Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Северный (Арктический) федеральный университет им. М. В. Ломоносова

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Метод указания по анализу контр[1]. работа.doc

Скачиваний:

Добавлен:

16.09.2019

Размер:

782.85 Кб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1011 / 1111

4.5 Определение рейтинга заемщика

Для определения кредитоспособности клиента устанавливается критериальный уровень оценочных показателей и их классность (рейтинг). Исходя, из класса кредитоспособности заемщика выявляются условия предоставления кредита (размер ссуды, срок выдачи, форма обеспечения, процентная ставка). Клиенты по характеру кредитоспособности делятся банками, как правило, на три классов. Критериальные показатели на уровне средних величин являются основанием отнесения заемщика ко второму классу, выше средних - к первому, а ниже средних - к третьему классу.

Рейтинг, или значимость, показателя в системе устанавливается специалистами банка для каждого заемщика в отдельности, исходя из кредитной политики банка и ликвидности баланса предприятия.

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, КЗ, К4, К5 и К6.

Оценка значений указанных шести коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными .

Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Общая оценка кредитоспособности проводится в баллах. Они представляют собой сумму произведений веса каждого показателя на класс кредитоспособности.

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,05 * Категория + 0,10 * Категория + 0,40 * Категория + 0,20* *Категория+0,15 * Категория + 0,10 * Категория

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга (класса) заемщика.

Таблица 9 - Определение категории заемщика

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
1	2	3	4
К1	0,25 и выше	0,2-0,25	менее 0,2
К2	1,0 и выше	1,0	менее 1,0
КЗ	выше 2,0	1,0-2,0	менее 1,0
К4	выше 0,5	0,5	менее 0,5
К5	0,10 и выше	менее 0,10	низкорентабельно
К6	0,06 и выше	менее 0,06	низкорентабельно

Для показателей третьей группы (рентабельность) устанавливаются оптимальные или критические значения в зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана на сравнении их значений в динамике.

Таблица 10- Определение класса кредитоспособности

Показатель	Норма	Значение		Вес	На начало года		На конец года
Показатель	Норма	На начало года	На конец года		кат.	балл	кат.	балл
Коэффициент абсолютной ликвидности, (К1)	0,2-0,25			0,05
Коэффициент срочной ликвидности, (К2)	1,0			0,10
Коэффициент текущей ликвидности, (К3)	1-2			0,40
Коэффициент независимости, (К4)	≥0,5			0,20
Рентабельность продаж, (К5)	≥0,10			0,15
Рентабельность активов, (К6)	≥0,06			0,10
Интегральная сумма,(S)				1,00
Рейтинг заёмщика (I, II, III)

Устанавливается 3 класса заемщиков:

- первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

- второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

- третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:

класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее.

Обязательным условием отнесения заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности.

класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне ( 1,25 ; 2,35].

Обязательным условием отнесения заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности.

класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.

С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки строят свои кредитные отношения по-разному.

Заемщикам первого класса банки могут открыть кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (доверительные кредиты) без обеспечения с взиманием пониженной процентной ставки на срок до 60 дней.

Кредитование заемщиков второго класса осуществляется на обычных условиях, т. е. при наличии соответствующих форм обеспечения (залога имущества, поручительства, гарантии, страхования риска непогашения кредита и т. д.). Процентные ставки зависят от вида обеспечения, спроса на кредиты на рынке ссудного капитала, учетной ставки Центрального банка России и других факторов.

Предоставление кредита заемщикам третьего класса связано для банка с большим риском неплатежа. Если банк решается на выдачу ссуды заемщику третьего класса, то ее размер не должен превышать величины уставного капитала последнего. Процентная ставка за кредит устанавливается на более высоком уровне, чем для заемщиков второго класса. Если кредит был выдан клиенту до ухудшения финансового положения, то банк вправе изучить причины и условия негативной ситуации, чтобы уберечь предприятие от банкротства. При невозможности существенно улучшить платежеспособность клиента банк вправе прекратить его дальнейшее кредитование и приступить к взысканию ранее выданных ссуд, а также обратить взыскание на заложенное имущество в порядке, установленном Гражданским Кодексом РФ. Банк может обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) должника, не исполняющего обязательства по данному договору.

На основе рассчитанных коэффициентов, определить к какому классу относится данное предприятие, и сделайте выводы.

