- •1) Экономическая сущность налога
- •2) Понятие налога и сбора. Юридические признаки налога.
- •3) Современные принципы налогообложения (основываются на классических)
- •4) Классические принципы организации налогов
- •5) Организационные принципы налогообложения
- •6) Функции налогов
- •7) Виды налогов
- •8) Классификация налогов в России по способу установления и изменения
- •9) Обязательные элементы налога: субъект, объект, налоговая база
- •10) Обязательные элементы налога: налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты
- •11) Общие правила исчисления и уплаты налогов. Налоговые пени.
- •12) Виды налоговых ставок
- •13) Виды налоговых льгот
- •14) Понятие налоговой системы
- •15) Общие принципы налоговой системы в России
- •16) Уровни налоговой системы России и налоги, относящиеся к ним
- •17) Порядок установления и введения в действие региональных и местных налогов
- •18) Особенности налоговой системы в России
- •19) Налоговое законодательство России и предмет его регулирования
- •20) Налоговые отношения и их участники
- •21) Налоговый кодекс России: состав, предмет регулирования
- •22) Ндс: плательщики, объект обложения
- •27) Плательщики налога на прибыль организаций.
- •23) Ставки ндс
- •24) Момент определения нб по ндс
- •25) Порядок применения налоговых вычетов по налогу по ндс
- •26) Налоговый период по ндс, Порядок исчисления и уплаты ндс
- •28) Объект обложения налогом на прибыль организаций и порядок формирования налоговой базы
- •29) Метод признания доходов и расходов при вычислении налога на прибыль организаций
- •30) Способ амортизации имущества при начислении налога на прибыль организаций
- •31) Нормируемые расходы для цели исчисления налога на прибыль
- •32) Расходы – не учитываемые для целей исчисления налога на прибыль
- •33) Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.
- •34) Плательщики налога на доходы физических лиц, объект обложения и дата возникновения дохода
- •35) Налоговые агенты по ндфл. Их обязанности
- •46. Организации, имеющие право применять усн.
- •44. Объекты налогооблажения при усн. Порядок признания доходов и расходов.
- •43. Единый налог на временный доход:объект налогообложения и порядок расчета налоговой базы.
- •40. Виды налогов на имущество.
- •39. Тарифы и порядок начисления обязательных страховых взносов в социальные внебюджетные фонды.
- •38. Плательщики и база для расчета обязательных страховых взносов в социальные внебюджетные фонды.
- •37. Стандартные и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •36. Доходы в виде материальной выгоды при обложении налогом на доходы физических лиц.
39. Тарифы и порядок начисления обязательных страховых взносов в социальные внебюджетные фонды.
В 2011 году базой для начисления взносов по кажд.физ.лицу явл. начисленные выплаты нарастающим итогом за год и не превышающие 463000руб. Тарифы взносов для орг-ций: пенсионный фонд(1966г. – 26% страх пенс,0% накоп часть; 1967 и моложе – 20% страх пенс, 6% накоп часть); Фонд соц.страхования – 2,9%; Фонды обязат.мед страхования(федеральный – 3,1%, территориальный – 2%). Итого-34%.
38. Плательщики и база для расчета обязательных страховых взносов в социальные внебюджетные фонды.
1. Плательщиками страх взносов явл страхователи, к кот относятся: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физ лицам: а) орг-ции; б) индивид предприниматели; в) физ лица, не признаваемые индивид предпринимателями; 2) индивид предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой (далее - плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физ лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного соц страхования не предусмотрено иное. Тарифы взносов для орг-ций: пенсионный фонд(1966г. – 26% страх пенс,0% накоп часть; 1967 и моложе – 20% страх пенс, 6% накоп часть); Фонд соц.страхования – 2,9%; Фонды обязат.мед страхования(федеральный – 3,1%, территориальный – 2%). Итого-34%.Расчет взносов производится с доходов кажд сотрудника и потом эти взносы суммируются и уплачиваются сразу за всех работников. Расчет в течение года ведется нарастающим итогом. Указанные выше %-ые ставки перестают взиматься, когда облагаемый взносами доход сотрудника за год превышает определенный лимит. В 2011 году - 463 000 рублей.
37. Стандартные и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
Налоговые вычеты на налогоплательщика предоставляются трем категориям физ.лиц.: 3000(чернобыльцы,участники ВОВ), 500(инвалиды 1 и 2 группы) 400 руб(остальные). В отношении мин вычета(400) сущ ограничение - м применять до тех пор, пока доход, с начала налог периода, не превысит 40 000 руб. Начиная с месяца, в кот доход превысит уст. ограничение, налоговый вычет не применяется. Налоговые вычеты на детей. К таким налогопл-кам относятся:родители, в т.ч. приемные;супруги родителей; опекуны или попечители.Вычет в размере 1000 руб. на кажд. ребенка.1. Ограничение по доходу налогопл-ка. Этот вычет м применять до тех пор, пока Д, исчисленный нарастающим итогом с нач. налог. периода (календ.года), не превысит 280 000 руб. Начиная с мес, в кот Д превысил уст. ограничение, вычет не применяется(учит-ся доход самого налогопл-ка, а не суммарный доход обоих родителей). 2.Ограничениепо возрасту ребенка – до 18 лет.Однако если ребенок явл:учащимся очной формы обуч; аспирантом; ординатором; студентом;курсантом,то - до 24 лет(и в том случае, когда ребенок, не достигший 24 лет, обучается в военном учеб заведении, в т.ч. в качестве слушателя или проходящего военную службу по контракту. Во время нахожд ребенка в академ отпуске – вычет не прекращается.Соц.вычеты предоставляются, когда налогопл-щик несет опред. расходы:
на благотворительные цели и пожертвования; на обучение; на лечение; на негосуд пенсионное обеспеч и добровольное пенсионное страхование;на уплату доп страх взносов на накопит-ую часть пенсии.