- •Возникновение и развитие налогообложения.
- •2. Налоговая политика, ее методы. Основные направления налоговой политики до 2012 года.
- •3. Понятие, предмет и система налогового права.
- •4. Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •5. Функции налогов.
- •6. Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •7. Виды налогов и основания их классификации.
- •8. Понятие и значение элементов налогообложения.
- •9. Обязательные элементы налогообложения.
- •10. Факультативные элементы налогообложения.
- •11. Налоговая система и ее составляющие.
- •12. Общая характеристика системы налогов и сборов.
- •13. Федеральные налоги и сборы.
- •14. Региональные и местные налоги.
- •15. Понятие, предмет и метод налогового права.
- •16. Принципы (основные начала) налогового права.
- •17. Источники налогового права.
- •18. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •19. Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц.
- •20. Наука налогового права.
- •21. Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •22. Субъекты налоговых правоотношений.
- •23. Налогоплательщики и их группы.
- •24. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения.
- •26. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •27. Налоговая обязанность, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •28. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •29. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица.
- •30. Правовой механизм избежания двойного налогообложения.
- •31. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
- •32. Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •33. Понятие и виды налоговых льгот.
- •34. Налоговые изъятия и скидки.
- •35. Изменение срока уплаты налогов.
- •36. Инвестиционный налоговый кредит.
- •37. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •38. Пеня.
- •39. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •40. Арест имущества налогоплательщика.
- •41. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •42. Обращение взыскания на денежные средства и имущество.
- •43. Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
- •44. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •45. Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
- •46. Правовое положение фнс России.
- •47. Правовое положение территориальных налоговых органов.
- •48. Принудительное исполнение налоговой обязанности.
- •49. Поручительство и залог как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •50. Налоговый контроль как вид финансового контроля.
- •51. Налоговая тайна.
39. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
Приостановление операций по счету в банке представляет собой прекращение банком всех расходных операций по данному счету в пределах суммы, указанной в постановлении налогового органа о приостановлении операций по счету и применяется только в двух случаях:
1) в целях обеспечения решения о взыскании налога (сбора), а также пеней и штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке;
2) в случае непредставления налогоплательщиком налоговой декларации. Данный способ обеспечения обязательств применяется только в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, а также в отношении нотариусов, занимающихся частной практикой, и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты. Кроме того, решение о приостановлении операций по счету не может быть вынесено ранее вынесения решения о взыскании недоимки и пеней за счет денежных средств на счетах организации или индивидуального предпринимателя в банке.
Решение о приостановлении операций по счетам в банке принимается руководителем налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете. Решение о приостановлении операций по счету в банке действует с момента получения банком указанного решения и до его отмены. Как установлено НК РФ, решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке подлежит безусловному исполнению банком. Неисполнение банком решения налогового органа образует состав налогового правонарушения в виде штрафа в размере 20% от перечисленной суммы, но не более суммы задолженности.
40. Арест имущества налогоплательщика.
Арестом имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов признается действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества. Таким образом, в отношении физических лиц, в том числе и индивидуальных предпринимателей, арест имущества ни при каких обстоятельствах не может быть применен. Арест имущества применяется только к организациям при одновременном наличии двух условий:
1) неисполнение налогоплательщиком (налоговым агентом) в установленный срок обязанности по уплате налога;
2) достаточные основания полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться или скрыть свое имущество. Арест имущества может быть полным или частичным, и может быть наложен как на все имущество организации, так и на его отдельную часть. Решение о наложении ареста на имущество организации принимается руководителем налогового органа. Постановление о наложении ареста на имущество должно содержать предупреждение налогоплательщика об ответственности за несоблюдение установленного порядка владения, пользования и распоряжения арестованным имуществом. Арест имущества производится налоговым органом в срок не позднее трех рабочих дней, следующих за днем получения санкции прокурора. При производстве ареста составляется протокол об аресте имущества, в котором перечисляется и описывается имущество, подлежащее аресту, с точным указанием его наименования, количества и индивидуальных признаков, а при возможности — их реальной (балансовой) стоимости. Решение об аресте имущества отменяется должностным лицом налогового органа, вынесшим постановление об аресте, вышестоящим налоговым органом либо судом.