34. Учет денежных средств и расчетов: учет операций по расчетному счету, учет кассовых операций, расчеты с подотчетными лицами

Денежные счета в валюте Российской Федерации — рублях хранятся на расчетных счетах, открываемых, как правило, в учреждениях банков. При этом организация самостоятельно выбирает обслуживающий ее банк.

Прием и выдача наличных средств и безналичные перечисления производятся на основании документов специальной формы. Наиболее распространенными являются объявление на взнос наличными, денежный чек и платежное поручение.

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денежных средств на расчетный счет. Оно состоит из трех частей: объявления, талона к объявлению и квитанции. Первые две части остаются в обслуживающем банке, квитанция является оправдательным документом организации о внесении денег на расчетный счет.

Денежный чек является приказом организации банку о выдаче с ее расчетного счета указанной в чеке денежной суммы наличными. На оборотной стороне чека указывается, на какие цели расходуются наличные денежные средства.

Платежное поручение — поручение организации банку о перечислении соответствующей суммы с ее расчетного счета на расчетный счет получателя.

Выписка из расчетного счета — это второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ей банком.

Основанием для бухгалтерских записей является выписка банка, которая заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету.

При отражении выписке в учете все приложенные к выписке документы гасятся штампом «погашено». Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета отражаются на счете 76.02 «расчеты по претензиям» а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. После отражения исправлений в следующих выписках задолжность снимается по счету 76.02. Для учета денежных средств организации в обслуживающих банках в компьютерной бухгалтерии используется балансовый счет 51 «расчетные счета».

Приказ обслуживающему банку на перечисление с расчетного счета чаще всего оформляется в виде платежного поручения. Для его подготовки в программе предназначен документ «Платежное поручение исходящее». Работают с документами этого вида через журнал банковских расчетных документов (меню «банк и касса»-> пункт «журнал банковских документов») либо через журнал исходящих платежных поручений (меню «банк и касса»->пункт «платежное поручение исходящее» При создании нового платежного поручения программа автоматически заполняет отдельные поля значениями по умолчанию, в том числе установленными для текущего пользователя.

В частности, программа присваивает платежному поручению номер и указывает дату его создания. Для каждой организации предприятия платежные поручения в течение года нумеруются автоматически в порядке возрастания их номеров. Начинается номер документа с префикса организации который при печате не выводится. В поле ≪от≫ по умолчанию проставляется рабочая дата (совпадает с системной датой компьютера или датой, установленной в режиме ≪Параметры≫ меню ≪Сервис≫ главного меню программы). Ее можно изменить вручную или с помощью встроенного календаря - по кнопке Ш. По умолчанию предполагается, что новое платежное поручение создается для списания денежных средств, учитываемых на счете 51 ≪Расчетные счета≫.

Заполнение формы зависит от характера платежа, который выбирается в меню «операции» Проверить, все ли операции по движению денежных средств на расчетном счете должным образом отражены в информационной базе в программе можно с помощью обработки ≪Выписка банка≫ (меню ≪Банки касса≫ —• пункт ≪Выписка банка≫). В форме обработки ≪Выписка банка≫ указывается дата выписки, организация, расчетный счет и устанавливается флажок ≪Выводить только оплаченные≫. По кнопке ≪Заполнить≫ в табличную часть включаются те документы, которые помечены как оплаченные в этот день, и полученные данные сравниваются с выпиской банка.

Движение по валютному счету в программе ≪1С:Бухгалтерия 8.0≫ учитывается по аналогии с расчетным счетом. Отдельно регистрируются операции списания со счета, отдельно - операции поступления. Особенность состоит в том, что все суммы указываются в валюте платежа. При проведении документов они пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату операции.

Кассовыми операциями являются операции, связанные с приемом, хранением и расходованием наличных денежных средств. Для осуществления расчетов наличными денежными средствами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Наличные деньги могут поступать в кассу организации из обслуживающего банка, от покупателей или по прочим основаниям. Наличные деньги, полученные организациями в банке, расходуются на цели, указанные в чеке.