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Бочаров, В.В. Финансовый анализ [Текст]: учебник / В.В.Бочаров. – СПб.: Питер, 2001.- 240с.
Бариленко, В.И. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учеб. пособие / В.И.Бариленко, С.И.Кузнецов, Л.К.Плотникова, О.В.Иванова; под общ.ред. д-ра экон. наук, проф. В.И.Бариленко. – М.: КНОРУС, 2005. – 416с.
Любушин, Н.П. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия [Текст]: учеб. пособие / Н.П.Любушин, В.Б.Лещева, В.Г.Дьякова; под ред. проф. Н.П.Любушина.: ЮНИТИ – ДАНА, 2000. – 471с.
Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник / Г.В. Савицкая. – 8-е издание, доп. и перераб. - М.: Новое знание, 2003. – 640с.
Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика [Текст]: учеб. пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. – М.:КНОРУС, 2005. – 272с.
Ефимова, М.Р. Финансово – экономические расчеты [Текст]: учеб. пособие / М.Р.Ефимова. – М.:ИНФРА-М, 2004. – 180с.
Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа [Текст]: учеб. пособие / А.Д.Шеремет, Р.С.Сайфулин, Е.В.Негашев. – М.:ИНФРА-М, 2001. – 132с.
Работы студентов. Общие требования и правила оформления. Стандарт организации. СТО 01.04 – 2005. – Архангельск: Архангельский государственный технический университет, 2006. – 104с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Исходные данные для решения задачи методом цепных подстановок

Вариант	Показатель	Среднесписочная численность, чел. (Ч)	Количество дней, отработанных за год, (Д)	Объем выпуска продукции, тыс.руб. (О_в)
Вариант	Показатель	Среднесписочная численность, чел. (Ч)	Количество дней, отработанных за год, (Д)	Объем выпуска продукции, тыс.руб. (О_в)
1	План	20	298	6 000
1	Факт	20	300	6 500
2	План	20	298	6 200
2	Факт	22	298	7 000
3	План	20	298	6 200
3	Факт	22	300	6 400
4	План	30	295	8 200
4	Факт	30	298	8 600
5	План	30	295	8 200
5	Факт	33	298	8 800
6	План	30	298	8 300
6	Факт	33	300	8 800
7	План	30	300	9 000
7	Факт	35	300	8 700
8	План	30	298	8 700
8	Факт	32	300	8 900
9	План	30	295	6 800
9	Факт	30	296	7 100
10	План	35	295	7 100
10	Факт	36	296	6 800
11	План	35	295	6 540
11	Факт	36	297	6 400
12	План	35	295	7 100
12	Факт	38	297	8 200
13	План	35	290	7 100
13	Факт	40	300	9 000
14	План	40	290	5 300
14	Факт	42	300	6 100
15	План	40	290	5 250
15	Факт	42	300	6 500
16	План	40	295	6 500
16	Факт	42	300	6 200
17	План	40	298	6 500
17	Факт	40	300	7 200
18	План	40	298	7 200
18	Факт	45	299	8 100
19	План	40	298	8 200
19	Факт	43	299	8 500
20	План	43	298	8 500
20	Факт	45	299	8 200

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Исходные данные для решения задачи индексным методом
Вариант	Вид товара	Количество проданных товаров, шт.		Цена товара, руб.
Вариант	Вид товара	предыдущий год, (g₀)	отчетный год, (g₁)	предыдущий год, (p₀)	отчетный год, (p₁)
1	Товар 1	200	210	10	12
1	Товар 2	350	360	100	105
2	Товар 1	200	200	15	16
2	Товар 2	350	370	100	95
3	Товар 1	120	130	20	25
3	Товар 2	200	220	120	110
4	Товар 1	200	200	20	30
4	Товар 2	205	250	120	115
5	Товар 1	300	310	30	32
5	Товар 2	200	205	25	25
6	Товар 1	100	110	20	22
6	Товар 2	200	220	35	34
7	Товар 1	250	260	40	42
7	Товар 2	320	350	52	50
8	Товар 1	120	120	50	55
8	Товар 2	150	200	42	40
9	Товар 1	120	130	50	52
9	Товар 2	200	220	42	42
10	Товар 1	120	130	60	61
10	Товар 2	250	300	42	40
11	Товар 1	120	130	20	25
11	Товар 2	200	250	35	30
12	Товар 1	120	130	20	25
12	Товар 2	200	220	35	34
13	Товар 1	300	300	100	110
13	Товар 2	250	255	50	50
14	Товар 1	300	310	100	110
14	Товар 2	250	250	50	51
15	Товар 1	100	100	10	12
15	Товар 2	200	200	100	105
16	Товар 1	250	250	15	16
16	Товар 2	100	150	100	95
17	Товар 1	100	100	20	30
17	Товар 2	250	300	120	110
18	Товар 1	350	350	20	22
18	Товар 2	250	260	35	34
19	Товар 1	250	260	100	110
19	Товар 2	300	310	50	50
20	Товар 1	250	260	40	41
20	Товар 2	300	320	50	48

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Аналитический баланс, млн.руб

