29. Элементар методы обраб-ки рядов дин-ки.

1) динамический (временной) – это совок-ть знач-ий измен-ия показ-лей, относящ-ся к нек-ым опред интервалам или моментам времени. Х – уровень (эл-т) ряда, N – кол-во периодов. Базис абсолют измен-ие: ∆х2=х2-х1, ∆х3=х3-х1 и т.д. Цепное абсолют измен-ие: ∆х2=х2-х1, ∆х3=х3-х1 и т.д. Базисный темп роста (Трб): 100*х2/х1, 100*х3/х1 и т.д. Цепной темп роста (Трц): 100*х2/х1. 100*х3/х2 и т.д. Темп прироста: Тр-100. Темп снижения: 100-Тр. Абсолют знач-е 1% прироста: ∆х/Тпрх (ск-ко в абсолют отн-и означает 1% прироста). Обраб-ка динамич рядов методом средних вел-н.

2) среднее абсолют ряда измен-ие: (Xn-X1)/n. Сред темпы роста ряда рассчит-ся по методу сред геометр. Сред темпы прироста ряда Тр-100.

30. Индексный метод.

Индекс – вел-на, хар-щая измен-ие показ-ля (относит вел-на). Простой индекс рассчит-ся в случае, если признак беретс без учета его связи с др показ-ми: J=P1/P0. Сводный индекс рассчит-ся, когда необх-мо исслед-ть еск-ко номенклатур проду-ии. В этом случае признак. К-ый исслед-ся берется неизолир-но, а в связи с др признаками: J1=P11/P10, J2=P21/P20,…, Jn=Pn1/Pn0→J=(∑Ji)/n. Агрегатный индекс исп-ся для факторного ан-за, для оценки влияния стр-рных сдвигов на измен-ие показ-лей. Он состоит из 2 компонентов: J=(∑(Pi1*gi1)/(∑(Pi0*gi0))).

31. Корреляц, регрессиин

Эти методы отн-ся к математико-стат методам в изуч-и связей. Корреляц ан-з – это метод установл-ия связи и измер-ия его тесноты м/у набл-ми, к-ые можно назвать случайными и выбранными из совок-ти по многомер нормал з-ну. Этот метод раскрывает наличие или отсутствие связи и не устанавливает причины связей. Для установл-ия факта наличия или отсутствия связи рассчит-ся коэф-т коллеряции, к-ый при бол вел-не выборки рассчит-ся по линейной завис-ти: r=(∑(xi-x)(yi-y))/√(∑(xi-x)²*∑(yi-y)²). r ≤0,3 – связь очень слабая, 0,3<r≤0,7 – средняя связь, r>0,7 – тесная связь. Регрессион ан-з, с пом-ю его опред-ся стохастическая зав-сть м/у исслед-ми признаками. Важным усл-ем этого ан-за явл-ся сост-ие уравн-я регрессии, к-ая показ-ет как измен-ся исслед-мый показ-ль при измен-и любого из факторного.. этапы постр-ия уравн-ия регрессии: 1) устан-ся тип связи: берется определеная выборка данных за длит период ли по бол кол-ву набл-ий. 2) опред-ся пар-ры уравн-ия регрессии. 3) провекра уравн-ия регрессии на достовер-ть: гл треб-ие – отсутствие мультолерриарности м/у факторами (с пом-ю корреляц или дисперс ан-за). 32.Дисперсион ан-з – это стат метод, позволяющий подтвердить или опровергнуть гипотезу о том, что 2 выборки данных отн-ся к общей генерал совок-ти. Для этого рассчит-ся групповые дисперсии, затем по критерию Стьюдента или Фишера провер-ся знач-сть различий м/у группами.

36. Методы теории принятия реш-ия.