Работают с документами этого вида через список кассовых документов (меню ≪Банк и касса≫ —> пункт ≪Журнал кассовых документов≫) или список приходных кассовых ордеров (меню ≪Банк и касса≫ —•пункт ≪Приходный кассовый ордер≫). При создании нового приходного кассового ордера программа автоматически заполняет отдельные поля значениями по умолчанию, в том числе установленными для текущего пользователя. В частности, программа присваивает документу номер и указывает дату его создания. Для каждой организации предприятия документы ≪Приходный кассовый ордер≫ в течение года нумеруются автоматически в порядке возрастания их номеров. Начинается номер документа с префикса организации. В поле ≪от≫ по умолчанию проставляется рабочая дата (совпадает с системной датой компьютера или датой, установленной в режиме ≪Параметры≫ меню ≪Сервис≫ главного меню программы). Для формирования по документу проводок по налоговому учету устанавливается флажок ≪Отразить в налоговом учете≫. Указывается сумма, подлежащая получению по данному приходному кассовому ордеру. Для дальнейшего заполнения закладки ≪Реквизиты платежа≫ выбирают вид операции. На закладке ≪Печать≫ указывается, от кого получены денежные средства, на каком основании и, если они имеются, перечисляются документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру. После заполнения формы по кнопке ≪Записать≫ документ сохраняют в информационной базе. При получении денежных средств из банка квитанция прикладывается в выписке. Бухгалтер при обработке отчета кассира находит сохраненный документ в журнале ≪Приходные кассовые ордера≫ и проводит его. Аналогичным образом выписывается приходный кассовый ордер на средства в иностранной валюте. При этом в поле ≪Счет учета≫ выбирается - 50.21, в новом поле ≪Валюта≫ указывается, в какой валюте вносятся денежные средства, а в поле ≪Сумма≫ - размер вносимых средств в иностранной валюте. По умолчанию предполагается, что новый документ отражает выдачу денежных средств из кассы организации (счет учета: 50.01).

Подотчетными лицами считаются работники организации, получившие авансом наличные суммы денежных средств на предстоящие административно-хозяйственные или командировочные расходы. Расчеты с подотчетными лицами в программе учитываются на активно-пассивном счете 71 ≪Расчеты с подотчетными лицами≫ на субсчетах:

• 71.01 ≪Расчеты с подотчетными лицами≫;

• 71.21 ≪Расчеты с подотчетными лицами (в валюте)≫.

Для субсчета 71.21 установлен признак ведения валютного учета. Аналитический учет ведется по каждому подотчетному лицу с помощью субконто вида ≪Работники Организации≫ типа справочник≪Физические лица≫.

В бухгалтерском учете утвержденные расходы отражаются записями с кредита счета 71 ≪Расчеты с подотчетными лицами≫ в дебет тех или иных счетов в зависимости от цели командировки. Если командировка связана с текущей хозяйственной деятельностью по заключенным договорам, то затраты списываются на счета затрат, например 26 ≪Общехозяйственные расходы≫, 44 ≪Расходы на продажу≫. Если командировка связана с приобретением или заготовкой материальнопроизводственных запасов, то затраты списываются на счета учета запасов, например 10 ≪Материалы≫. Если командировка связана с заключением новых договоров на производство и продажу продукции (работ и услуг), то расходы относят на счет 97 ≪Расходы будущих периодов≫ со списанием в том отчетном периоде, к которому этот договор относится.Суммы налога на добавленную стоимость отражаются по дебету счета 19 ≪Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям≫.

Для оформления выдачи из кассы наличных денежных средств под отчет или выплаты компенсации перерасхода в программе используется документ ≪Расходный кассовый ордер≫. Возврат неиспользованных денежных средств, полученных сотрудником под отчет на хозяйственные нужды или на командировочные расходы, оформляется с помощью документа ≪Приходный кассовый ордер≫.

Для отражения в информационной базе отчета за израсходованные денежные средства предназначен документ ≪Авансовый отчет≫. При создании нового авансового отчета программа автоматически заполняет отдельные поля значениями по умолчанию, в том числе установленными для текущего пользователя.

В реквизите ≪Физическое лицо≫ с помощью кнопки ]...| открываем справочник и двойным щелчком на фамилии выбираем подотчетное лицо.

В реквизите ≪Назначение≫ приводим назначение аванса: на приобретение канцелярских товаров. На закладке ≪Авансы≫ указываем, по какому расходному кассовому ордеру выданы денежные средства под отчет. Прежде всего, исключаем из табличной части колонки ≪Ставка НДС≫ и ≪Сумма НДС. Затем открываем первую строку, где указываем:• элемент справочника ≪Номенклатура≫ - Регистратор документов;• количество полученных единиц;• цена за единицу.;• документ, оправдывающий расход• дата совершения расхода;• номер чека;• бухгалтерский счет по учету оприходованных канцелярских товаров 10.09.