Статьи баланса			На начало года	На конец года по вариантам
Статьи баланса			На начало года	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВ
1.Внеоборотные активы
		Нематериальные активы	3	5	10	10	4	5	5	10	15	9	9
		Основные средства	120	120	135	150	160	115	120	140	150	222	252
		Прочие внеоборотные активы	10	25	30	30	32	10	25	30	45	9	9
Итого по разделу 1			133	150	175	190	196	130	150	180	210	240	270
2.	Оборотные активы
	Запасы, в т.ч.		85	92	99	105	100	75	100	120	82	79	51
	сырье и материалы		53	41	40	60	51	40	50	70	82	40	31
	готовая продукция		32	51	59	45	49	3	-	-	-	39	20
	Дебиторская задолженность		80	100	95	77	50	57	70	100	120	70	50
	Краткосрочные финансовые вложения		25	18	10	40	7	32	15	30	36	-	-
	Денежные средства		2	2	1	8	5	1	10	4	8	1	1
Итого по разделу 2			192	212	205	235	162	165	195	254	246	150	103
БАЛАНС			325	362	380	420	358	295	345	434	456	390	372

Продолжение прил. В

Статьи баланса		На начало года	На конец года по вариантам
Статьи баланса		На начало года	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
ПАССИВ
3.	Капитал и резервы
	Уставный капитал	90	90	90	90	90	90	90	110	110	90	90
	Добавочный капитал	60	60	62	75	80	58	38	90	100	50	50
	Нераспределенная прибыль	55	100	108	82	55	31	82	100	102	80	106
Итого по разделу 3		205	250	260	247	225	179	190	300	312	220	246
4.	Долгосрочные обязательства
	Кредиты банка	-	-	15	30	40	-	30	-	-	-	-
Итого по разделу 4		-	-	15	30	40	-	30	-	-	-	-
5.	Краткосрочные обязательства
	Кредиты и займы	20	10	-	40	-	10	15	30	30	-	-
	Кредиторская задолженность в т.ч.	100	102	105	103	93	106	110	104	110	170	126
	поставщики и подрядчики	22	32	30	30	20	20	40	30	50	65	36
	задолженность перед персоналом организации	38	32	33	30	33	41	30	30	30	50	40
	задолженность перед гос. внебюджетными фондами	22	25	20	20	17	17	12	12	12	20	20
	задолженность перед бюджетом	18	13	22	23	23	28	28	44	22	35	30
Итого по разделу 5		120	112	105	143	93	116	125	134	144	170	126
БАЛАНС		325	362	380	420	358	295	345	434	456	390	372

Продолжение прил. В

Статьи баланса		На конец года по вариантам
Статьи баланса		11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
АКТИВ
1.Внеоборотные активы
	Нематериальные активы	5	10	10	5	5	6	8	8	10	10
	Основные средства	100	160	180	240	220	238	234	264	230	240
	Прочие внеоборотные активы	15	10	10	5	5	6	8	8	10	10
Итого по разделу 1		120	180	200	250	230	250	250	280	250	260
2.	Оборотные активы
	Запасы, в т.ч.	110	112	44	48	26	42	28	19	56	60
	сырье и материалы	55	50	20	28	20	20	20	10	36	30
	готовая продукция	55	62	24	20	6	22	8	9	30	30
	Дебиторская задолженность	150	120	100	70	80	80	80	80	90	50
	Краткосрочные финансовые вложения	5	6	7	8	9	-	-	-	10	-
	Денежные средства	5	2	3	4	5	1	2	3	4	5
Итого по разделу 2		270	240	154	130	120	123	110	102	160	115
БАЛАНС		390	420	350	380	350	373	360	382	410	375

Продолжение прил. В

Статьи баланса		На конец года по вариантам
Статьи баланса		11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
ПАССИВ
3.	Капитал и резервы
	Уставный капитал	90	90	90	90	90	90	90	90	90	90
	Добавочный капитал	50	52	20	50	20	50	50	55	50	55
	Нераспределенная прибыль	97	72	90	70	80	79	100	86	95	75
Итого по разделу 3		147	214	200	214	190	219	240	231	235	220
4.	Долгосрочные обязательства
	Кредиты банка	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 4		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5.	Краткосрочные обязательства
	Кредиты и займы	41	-	-	-	-	-	-	30	10	-
	Кредиторская задолженность в т.ч.	202	206	150	166	160	154	120	121	165	155
	поставщики и подрядчики	42	46	25	41	65	40	20	21	50	40
	задолженность перед персоналом организации	100	100	85	85	80	68	50	50	60	60
	задолженность перед гос. внебюджетными фондами	30	30	20	20	20	20	20	20	25	25
	задолженность перед бюджетом	30	30	20	20	25	26	30	30	30	30
Итого по разделу 5		243	206	150	166	190	154	120	146,4	175	155
БАЛАНС		390	420	350	380	350	373	360	382	410	375

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Выписка из ф.2 «Отчет о прибылях и убытках», млн.руб.