1) Имитационное моделир-ие. Сущ-ть – в комп среде созд-ся модели хоз ситуации, к-ую необх-мо проанализ-ть, затем в модель подставл-ся знач-я факторов, влияющих на рез-т и он отслеж-ся. Логические предпосылки метода: деят-ть хоз субъекта зав-т от многих факторов, бол-во из факторов взаимосвязаны, нек-ые факторы поддаются регулир-ию, варьируя наборами ключевых пар-ров или их знач-ми м. смоделировать ситуацию, представить тенденции ориентиры и возм-ые знач-ия показ-лей, выбрав наиб приемлемый вар-т разв-я событий и задавая различ знач-я показ-лей м. регулир-ть повед-ие сист-ы. 2) Метод постр-ия дерева реш-ий. Ситуации, в к-ых приним-ся реш-ия: ситуация определенности, неопределенности, рискованная, конфликтная. Дерево реш-ий стр-ся при конфликтных ситуациях. 3) Линейное моделир-ие примен-ся для оптимизации реш-я, для этого выбир-ся ф-ия, к-ую необх-о оптимизировать; составл-ся огранич-ия в виде сист-ы линейных уравн-ий. 4) Ан-з чувствит-ти примен-ся в усл-ях неопределен-ти. Позволяет оценить как измен-ся рез-т, если один или неск-ко факторов изменят свою вел-ну. F=(x1, x2, …, xn). ∆fx_K=f `x<sub>K</sub>, ∆fx<sub>1</sub>=f `x₁, ∆fx₂=f `x<sub>2</sub>, ∆fx<sub>N</sub>=f `x_N. Такая задача реш-ся на компе, т. к. объем работ достат-но бол. Производные нах-ся при принятии след усл-ий: все остал факторы кроме анализируемых, примен-ся const.

37.Сод-ие и задачи ан-за фин сост-ия.

Ан-з фин сост-я п/п – это часть фин ан-за, хар-щаяся обеспеч-тью фин рес-сов, эф-тью размещ-я и исп-ия ист-ков финансир-я, фин взаимоотн-ми с др субъектами хоз-ния.

Задачи ан-за фин сост-я: 1)общая оценка фин полож-я п/п; 2)изуч-ие соотн-ия м/у ср-ми и ист-ми. Оценка эф-ти размещ-я ист-ков и исполн-ия ср-тв; 3)ан-з собл-ия фин, расчетной и кредитной десциплины; 4)опред-ие ликвид-ти и фин стабил п/п; 5)прогнозир-ие фин стаблил п/п.

38.Методы и приемы, исп-мые при ан-зе фин сост-я: 1)горизонтал (оценка дин-ки показ-лей) и вертикал (ан-з стр-р баланса) ан-з; 2)трендовый ан-з (ан-з относит отклонений показ-лей за ряд лет от уровня баз года); 3)ан-з отн-ий (отн-ия хар-ют соотн-ия м/у различ статьями баланса–разновид-ть фин коэф-ов. Прав интерпретация отн-ий явл-ся усл-ем объективных выводов по рез-ам ан-за. Отн-ия сравн с нормат или эталон вел-ной); 4)метод экспертных оценок; 5)метод корректировки инфо на инфляцион фактор.

Ист-ки инфо для ан-за: бух баланс, отчет о приб и убыт п/п, отчет об исп-и кап-ла, отчет о дви-и ден ср-тв, пояснит записка к балансу.

Стр-ра ан-за фин сост-ия: 1)ан-з имущ полож и состава стр-ры кап-ла (ан-з внеоборот активов, оборот активов, пр-ых запасов); 2)ан-з состава стр-ры и дин-ки ист-ов ср-тв орг-ии; 3)ан-з показ-лей фин сост-я; 4)ан-з ликв-ти и плат-ти; 5)ан-з фин уст-ти; 6) ан-з пр-го и фин-го риска; 7) ан-з взаимоотн-ий с др субъектами хоз-ния; 8)ан-з фин рез-ов.

39.Ан-з им-ного полож-ия и стр-ры кап-ла

Ан-з им-ва п/п проводится по данным ф.№1 и рассматр-ся в агрегир-ном виде. При ан-зе изуч-ся вид и стр-ра им-ва, а также соотн-ие отдел частей им-ва м/у собой. Кроме измен-ия статей баланса для оценки раб-ы п/п исп-ют различ показ-ли:

1)∑-а хоз-ых ср-тв, нах-ся на балансе п/п: NBV=A-САП-ЗУ. При оценке хоз-ых ср-тв на балнсе п/п из актива баланса искл-ся регулятивный фактор. При рассмотр-ии показ-ля в дин-ке можно сделать вывод о наращ-ии рес-ного потенциала п/п. в случае, если сущ-ют сомнения у реал-ти оценки активов п/п, делается вывод о необх-ти провед-ия и проводятся внеучет ан-зы.