В реквизите ≪Склад≫ шапки формы указываем, на какой склад оприходованы материалы - Общий склад.

Проводим документ щелчком на пиктограмме 3§, по кнопке≪Авансовый отчет≫ формируем типовую форму, которую выводим на бумажный носитель, после чего закрываем форму документа. Аналогично заполняется экранная форма при оформлении авансового отчета по денежным средствам в иностранной валюте. Суммы в отчете указываются в иностранной валюте. Пересчет в рубли производится автоматически в процессе проведения документа.

37. 1С Предприятие (1С Бухгалтерия). Учет основных средств (ОС): классификация и оценка ОС, амортизация ОС, восстановление ОС, аналитический учет поступления и выбытия ОС, синтетический учет поступления и выбытия ОС, инвентаризация ОС

В хозяйственной деятельности организаций особая роль принадлежит основным средствам. Для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение следующих условий: а) использование в производстве товаров, при выполнении работ или оказании услуг либо для нужд управления организацией; б) использование в течение длительного времени, т. е. срока полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; в) организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов; г) способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Сроком полезного использования является период, в течение которого использование объекта основных средств приносит доход организации. Для отдельных групп основных средств срок полезного использования определяется исходя из количества продукции (объема работ в натуральном выражении), ожидаемого к получению в результате использования этого объекта.

Не относятся к основным средствам для целей бухгалтерского учета: • машины, оборудование и иные аналогичные предметы, числящиеся как готовые изделия на складах организаций-изготовителей, как товары - на складах организаций, осуществляющих торговую деятельность; • предметы, сданные в монтаж или подлежащие монтажу, находящиеся в пути; • капитальные и финансовые вложения.

Основные средства организации разнообразны по составу и назначению.

К основным средствам относятся: • здания; • сооружения; • рабочие и силовые машины и оборудование; • измерительные и регулирующие приборы и устройства; • вычислительная техника; • транспортные средства; • инструмент; • производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности; • рабочий, продуктивный и племенной скот; • многолетние насаждения; • прочие основные средства.

В составе основных средств учитываются также: • капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы); • капитальные вложения в арендованные объекты основных средств; • земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы).

Различают несколько видов оценки основных средств: первоначальная, текущая, восстановительная и остаточная. Актив, принятый к бухгалтерскому учету в качестве инвентарного объекта основных средств, оценивается по первоначальной стоимости.

Первоначальная стоимость представляет собой сумму денежных средств или их эквивалентов, уплаченных за приобретение или затраченных на создание объекта основных средств.

Принятие объекта основных средств к бухгалтерскому учету в программе отражается с помощью документа «Принятие у чету ОС» документом работают дважды. На первом этапе в экранной форме заполняют реквизиты, которые необходимы для подготовки акта о приеме-передаче, на бумажный носитель выводят акт по установленной форме (№№ОС-1, ОС-la или ОС-16), документ записывают в информационную базу. После оформления и утверждения акта с документом работают второй раз. Для этого вновь отрывают его экранную форму, заполняют недостающие реквизиты, документ проводят, а на объект открывают инвентарную карточку по соответствующей унифицированной форме

(№ ОС-6 или №ОС-6а)

Синтетический учет основных средств ведется на счете 01 ≪Основные средства≫, к которому в программе ≪1С:Бухгалтерия 8.0≫ открыты субсчета 01.01 ≪Основные средства в организации≫ и 01.09 ≪Выбытие основных средств≫. Для организации аналитического учета по отдельным инвентарным объектам используется справочник ≪Основные средства≫

Амортизация основных средств. Стоимость основных средств возмещается (погашается) путем начисления амортизационных отчислений в течение срока полезного использования объектов. Вместе с тем погашение стоимости не предусмотрено по объектам основных средств, относящимся к: • жилищному фонду (кроме объектов, учитываемых на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценнсоти» • объектам внешнего благоустройства и другим аналогичным объектам лесного и дорожного хозяйства; • специализированным сооружениям судоходной обстановки и подобным объектам; • продуктивному скоту, буйволам, волам и оленям; • многолетним насаждениям, не достигшим эксплуатационного возраста; • приобретенным изданиям (книги, брошюры и т.п.).

