- •4. Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •5. Функции налогов.
- •6. Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •7. Виды налогов и основания их классификации.
- •8. Понятие и значение элементов налогообложения.
- •9. Обязательные элементы налогообложения.
- •10. Факультативные элементы налогообложения.
- •11. Налоговая система и ее составляющие.
- •12. Общая характеристика системы налогов и сборов.
- •13. Федеральные налоги и сборы.
- •14. Региональные и местные налоги.
- •15. Понятие, предмет и метод налогового права.
- •16. Принципы (основные начала) налогового права.
- •17. Источники налогового права.
- •18. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •19. Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц.
- •20. Наука налогового права.
- •21. Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •22. Субъекты налоговых правоотношений.
- •23. Налогоплательщики и их группы.
- •24. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения.
- •26. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •27. Налоговая обязанность, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •28. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •29. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица.
- •30. Правовой механизм избежания двойного налогообложения.
- •31. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
- •32. Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •33. Понятие и виды налоговых льгот.
- •34. Налоговые изъятия и скидки.
- •35. Изменение срока уплаты налогов.
- •36. Инвестиционный налоговый кредит.
- •37. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •38. Пеня.
- •39. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •40. Арест имущества налогоплательщика.
- •41. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •42. Обращение взыскания на денежные средства и имущество.
- •43. Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
- •44. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •45. Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
- •46. Правовое положение фнс России.
- •47. Правовое положение территориальных налоговых органов.
- •48. Принудительное исполнение налоговой обязанности.
- •49. Поручительство и залог как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •50. Налоговый контроль как вид финансового контроля.
- •51. Налоговая тайна.
22. Субъекты налоговых правоотношений.
Субъекты налоговых правоотношений – это лица в них участвующие. Согласно ст. 9 НК к ним относятся:
Организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками.
Организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами.
Налоговые органы – федеральные органы исполнительно власти, уполномоченные по контролю и надзору в области налогов и сборов, его территориальные органы.
Таможенные органы – федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные по контролю и надзору в сфере таможенного дела.
Государственные органы исполнительной власти, местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы, должностные лица и организации осуществляющие в установленном порядке прием от налогоплательщиков денежных средств в счет уплаты налогов и переводов их в бюджеты.
Органы государственных внебюджетных фондов.
Помимо перечисленных лиц к субъектам налоговых правоотношений можно отнести: органы законодательной власти, органы внутренних дел, органы и должностные лица, сообщающие сведения, связанные с учетом налогоплательщиков, банки, эксперты, специалисты, переводчики, понятые, свидетели.
23. Налогоплательщики и их группы.
Налогоплательщики и плательщики сборов — это организации и физические лица, на которые в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы. Налогоплательщики подразделяются на физические лица и организации. К физическим лицам относятся: граждане РФ; иностранные граждане; лица без гражданства. Выделяются физические лица, являющиеся резидентами РФ, и физические лица, не являющиеся резидентами. К резидентам, относятся физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. Течение этого срока прерывается окончанием календарного года и в новом налоговом периоде (календарном году) отсчитывается заново. Налоговые резиденты РФ уплачивают налоги со всех доходов, полученных как на территории РФ, так и за ее пределами, нерезидент — только с доходов, полученных на территории России. Среди физических лиц выделены ИП — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.
Налогоплательщики-организации подразделяются на: Российские организации — юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ. Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций налогоплательщиками не являются, но исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по своему месту нахождения. Иностранные организации — иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ.
Налогоплательщики (плательщики сборов) могут участвовать в налоговых отношениях как лично, так и через своего представителя. Представительство может осуществляться законными либо уполномоченными представителями налогоплательщика.
Налоговое законодательство отдельно выделяет такую категорию налогоплательщиков, как взаимозависимые лица. Взаимозависимыми являются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно: одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20%;одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению; лица состоят в соответствии с семейным законодательством РФ в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого; имеются иные установленные судом основания признать лица взаимозависимыми, если отношения между ними могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).