- •1 Понятийный аппарат финансового менеджмента
- •1.4. Базовые концепции финансового менеджмента
- •К основным задачам фин. Планирования на предприятии относится:
- •2. Состав и содержание финансовой отчетности
- •2) По составу пользователей
- •2.3. Основы балансоведения
- •3. Оценка имущественного положения организации
- •3.2. Оценка деловой активности
- •3.3.1. Оценка финансового состояния на краткосрочную перспективу
- •3.3.2. Оценка финансового состояния на долгосрочную перспективу
- •3.4. Финансовая оценка вероятности банкротства
- •Глава 4 управление активами
- •2) Метод оценки стоимости замещения
- •3) Метод оценки рыночной стоимости
- •4) Метод оценки предстоящего чистого денежного потока
- •4.2. Оптимизация структуры активов
- •4.3. Управление внеоборотными активами
- •4.4. Управление оборотными активами
- •4.4.1. Управление дебиторской задолженностью
- •4.4.2. Управление денежными активами
- •Глава 5 управление пассивами
- •5.1. Экономическая сущность и классификация пассивов
- •6. По формам инвестирования:
- •7. По объекту инвестирования:
- •8. По характеру использования собственниками:
- •5.4. Управление собственным капиталом
- •Величину собственного оборотного капитала можно рассчитать:
- •5.5. Управление заемным капиталом
- •5.6. Особенности финансирования малого предпринимательства
- •6.2. Понятие расходов и их разновидности
- •Операционные расходы
- •6.4. Нормирование затрат
- •6.5. Переменные и постоянные расходы. Анализ безубыточности
- •6.6. Основы операционного анализа
- •6.7. Основы маржинального анализа затрат
- •К постоянным затратам относится:
2. Состав и содержание финансовой отчетности
Финансовая отчетность хозяйствующего субъекта подразделяется на внешнюю и внутреннюю.
В ее основе — отчетность за определенный период и на определенную дату.
Состав отчетности:
1) По кругу включаемых показателей:
- Налоговая
- Бухгалтерская
- статистическая
2) По составу пользователей
- внешняя
- внутренняя
Отчетность — это система показателей об имущественном и финансовом положении хозяйствующего субъекта, а также финансовых результатах его деятельности за отчетный период, сформированных непосредственно в результате закрытия счетов Главной книги.
Основные формы бухгалтерской отчетности включают:
бухгалтерский баланс;
отчет о прибылях и убытках;
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (отчет о движении капитала, о движении денежных средств, отчет о движении фондов);
аудиторское заключение;
пояснительную записку'.
управление краткосрочными фин. ресурсами
2.3. Основы балансоведения
Классификация балансов
Классификационный признак |
Виды балансов |
По времени составления |
Вступительные Текущие Ликвидационные Разделительные Объединительные |
По источникам составления |
Инвентарные Книжные Генеральные |
По объему информации |
Единичные Сводные Консолидированные |
По видам деятельности |
Баланс организации Баланс инвестиционного фонда Баланс банка Баланс страховой компании Баланс бюджетной организации |
По формам собственности |
Баланс государственного предприятия Баланс частного предприятия |
По объекту отражения |
Самостоятельный баланс Отдельный баланс |
По степени аналитичности |
Баланс-брутто Баланс-нетто Шахматный оборотный баланс Уплотненный (агрегированный) баланс |
Собственный капитал представляет собой совокупность финансовых ресурсов компании, сформированных за счёт средств учредителей (участников) и финансовых результатов собственной деятельности
Совокупность активов/пассивов называется валютой баланса.
Раздел I «Внеоборотные активы» характеризует состояние внеоборотных активов, к которым относятся основные средства и нематериальные активы. В валюте нетто-баланса указанные активы отражаются с учетом износа, т.е. по остаточной стоимости. Не начисляется износ на земельные участки (основные средства) и организационные расходы (нематериальные активы). К внеоборотным активам относятся также незавершенное строительство и долгосрочные финансовые вложения.
Раздел II «Оборотные активы» характеризует состояние оборотных средств (оборотного капитала), к которым относятся запасы и затраты, готовая продукция и товары, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, наличные (в кассе) и безналичные (на расчетном счете и иных счетах) денежные средства. Оборотные активы располагаются в разделе по степени возрастания ликвидности.
Раздел III «Капитал и резервы» характеризует размеры собственного капитала фирмы и показывает, из чего он складываются. Основными составляющими являются уставный капитал, обозначенный в учредительных документах фирмы, прибыль и образованные из нее фонды.
Особое место отводится добавочному капиталу, куда относятся эмиссионный доход- разница между продажной и номинальной стоимостью акций и примет стоимости имущества в результате его переоценки.
Разделы IV «Долгосрочные обязательства» и V «Текущие пассивы» баланса показывают кредиторскую задолженность фирмы (обязательства) — размер долгосрочного и краткосрочного заемного капитала соответственно. Краткосрочный же заемный капитал складывается из задолженностей фирмы на дату составления баланса перед банками, поставщиками, бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами, а также персоналом предприятия.
нетто-баланс — отражает амортизируемые активы по остаточной стоимости;
Отчет о прибылях и убытках (форма 2) отражает результаты деятельности фирмы за отчетный период на основе ее прибыльности. В нем приводятся обороты по операционным счетам (реализации, затратам, прибыли) нарастающим итогом с начала календарного периода (года).