Начисление амортизации по группе однородных объектов основных средств производится одним из следующих способов: • линейный способ; • способ уменьшаемого остатка; • способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования; • способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

Для обобщения информации о суммах амортизации по объектам основных средств используется счет 02 ≪Амортизация основных средств≫, субсчет 02.01 ≪Амортизация ОС, учитываемых на счете 01≫. Накопленный износ по объектам основных средств, не подлежащим амортизации, учитывается на забалансовом счете 010 ≪Износ основных средств≫. Аналитический учет ведется по отдельным инвентарным объектам (справочник ≪Основные средства≫). Ежемесячное начисление амортизации по объектам основных средств осуществляется документом ≪Закрытие месяца≫ с установленными флажками в строке выполняемых действий ≪Начисление амортизации ОС≫ Амортизация начисляется по основным средствам, у которых установлен признак ≪Начислять амортизацию≫. По объектам основных средств, принятым к бухгалтерскому учету в текущем месяце, начисление амортизации начинается со следующего месяца.

Выбытие основных средств Стоимость объекта основных средств, который выбывает или постоянно не используется для производства продукции, выполнения работ, оказания услуг либо для управленческих нужд организации, подлежит списанию с бухгалтерского баланса.

Выбытие объекта имеет место в случаях:• продажи;• безвозмездной передачи;

Учет основных средств• списания в случае морального и физического износа;• ликвидации при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных ситуациях;• передачи в виде вклада в уставный (складочный) капитал других организаций и т.д.

В программе ≪1С:Бухгалтерия 8.0≫ выбытие объектов основных средств из организации отражается с помощью документов ≪Подготовка к передаче ОС≫, ≪Передача ОС≫ и ≪Списание ОС≫. При продаже объектов основных средств, передаче их в виде вклада в уставный капитал или в безвозмездное пользование процедура выбытия может быть длительной. При этом объект уже не используется в организации, но числится на ее балансе. Для перевода объектов основных средств в состав выбывающего имущества предназначен документ ≪Подготовка к передаче ОС≫. При проведении документа формируются проводки по начислению амортизации за месяц выбытия, списанию накопленной амортизации с субсчета 02.01 ≪Амортизация ОС, учитываемых на счете 01≫ и балансовой стоимости с субсчета 01.01 ≪Основные средства в организации≫ на субсчет 01.09 ≪Выбытие основных средств≫.Документ ≪Передача ОС≫ предназначен для отраженияв учете снятия с баланса объектов основных средств, подготовленных к выбытию, а также объектов, по которым подготовка к передаче и выбытие происходят одновременно (в одном отчетном месяце). Во втором случае документ дополнительно формирует проводки по подготовке объекта к выбытию. Выбытие основных средств по причине физического или морального износа, пришедших в негодность в результате чрезвычайных обстоятельств и других аналогичных причин отражается в учете с помо-

щью документа ≪Списание ОС≫

Инвентаризация основных средств В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности один раз в три года проводится инвентаризация основных средств (для библиотечных фондов инвентаризация проводится один раз в пять лет). Кроме того, ее проведение необходимо при смене материально ответственных лиц, после стихийных бедствий и при ликвидации организации. При проведении инвентаризации следует руководствоваться Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых. обязательств, утвержденными приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49. Инвентаризация основных средств включает в первую очередь проверку наличия документального оформления, т. е. наличия и состояния инвентарных карточек, технических паспортов и документации, наличия документов на основные средства, полученные или сданные в аренду, и т. д. Для проведения инвентаризации в организации создается постоянно действующая инвентаризационная комиссия, состав которой утверждается распоряжением (приказом) руководителя. По результатам проверки комиссия составляет инвентаризационную опись по форме № инв-1 в разрезе видов и объектов основных средств и мест их нахождения. Во всех случаях расхождения, выявленные в результате инвентаризации (излишки или недостачи), оформляются составлением сличительных ведомостей по форме № инв-18 и оцениваются по рыночной стоимости с определением степени изношенности объектов. Объекты основных средств, оказавшиеся в излишке или ранее не учтенные, подлежат зачислению на баланс с отнесением остаточной стоимости на финансовые результаты.При недостаче остаточная стоимость списывается со счета 01

38. 1С Предприятие (1С Бухгалтерия). Учет нематериальных активов (НМА), классификация и оценка НМА, первичные документы НМА, учет поступления НМА, учет амортизации НМА, учет выбытия НМА, инвентаризация НМА.

