- •Возникновение и развитие налогообложения.
- •2. Налоговая политика, ее методы. Основные направления налоговой политики до 2012 года.
- •3. Понятие, предмет и система налогового права.
- •4. Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •5. Функции налогов.
- •6. Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •7. Виды налогов и основания их классификации.
- •8. Понятие и значение элементов налогообложения.
- •9. Обязательные элементы налогообложения.
- •10. Факультативные элементы налогообложения.
- •11. Налоговая система и ее составляющие.
- •12. Общая характеристика системы налогов и сборов.
- •13. Федеральные налоги и сборы.
- •14. Региональные и местные налоги.
- •15. Понятие, предмет и метод налогового права.
- •16. Принципы (основные начала) налогового права.
- •17. Источники налогового права.
- •18. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •19. Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц.
- •20. Наука налогового права.
- •21. Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •22. Субъекты налоговых правоотношений.
- •23. Налогоплательщики и их группы.
- •24. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения.
- •26. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •27. Налоговая обязанность, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •28. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •29. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица.
- •30. Правовой механизм избежания двойного налогообложения.
- •31. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
- •32. Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •33. Понятие и виды налоговых льгот.
- •34. Налоговые изъятия и скидки.
- •35. Изменение срока уплаты налогов.
- •36. Инвестиционный налоговый кредит.
- •37. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •38. Пеня.
- •39. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •40. Арест имущества налогоплательщика.
- •41. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •42. Обращение взыскания на денежные средства и имущество.
- •43. Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
- •44. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •45. Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
- •46. Правовое положение фнс России.
- •47. Правовое положение территориальных налоговых органов.
- •48. Принудительное исполнение налоговой обязанности.
- •49. Поручительство и залог как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •50. Налоговый контроль как вид финансового контроля.
- •51. Налоговая тайна.
30. Правовой механизм избежания двойного налогообложения.
В соответствии с пунктом 3 статьи 224 НК РФ налоговая ставка в размере 30 процентов устанавливается в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. Согласно статье 7 НК РФ, если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации. В соответствии с пунктом 2 статьи 232 НК РФ для получения налоговых привилегий, предусмотренных международным договором, налогоплательщик должен представить в налоговые органы Российской Федерации официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежание двойного налогообложения. Подтверждение может быть представлено как до уплаты, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение налоговых привилегий. В случае отсутствия такого подтверждения налогообложение доходов, полученных лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, производится по ставке 30 процентов.
31. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
Зачет представляет собой способ исполнения обязанности по уплате налога или сбора при котором суммы, уплаченные изначально в счет одного налогового обязательства считаются уплаченными в счет иного обязательства. Возврат – возмещение из бюджета уплаченных в счет погашения налоговых обязательств сумм. Возврат осуществляется налоговым органом за счет средств соответствующего бюджета. Заявление в налоговый орган о зачете (возврате) излишне уплаченных сумм налога может быть подано только в течение 3 лет с момента переплаты. Указанный срок распространяется только на заявление о возврате, но не на сам возврат, который может быть осуществлен и по истечении указанного срока. Вместе с тем, заявление о возврате сумм излишне уплаченного налога в суд подается в течение 3 лет с момента, когда заинтересованному лицу стало известно о факте переплаты. При пропуске срока установленного налоговым законодательством необходимо заявить ходатайство в суд о применении п. 1 ст. 200 ГК РФ. Зачет налоговым органом. Налоговый орган по заявлению налогоплательщика о зачете переплаты в счет предстоящих платежей выносит решение в течение 5 дней. В любом случае, налогоплательщик должен быть проинформирован о принятом по его заявлению решении в течение двух недель с момента подачи заявления. В соответствии с НК РФ возврат суммы излишне уплаченного налога производится в месячный срок со дня подачи заявления о возврате. В данном пункте речь идет о сроке для возврата, а не сроке принятия решения налоговым органом о возврате, направляемом в казначейство. В случае просрочки возврата средств на них начисляются проценты по ставке рефинансирования. Обращение в суд с требованием о возврате (зачете) указанных сумм допустимо только в том случае, когда налоговый орган отказал в возврате (зачете) указанных сумм, либо налогоплательщик не получил ответа в установленный законом срок.