2)Чистые активы п/п: ЧА=(А+САП-ЗУ)-(П-КР+ЦФ-КУ). Отражают ∑ ср-тв, заработ п/п за время своего функционир-я: ЧА<УК, если 1 год, то ничего не предприним-ся. 2 года – п/п обязано объявить об умен-ии УК до вел-ны ЧА, ЧА<0, то ликвидация п/п. ЧА м.б. оценены по баланс оценке и по рын. если разница существенна, то вел-на ЧА оцен-ся по рын ст-ти (критерий существенности 3-5%).

3)Доля ОС в активе баланса: ОС/А и сравнив-ся с отраслевым знач-ем.

4)Соотн-ие внеоборот активов и оборот активов: ВА/ОА. Ан-з делается совместно с 3 и 4 показ-лями. Если они >Котрасл, то п/п рискует пол-ть убыток.

5)Доля актив части ОС: ОСа/ОС.

6)Коэф-т износа ОС и год-ти ОС: Кизн=И/ОСбал, Кгодн = 1–Кизн. И – общая ∑ износа за весь период обращ-я. При оценке Кизн необх-о учитывать способ начисл-я аморт-ии: линейный: И=Б*На/100, ускоренный: Иускор>Илин (И=100%, если Б≤10000руб), замедляющий (пропорц-но выпуску прод-ии): Кисп н, ВПн, Кисп ф, ВПф, Б/ВПн=Иед пр, Иф=ВПф*Иед пр (износ на ед-цу ст-ти вып прод-и).

7)Оценка показ-лей дв-ия ОС (имущ-го сост-я п/п): Коэф-нт обновл-ия–хар-ет долю поступивших ОС в их общей ст-ти на кон года: Кобн=ОСпост/ОСк.г. Коэф-нт выбытия– хар-ет долю выбывших, по любым причинам, ОС в их общей ст-ти на нач года: Квыб=ОСвыб/ОСн.г. Если Квыб>Кобн, то пр-ый потенциал сниж-ся, Квыб=Кобн – зависит от темпов инфл-и (нормал, ненормал соотн-ия), Квыб=0,05 – время обн-ия ОС сост-ет 20 лет, то к выб необ-мо отождествлять со сроков обн-ия парка ОС, учитывая при этом время приобрет-ия обор-ия. Средневозрастной состав ОС рассчит-ся по сред арифмет излишкам и анализ-ся с Квыб ОС.

40.Ан-з ликв-ти.

Ликв-ть п/п опред-ся наличием у него ликв-ых ср-тв, к к-ым отн-ся нал деньги, ден ср-ва на счетах в банках и легко реализуемые элем-ты оборот рес-ов. Ликв-ть отражает спос-ть п/п в любой момент совершать необх-мые расх-ы. Ликв-ть п/п отражает платежесп-ть по долговым обязат-вам, неспос-ть п/п погасить свои долговые обязат-ва п/д кредиторами и бюдж-ом приводит его к банкр-ву.

Различают ликв-ть актива и ликв-ть баланса п/п. Ликв-ть актива – ст-ть актива трансформир-ся в ден ср-ва. Степень ликв-ти – временной период, в теч-е к-го эта трансформация м.б. завершена: запасы мат-лов→готовая прод-ия→дебит зад-ть→Ден ср-ва.

Гл задача ан-за ликв-ти баланса–определить вел-ну покрытия обязат-тв п/п его активами, срок превращ-я к-ых в ден форму соотв-ет сроку погаш-я обязат-тв. Ан-з ликв-ти баланса проводится с пом-ю аналит табл, по данным к-ой м. сделать вывод соотв-ет ли баланс п/п всем критериям абсолют ликв-ти, полностью или нет п/п на нач и кон года покрывает все свои обязат-ва по любому виду пассивов.

Для провед-ия ан-за А и П баланса группир-ся по след признакам: 1)по степени убыв-я ликв-ти (А); 2)по степени сроч-ти оплаты (П).

А1. Наиболее ликвидные активы–ДС + КФВ (ц/б); А2. Быстро реализ-мые активы–ДЗ, платежи по к-ой ожид-ся в теч 12мес после отчет даты + 1/2(запасы сырья и мат-лов + ГП) + товары отгруженные; А3. Медленно реализ-мые активы–1/2(запасы сырья и мат-лов + ГП, не обеспеченная дог-ром) + незаверш стр-во + зат-ты по незаверш пр-ву; А4. Трудно реализ-мые активы–ОС + ДФВ + НМА + ДЗ, платежи по которой ожидаются через 12 месяцев после отчетной даты + прочие запасы и затраты: А4 = стр. 110 + стр. 120 + стр. 140 + стр. 230 + стр. 212 + стр. 217. П1. Наиболее сроч обязат-ва – КЗ; П2. Краткосроч пассивы–ККЗ + зад-ть участ-кам по выплате дох-ов; П3. Долгосроч пассивы–ДКЗ; П4. Const пассивы или устойчивые–собств кап-л п/п.