Классификация и оценка. Нематериальные активы — обобщающее понятие, применяемое для имущества, отвечающего следующим условиям: а) отсутствие материально-вещественной (физической) структуры; б) возможность идентификации (выделения, отделения) организацией от другого имущества; в) использование в производстве продукции, при выполнении или оказании услуг либо для управленческих нужд организации; г) использование в течение срока полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; д) организацией не предполагается последующая перепродажа данного имущества; е) способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем; ж) наличие документов, подтверждающих существование самого актива и исключительного права у организации на результаты интел- лектуальной деятельности.

Нематериальные активы подразделяют на объекты интеллектуальной собственности, деловую репутацию и организационные расходы

Под деловой репутацией понимается разница между покупной ценой организации (как приобретенного имущественного комплекса в целом) и стоимостью по бухгалтерскому балансу всех ее активов и обязательств. В качестве отдельного инвентарного объекта нематериальных активов учитывается положительная разница, которая рассматривается как надбавка к цене, уплачиваемая покупателем в ожидании будущих экономических выгод.

Организационные расходы — это расходы, связанные с образованием юридического лица, признанные в соответствии с учредительными документами частью вклада участников (учредителей) в уставный (складочный) капитал.

два вида оценки НМА. Первоначальная (инвентарная) стоимость — это стоимость, по которой нематериальные активы принимаются к бухгалтерскому учету по счету 04 ≪Нематериальные активы≫. Первоначальная стоимость представляет собой сумму денежных средств или их эквивалентов, уплаченных за приобретение или затраченных на создание объектовных за приобретение или затраченных на создание объектов нематериальных активов.Нематериальные активы имеют срок полезного использования, поэтому в процессе использования теряют свои качества. Остаточная стоимость нематериальных активов — это первоначальная стоимость за минусом начисленной амортизации.

Принятие нематериальных активов к учету оформляется актом, форма которого аналогична акту № ОС-1. Для аналитического учета используется карточка учета нематериальных активов по форме № НМА-1. Она применяется для учета всех видов нематериальных активов организации. Карточка ведется в бухгалтерии на каждый объект. Форма заполняется в одном экземпляре на основании документа на оприходование, приема-передачи (перемещения) нематериальных активов и другой документации. В карточке указывается сумма амортизации, которая исчисляется ежемесячно по нормам, рассчитанным исходя из первоначальной стоимости и срока полезного использования.

Пример: В меню ≪ОС и НМА≫ выбираем пункт ≪Принятие к учету НМА≫ и форме списка щелчком на пиктограмме <& командной панели открываем экранную форму нового документа ≪Принятие к учету НМА≫ На закладке ≪Нематериальный актив≫ в одноименном поле с помощью кнопки |...| открываем справочник ≪Нематериальные активы≫. Выделяем курсором объект аналитического учета со счету 08.05≪Приобретение нематериальных активов≫, указываем его характеристики, после чего выбираем. В поле ≪Способ отражения расходов по амортизации≫ по кнопке Щ открываем справочник ≪Способы отражения расходов по амортизации≫, добавляем в него новый элемент для отнесения всей начисленной амортизации (коэффициент = 1.000) на счет 26 ≪Общехозяйственные расходы≫, объекты аналитического учета Бухгалтерия (субконто 1) и Амортизация НМЛ (субконто 2) и выбираем его для отражаемой операции.

На закладке ≪Бухгалтерский учет» указываем: счет принятия к учету - 04.01; первоначальную стоимость объекта - 1S000 руб. (по кнопке ≪Рассчитать сумму≫ программа показывает сумму вложений в объект по данным бухгалтерского учета, которая для рассматриваемого примера признается первоначальной стоимостью объекта нематериальных активов); способ поступления в организацию - Приобретение за плату, срок, на который предоставлено исключительное право на программу - 36мес; способ начисления амортизации - Линейный, счет учета амортизации - 05. Устанавливаем флажок ≪Начислять амортизацию≫. Амортизация нематериальных активов. Стоимость объектов нематериальных активов погашается посредством ежемесячного начисления амортизации исходя из срока полезного использования. По объектам интеллектуальной собственности определение срока полезного использования нематериальных активов производится исходя из срока действия патента, свидетельства и т.д. По остальным объектам исходят из срока, в течение которого организация может получать экономические выгоды (доход) от использования объекта нематериальных активов. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются в расчете на 20 лет (но не более срока деятельности организации).