Наименование показателя	За предыдущий год	За отчетный год по вариантам
Наименование показателя	За предыдущий год	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Выручка от продажи	325	450	429	520	468	382	400	480	515	450	520
Себестоимость проданных товаров	220	322	311	377	351	268	279	386	372	322	320
Валовая прибыль	105	128	118	143	117	114	120	144	143	128	200
Коммерческие расходы	5	6	5	10	5	7	10	12	10	6	15
Управленческие расходы	30	28	30	32	31	38	31	37	33	28	60
Прибыль от продаж	70	94	83	101	80	69	79	95	100	94	125
Чистая прибыль	32	56	45	62	52	29	39	45	70	56	86

Наименование показателя	За предыдущий год	За отчетный год по вариантам
Наименование показателя	За предыдущий год	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Выручка от продажи	325	265	390	500	430	382	562	459	557	423	455
Себестоимость проданных товаров	220	125	265	350	310	267	421	322	403	287	250
Валовая прибыль	105	140	125	150	120	115	141	137	154	136	205
Коммерческие расходы	5	6	10	10	6	7	20	15	20	10	20
Управленческие расходы	30	36	42	50	40	38	50	30	50	30	40
Прибыль от продаж	70	98	73	90	74	70	71	92	84	96	145
Чистая прибыль	32	92	57	72	49	59	59	67	56	75	75

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Титульный лист для контрольной работы

Федеральное агентство по образованию (Рособразование)

Архангельский государственный технический университет

Кафедра бухгалтерского учета

(фамилия, имя, отчество студента)

Факультет ИЭФБ курс_________группа_______

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономический анализ»

Отметка о зачете ____________________________ __________

(дата)

Руководитель_______________ _____________ ________________

(должность) (подпись) (и.,о.,фамилия)

________________

(дата)

Архангельск

20__

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

Задание на контрольную работу

Федеральное агентство по образованию (Рособразование)

Архангельский государственный технический университет

Кафедра бухгалтерского учета

ЗАДАНИЕ НА КОНТРОЛЬНУЮ РАБОТУ

по дисциплине «Экономический анализ»

Студенту факультета ИЭФБ _____________ курса _______группа

(фамилия, имя, отчество студента)

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ: Экономический анализ: Методические указания и задания к контрольной работе / Л.В. Никитина, Ю.С. Лобанова. – Архангельск: Изд-во АГТУ, 2007. – 48 с.

Руководитель ___________ _____________ _________________

(должность) (подпись) (и.,о., фамилия)

ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение		3
1.	Требования государственного образовательного стандарта к дисциплине «Экономический анализ»	4

	1.1 Цель и задачи изучения дисциплины	4
	1.2 Требования к знаниям, умениям и навыкам, приобретенным в результате изучения дисциплины	4
	1.3 Обязательный минимум содержания дисциплины	5
2.	Вопросы для подготовки к экзамену	6
3.	Указания по выполнению контрольной работы	8
4.	Факторный анализ	11
	3.1 Основные понятия	11
	3.2 Методика факторного анализа	13
	3.3 Способы оценки влияния факторов в детерминированном факторном анализе	12

4.	Анализ кредитоспособности заемщика	23
	4.1 Анализ ликвидности баланса	26
	4.2 Оценка платежеспособности организации	29
	4.3 Оценка финансовой устойчивости предприятия	31
	4.4 Оценка рентабельности	31
	4.5 Определение рейтинга заемщика	32
Список рекомендуемой литературы		37
Приложение А. Исходные данные для решения задачи методом цепных подстановок		38
Приложение Б. Исходные данные для решения задачи индексным способом		39
Приложение В. Аналитический баланс		40
Приложение Г. Выписка из ф.2 «Отчет о прибылях и убытках»		44
Приложение Д. Титульный лист контрольной работы		45
Приложение Е. Задание на контрольную работу		46

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1011 / 1111

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
13.02.2015370.18 Кб10Метод указ ВКР 2011.doc
#
22.11.2018368.13 Кб3Метод указ ВКР 2011.doc
#
13.11.2018168.45 Кб3Метод указ к дипл раб 2008.doc
#
21.08.2019167.42 Кб0Метод указания к контрольным работам.doc
#
17.12.2018181.76 Кб1Метод указания к курсовым работам.doc
#
16.09.2019782.85 Кб0Метод указания по анализу контр[1]. работа.doc
#
06.11.2018104.96 Кб2Метод. рекомендации к контрольной.doc
#
11.03.2016309.94 Кб6Метод. рекомендации к курсовой .(юристы).rtf
#
20.08.2019471.55 Кб3Метод.разработка Л.Р.№1_распечатать форму Отчет...doc
#
26.09.2019103.94 Кб2Метод.реком. контр.раб Т.об.12 (1).doc
#
17.11.2019313.86 Кб3Метод.реком.по вып.курсовой работы уменьш.doc