Для опред-ия ликв-ти баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по А и П. Баланс счит-ся абсолютно ликв-ым, если выполн-ся след усл-ие: П1≤А1; П2≤А2; П3≤А3; П4≥А4. В случае, когда 1 или неск-ко нерав-тв имеют противополож знак от зафиксир-го в оптимал вар-те, ликв-ть баланса в бол или мен степени отлич-ся от абсолют. При этом теоретич недостаток ср-тв по 1 группе активов компенсир-ся избытком по др, но на практике менее ликвид ср-ва не могут заменить более ликвид. Сопоставление А1–П1 и А2–П2 позволяет выявить тек ликв-ть п/п, что свид-ет о платежесп-ти п/п (неплатежесп-ти) в ближ время. Сравн-ие А3–П3 отражает перспектив ликв-ть, на ее основе прогнозир-ся долгосроч ориентировочная платежесп-ть.

Ликв-ть п/п – наличие у п/п ОбСр достаточных для того, чтобы погасить краткосроч обязат-ва пусть даже с наруш-ем сроков погаш-я. Ликв-ть п/п оценс-ся с пом-ю коэф-ов ликв-ти.

1)Для комплексной оценки ликв-ти баланса в целом следует исп-ать общий показ-ль ликв-ти–общий коэф-т покрытия, хар-щий достат-ть ОбСр у п/п, к-ые м.б. исп-ны для погаш-я своих краткосроч обязат-тв:Кобщийпокрытия=(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3). С пом-ю дан показ-ля осущ-ся оценка измен-ия фин ситуации в орг-ции с т.зр. ликв-ти.

2)Текущая ликв-ть, к-ая свид-ет о платежесп-ти (+) или неплатежесп-ти (–) орг-ии на ближайший к рассматр-ому моменту промежуток времени: ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2).

3)Перспективная ликв-ть–это прогноз платежесп-ти на основе сравн-ия будущих поступл-ий и платежей: ПЛ = А3 – П3

4)Коэф-т тек ликв-ти дает общую оценку ликв-ти активов, показывая, ск-ко руб текущих активов п/п приходится на 1 руб текущих обязат-тв. П/п погашает краткосроч обязат-ва в осн за счет текущих активов, след-но, если текущие активы превышают по вел-не текущие обязат-ва, п/п м. рассматр-ся как успешно функционирующее. Знач-ие показ-ля м. варьировать по отраслям и видам деят-ти от 1 до 2. Ниж граница указ-ет на то, что ОбСр д.б. достаточно, чтобы покрыть свои краткосроч обязат-ва. Превыш-е ОбАк над краткосроч обязат-ми более чем в 2 раза счит-ся нежелательным, поск-ку это свид-ет о нерационал вложении своих ср-в и неэффективном их исп-и.Кт.л.=ОбАк/КФО.

5)Коэф-т сроч (быстрой, «критической оценки») ликв-ти показ-ль аналогичен коэф-ту тек ликв-ти. Если рост коэф-та быстр ликв-ти был связан в осн-ом с ростом неоправданной ДЗ, вряд ли это хар-ет деят-ть п/п с положит стороны. Нормат знач-я этого показ-ля ≥ 1. Низ знач-е указ-т на необх-ть раб-ы с дебиторами, чтобы обеспечить возм-ть обращ-я наиб ликвид части ОбСр в ден форму для расчетов с кредиторами. Кб.л.=(ДЗ+ДС+КФВ)/КФО.

6)Коэф-т абсолют ликв-ти (платежесп-ти) явл-ся наиболее жестким критерием ликв-ти п/п, показ-ет возм-ти п/п моментально рассчит-ся с кредиторами, не полагаясь на ДЗ. Получ знач-я указ-ют на сниж-е платежесп-ти п/п. Нормат знач-я нах-ся в пределах от 0,2 до 0,5. Низ знач-е указ-ет на сниж-е платежесп-ти п/п. Ка.л.=(ДС+КФВ)/ТО.