Амортизация объектов нематериальных активов производится одним из следующих способов начисления амортизационных отчислений: • линейный способ;• способ уменьшаемого остатка;• способ списания стоимости пропорционально объему продукции

(работ).

При линейном способе начисления амортизационных отчислений годовая сумма определяется исходя из первоначальной стоимости объекта нематериальных активов и нормы амортизации, исчисленной ис-

ходя из срока его полезного использования.

При способе уменьшаемого остатка годовая норма определяется исходя из остаточной стоимости объекта нематериальных активов на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока его полезного использования. При использовании линейного способа и способа уменьшаемого остатка в течение отчетного года амортизационные отчисления по объектам нематериальных активов начисляются ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы. Исключение составляют сезонные производства. Годовая сумма амортизационных отчислений начисляется равномерно в течение периода работы таких организации в отчетном году.

При способе списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) начисление амортизационных отчислений производится исходя из натурального показателя объема продукции (работ) в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости объекта нематериального актива и предполагаемого объема продукции (работ) за весь срок его полезного использования.

Амортизационные отчисления по объекту нематериальных активов начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия его к бухгалтерскому учету, и начисляются до полного погашения стоимости, либо списания этого объекта с бухгалтерского учета в связи с уступкой или утратой организацией исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности. В бухгалтерском учете начисление амортизационных отчислений по каждому объекту отражается либо по кредиту счета 05 ≪Амортизация нематериальных активов≫, либо по кредиту счета 04.01 ≪Нематериальные активы в организации≫ (путем уменьшения первоначальной стоимости). Расчет ежемесячной суммы погашаемой стоимости и формирование соответствующих записей на счетах бухгалтерского и налогового учета производится с помощью документа ≪Закрытие месяца≫ при установленных флажках в строке выполняемых действий ≪Начисление амортизации НМА и списание расходов по НИОКР≫ Амортизация начисляется по тем объектам нематериальных активов, у которых установлен признак ≪Начислять амортизацию≫. По объектам, принятым к бухгалтерскому учету в

текущем месяце, погашение стоимости начинается со следующего месяца.

39. 1С Предприятие. Технология поддержки торговой деятельности организации (1С-Торговля + Склад): функциональные возможности, основные первичные документы и отчеты.

Основные функциональные возможности:

1. Складской учет

-учет различных видов товарно-материальных ценностей (ТМЦ): товар, материал, продукция, тара;

-учет ТМЦ на множестве складов;

-учет ТМЦ в различных единицах измерения (упаковках);

-партионный учет по себестоимости каждой единицы (возможность выбора партии списания);

-возможность ведения партионного учета в разрезе материально ответственных лиц (кладовщиков);

2. Гибкий механизм ценообразования

-неограниченное количество различных типов цен (оптовая, розничная, мелкооптовая и т. д.);

-возможность задания цен в любой валюте с учетом или без учета НДС и НП для выбранной упаковки ТМЦ;

-автоматический расчет цен на основании цены другого типа и заданной торговой наценки;

-задание индивидуальных цен и скидок по каждому договору;

-обновление цен поставщиков из документа, сопровождающего получение ТМЦ;

3. Автоматизация оптовой торговли

-многовалютный учет от имени нескольких фирм;

-возможность детализации и группировки учета по направлениям деятельности (например, по структурным подразделениям фирмы);

-оформление всех необходимых документов для проведения операций закупки, продажи, приема и передачи на реализацию;

-учет полученных и оказанных услуг;

-учет заявок покупателей, отслеживание этапов выполнения заявки, возможность автоматического заполнения заказа поставщику с учетом наличия ТМЦ и оформленных заявок от покупателей;

4. Автоматизация розничной торговли

-оформление розничных продаж с применением или без применения ККМ;

-учет остатков ТМЦ, переданных в розницу, по розничным ценам;

-переоценка остатков ТМЦ в рознице;

-печать ценников и этикеток;

5. Комплектация и разукомплектация

-списание комплектующих и получение на складе готовых комплектов;

-оформление документов сборки и разукомплектации;

-изменение списка комплектующих в процессе сборки комплекта;

6. Работа с подотчетными лицами

-ведение списка подотчетных лиц;

-выдача денег под отчет и оформление авансового отчета;

-учет выплат подотчетником контрагенту за поставленные ТМЦ с автоматическим погашением долга перед поставщиком;

7. Анализ информации

-отчетная информация как в валюте бухгалтерского, так и управленческого учета;

-разнообразные сводные отчеты с различной степенью детализации и гибко настраиваемыми группировками, отбором данных по широкому набору условий;

-выбор единиц измерения ТМЦ для представления количественных показателей в отчетах.

