- •1) Экономическая сущность налога
- •2) Понятие налога и сбора. Юридические признаки налога.
- •3) Современные принципы налогообложения (основываются на классических)
- •4) Классические принципы организации налогов
- •5) Организационные принципы налогообложения
- •6) Функции налогов
- •7) Виды налогов
- •8) Классификация налогов в России по способу установления и изменения
- •9) Обязательные элементы налога: субъект, объект, налоговая база
- •10) Обязательные элементы налога: налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты
- •11) Общие правила исчисления и уплаты налогов. Налоговые пени.
- •12) Виды налоговых ставок
- •13) Виды налоговых льгот
- •14) Понятие налоговой системы
- •15) Общие принципы налоговой системы в России
- •16) Уровни налоговой системы России и налоги, относящиеся к ним
- •17) Порядок установления и введения в действие региональных и местных налогов
- •18) Особенности налоговой системы в России
- •19) Налоговое законодательство России и предмет его регулирования
- •20) Налоговые отношения и их участники
- •21) Налоговый кодекс России: состав, предмет регулирования
- •22) Ндс: плательщики, объект обложения
- •27) Плательщики налога на прибыль организаций.
- •23) Ставки ндс
- •24) Момент определения нб по ндс
- •25) Порядок применения налоговых вычетов по налогу по ндс
- •26) Налоговый период по ндс, Порядок исчисления и уплаты ндс
- •28) Объект обложения налогом на прибыль организаций и порядок формирования налоговой базы
- •29) Метод признания доходов и расходов при вычислении налога на прибыль организаций
- •30) Способ амортизации имущества при начислении налога на прибыль организаций
- •31) Нормируемые расходы для цели исчисления налога на прибыль
- •32) Расходы – не учитываемые для целей исчисления налога на прибыль
- •33) Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.
- •34) Плательщики налога на доходы физических лиц, объект обложения и дата возникновения дохода
- •35) Налоговые агенты по ндфл. Их обязанности
- •46. Организации, имеющие право применять усн.
- •44. Объекты налогооблажения при усн. Порядок признания доходов и расходов.
- •43. Единый налог на временный доход:объект налогообложения и порядок расчета налоговой базы.
- •40. Виды налогов на имущество.
- •39. Тарифы и порядок начисления обязательных страховых взносов в социальные внебюджетные фонды.
- •38. Плательщики и база для расчета обязательных страховых взносов в социальные внебюджетные фонды.
- •37. Стандартные и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •36. Доходы в виде материальной выгоды при обложении налогом на доходы физических лиц.
11) Общие правила исчисления и уплаты налогов. Налоговые пени.
регламентирован ст. 52 НК РФ, закрепляет обязанность лица исчислить налог. Указанная статья устанавливает три способа исчисления налога:1) самостоятельно налогоплательщиком;2) налоговым агентом;3) налоговым органом.Выбор того или иного способа принадлежит законодателю и зависит от вида налога и статуса налогоплательщика.
Порядок уплаты налога представляет собой установленную актами законодательства о налогах и сборах определенную последовательность действий, которые налогоплательщик должен совершить, чтобы исполнить налоговую обязанность. Порядок уплаты налога определяет механизм перечисления денежных средств в виде налогового платежа. При этом законодатель определяет следующие особенности определения порядка уплаты:- уплата налога производится единовременно или по частям;
- уплата налога производится самим налогоплательщиком или налоговым агентом.
Конкретный порядок уплаты налога устанавливается применительно к каждому налогу. Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается Налоговым кодексом РФ. Порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НК РФ.
Если налогоплательщик нарушил срок уплаты, то в соот со ст. 75 НКРФ он должен заплатить пени(это мера наказания за каждый день просрочки) пени= сумма налога*ставка рефинансирования ЦБ*кол-во просроченных дней/300
Порядок уплаты налогов может производится:1.по окончанию налогового периода(НДС, акцизы) 2. Авансовами платежами(НДФЛ, налог на прибыль)
12) Виды налоговых ставок
1) твердые ставки (специфические ставки) — устанавливаются в абсолютных величинах к налоговой базе;
2) процентные ставки — устанавливаются в едином проценте от налоговой базы;
3) смешанные ставки (комбинированные ставки) — объединяют два вышеназванных способа определения ставок и представляют собой единство двух частей: специфическую — абсолютную величину налоговых начислений и процентную — процент от налоговой базы.
4) прогрессивные- ставка, кот увелич с ростом НБ( ставка трансп налога)
5)регрессивные- ставки, кот уменьш с увелич НБ
6) плоские-если ставка не меняется при увеличении НБ
13) Виды налоговых льгот
Налоговая льгота —преимущества, кот предоставл отдельным категориям или группам налогоплат по сравнению с др налогоплат.это возможность неуплачивать налог или уплач в меньшей сумме.
Виды налоговых льгот: 1. Предоставляется отдельным субъектам из всего перечня( трансп налог не платят инвалиды 1 и 2группы, некот религиозные организации) 2. Предоставление льготы по объекту налогообложения 3. Установление пониженных налоговых ставок 4. По срокам уплаты.
Цель установления: поддержка социально неукрепленных слоев населения, экономическое развитие отрасли, региона. Использование льгот-это право налогоплательщика.