14) Понятие налоговой системы

Это сочетание сленд элементов:сов-ть налогов; сов-ть методов их установления, изменения и обмен; сов-ть методов уплаты налогов; сов-ть методов, осущ налогового контроля; сов-ть способов привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушения налогового законод-ва.

Налоговая система — совокупность налогов, сборов и пошлин, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания.

Основой налоговой системы являются налоги. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению (регулированию, распределению и перераспределению) финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны вообще.

15) Общие принципы налоговой системы в России

К основным принципам налогообложения относятся:

Принцип всеобщности и равенства налогообложения(искл льготы);

Принцип всеобщности налогового контроля

Принцип известности налогового законодательства

Принцип справедливости налогообложения;

Принцип экономической обоснованности налогообложения;

Принцип единства экономического пространства Российской Федерации и единства налоговой политики

16) Уровни налоговой системы России и налоги, относящиеся к ним

Федеральные налоги и сборы: НДС,Акцизы, НДФЛ, Налог на прибыль организаций,

Налог на добычу полезных ископаемых,Водный налог

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов,Государственная пошлина

Региональные налоги: Налог на имущество организаций Налог на игорный бизнес Транспортный налог

Местные налоги: Земельный налог Налог на имущество физических лиц

Специальные налоговые режимы:

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН)

Упрощенная система налогообложения

Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

17) Порядок установления и введения в действие региональных и местных налогов

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ и вводятся в действие законами субъектов Федерации и являются обязательными к уплате на территории соответствующего субъекта Федерации. Устанавливая региональные налоги, представительные (законодательные) органы власти субъектов РФ определяют налоговые ставки по соответствующим видам налогов, но в пределах, установленных Налоговым кодексом, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты налогов. Все остальные элементы региональных налогов установлены соответствующими главами Налогового кодекса

До введения НК в российской налоговой системе существовало деление региональных и местных налогов на обязательные и необязательные. Смысл этого разделения состоял в том, что отдельные виды налогов, несмотря на их установление в налоговой системе страны, могли не применяться на соответствующей территории. Кроме того, органам власти субъектов Федерации и местного самоуправления было предоставлено право вводить без ограничения любое количество региональных и местных налогов. Естественно, что указанные органы власти этим правом не преминули воспользоваться, и к моменту принятия НК в России насчитывалось более сотни наименований и видов региональных и местных налогов.

Введение в Налоговый кодекс положения, устанавливающего по существу закрытый перечень региональных и местных налогов, имеет принципиальное значение для сохранения единства налоговой системы. Ни один орган законодательной власти субъекта Федерации и представительный орган местного самоуправления не имеют права вводить налоги, не предусмотренные Кодексом. Это качественно изменило условия хозяйствования для предприятий, и значительно повысило их уверенность в незыблемости налоговой системы