8. Интеграция с бухгалтерским учетом

-генерация проводок по занесенным хозяйственным операциям в 1С: Бухгалтерию 7.7;

-гибкая настройка схем проводок по торговым операциям.

-формирование и выгрузка документов налогового учета в 1С: Бухгалтерию 7.7.

Основные документы:

1.Авансовый отчет

2. Счет-фактура выданный

3. Счет-фактура полученный предназначен для регистрации счетов-фактур, полученных от поставщиков.

4. Приходный кассовый ордер предназначен для учета поступлений наличных денежных средств.

5. Расходный кассовый ордер предназначен для учета выплаты наличных денежных средств.

6. Поступление ТМЦ

7. Перемещение ТМЦ предназначен для оформления передачи ТМЦ между складами и фирмами.

8. Списание ТМЦ

9. Реализация (купля-продажа, комиссия)предназначен для фиксации факта реализации (отгрузки) ТМЦ.

10. Строка выписки банка (приход)

11. Строка выписки банка (расход)

12. Перемещение денег (банк) предназначен для осуществления операции по перемещению денег, находящихся на одном расчетном счете между различными фирмами.

13. Возврат от покупателя предназначен для оформления факта возврата ТМЦ покупателем или комиссионером.

14. Возврат поставщику поставщику предназначен для оформления возврат ТМЦ поставщику (комитенту).

Отчеты:

1. ABC-анализ покупателей. Для осуществления анализа взаимоотношений с покупателями предназначен отчет ABC-анализ покупателей. В данном отчете можно проанализировать информацию о себестоимости ТМЦ, отгруженного конкретному покупателю, выручке, полученной при отгрузке ТМЦ покупателю и сумме оплаты.

2. АВС-анализ ТМЦ. Отчет АВС-анализ ТМЦ позволяет рассчитывать такие характеристики, как сумма отгруженного ТМЦ по ценам отгрузки, величина и процент прибыли, вычисленной исходя из суммы отгрузки и себестоимости на дату отгрузки любую из этих характеристик ТМЦ.

3. Анализ продаж. Отчет Анализ продаж предназначен для анализа прибыльности продаж. В отчете выводится информация о всех продажах, произведенных за период, указанный в отчете. Отчет о продажах можно сформировать как по каждой фирме, входящей в состав компании, так и по всей компании в целом. Можно также сформировать отчет по юридическому лицу или по конкретному аналитическому признаку управленческого учета.

4. Ведомость по банку. Отчет Ведомость по банку предназначен для отображения информации о движении безналичных денег на расчетных счетах. Суммы в отчете могут быть показаны в валюте бухгалтерского учета или в валюте управленческого учета.Отчет выводит остатки безналичных средств и движения денежных средств по всем или только по тем расчетным счетам, которые имеют выбранную валюту.

5. График платежей. В этом отчете составляется график выплат и поступлений денежных средств от контрагентов. В нем можно получить информацию о том, какие задолженности по выплатам имеются у контрагентов перед фирмой и, наоборот, какие задолженности имеются у фирмы перед контрагентами. Сроки погашения задолженностей вычисляются исходя из установленной в документе даты оплаты.

6. Динамика оборотных средств. Отчет Динамика оборотных средств предназначен для оценки динамики общего состояния компании. Он позволяет получить полную структуру активов и пассивов, а также тенденции их изменения.

7. Динамика продаж. Отчет Динамика продаж предназначен для получения информации о динамике продаж за выбранный период.

8. Заказы поставщикам. Отчет Заказы поставщикам выводит полный или частичный (если установлен фильтр) список заказанных ТМЦ. В отчет можно вывести информацию о заказе конкретных ТМЦ. Отбор ТМЦ производится с помощью соответствующих фильтров: ТМЦ, группы ТМЦ, свойства ТМЦ.

9. Заявки покупателей. Отчет Заявки покупателей предназначен для отображения информации только по незавершенным заявкам покупателей. Отчет выводит полный или частичный (если установлен фильтр) список незавершенных заявок покупателей. Информацию о всех заявках покупателей, включая и завершенные заявки можно получить в реестре заявок, сформированном из отчета Реестр документов.

10. Остатки ТМЦ. В отчете Остатки ТМЦ можно вывести данные об остатках ТМЦ с распределением по складам. В отчете представлены как количественные, так и суммовые показатели ТМЦ.

11. Отчет по продажам ТМЦ. Отчет по продажам ТМЦ (рис. 172) предназначен для отображения информации о продажах ТМЦ. В отчете можно получить полную информацию о покупных и отпускных ценах ТМЦ, прибыли и обороте, полученном при реализации товара.

12. Резервы ТМЦ. Отчет Резервы ТМЦ (рис. 173) предназначен для отображения информации о резервах ТМЦ. Отчет выводит полный или частичный (если установлен фильтр) список зарезервированных ТМЦ.

40. Технология обеспечения учета труда и расчета заработной платы (1С-Зарплата + Кадры): функциональные возможности, основные первичные документы и отчеты.

Программа "1С:Зарплата и Кадры" предназначена для расчета заработной платы и кадрового учета, может использоваться как на хозрасчетных предприятиях Российской Федерации, так и в организациях с бюджетным финансированием. Она позволяет не только автоматизировать расчет заработной платы, но и организовать учет сотрудников, регистрировать служебные перемещения, получать статистические справки по кадровому составу. Универсальность системы позволяет реализовать любой подход к решению этих задач и получать любые отчетные документы.

Функциональные возможности:

-оформлять приказы о приеме на работу;-оформлять приказы о продвижении по службе;-вводить и рассчитывать больничные листы;-осуществлять расчет отпусков разного типа и оформлять отпускные записки;-вводить разовые или долгосрочные доплаты и надбавки;-оформлять приказы о выплате премии как подразделениям, так и отдельным сотрудникам;-проводить перерасчеты "задним числом";-рассчитывать разнообразные доплаты от доплаты к окладу до надбавки "за выслугу лет";-вести штатное расписание предприятия;-получать стандартные отчеты и формы для представления в налоговые и прочие органы;-проводить межрасчетные выплаты заработной платы;-проводить частичную выплату заработной платы;-депонировать суммы, не выданные по платежным ведомостям;-учитывать долги по заработной плате прошлых периодов;-оформлять увольнение с расчетом компенсации отпуска, выходного пособия.

Все необходимые отчеты и документы:

1. Кадровые документы: -Приказ о приеме (форма Т-1);-Приказ об увольнении (форма Т-8);

2. Регламентные документы: -Начисление зарплаты;-Начисление налогов;

3. Документы, регистрирующие оплату за неотработанное время: -Больничный лист;-Начисление отпуска (форма Т-6);

3. Документы, регистрирующие долгосрочные удержания: -Ссуда предприятия;-Исполнительный лист;

4. Документы, регистрирующие оплату за отработанное время: -Наряды;-Договора гражданско-правового характера;

Отчеты:

-Табель отработанного времени (форма Т-13);-Расчетные листки;-Расчетные и расчетно-платежные ведомости (формы Т-49, Т-51, 13-ФО, 15-ФО);-Свод по заработной плате;-Отчет по расходам за счет средств ФСС;-Свод по исполнительным листам;-Свод по перечислению заработной платы в банки;-Среднесписочная численность;-Отчеты по штатному расписанию (в том числе форма Т-3);-Сводная отчетность для бюджетных организаций (по формам 14-БЮДЖ и 14-СВ);-Отчет по сводным проводкам;-Регистры налогового учета расходов на оплату труда для целей налогообложения прибыли;

Налоговая отчетность:

-Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ);-Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях;-Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма 1-НДФЛ);-Отчеты для персонифицированного учета в ПФР (анкета формы АДВ-1 и индивидуальные сведения о застрахованном лице формы СЗВ-3);-Сведения для персонифицированного учета в ПФР на магнитных носителях;-Расчет по авансовым платежам по ЕСН и страховым взносам в ПФР на обязательное пенсионное страхование;-Индивидуальная карточка по ЕСН;-Заявления физических лиц в ИМНС для получения ИНН.-Расчет заработной платы