Вопрос 21.
Право вкладчика на возврат вклада (депозита):
Вкладополучатель обеспечивает сохранность вкладов (депозитов) и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.
Вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита).
Вкладчик – физическое лицо вправе потребовать возврата вклада (депозита) по договору срочного или условного банковского вклада (депозита) до истечения срока возврата вклада (депозита) либо до наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события).
Вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) в течение пяти дней со дня предъявления требования о его возврате.
Если срочный или условный банковский вклад (депозит) возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока возврата вклада (депозита) либо до наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события), проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в размере и порядке, установленных договором банковского вклада (депозита).
При включении в договор досрочного отзыва, в нем должно быть четко разграничены размеры доходов при соблюдении клиентом договорных сроков и при досрочном отзыве суммы.
При досрочном отзыве могут быть варианты, что:
клиент теряет все доходы, т. е. он получает только свой вклад;
клиенту выплачивается ставка, предусмотренная по договорам до востребования;
начисление процентов по отзываемым вкладам (депозитам) производится за срок их фактического пребывания на банковском счете по ставке, установленной банком для депозитов соответствующего срока (т. е. предусмотрены ставки процента за пребывание ресурсов в банке за 3 месяца, 6 месяцев, 12 месяцев и т. п.).
Вкладополучатель выплачивает вкладчику проценты по вкладу (депозиту) в размере, определяемом договором банковского вклада (депозита);
Размер процентов по вкладу (депозиту) может быть изменен по соглашению сторон, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита).
В случае уменьшения ставки рефинансирования, устанавливаемой Национальным банком, вкладополучатель вправе в одностороннем порядке, если это предусмотрено договором банковского вклада (депозита), уменьшить размер процентов, выплачиваемых по вкладу (депозиту), с предварительным уведомлением об этом вкладчика.
В случае уменьшения вкладополучателем размера процентов по вкладу (депозиту) новый их размер применяется к вкладу (депозиту), внесенному до уведомления вкладчика об уменьшении размера процентов в республиканских печатных средствах массовой информации, являющихся официальными изданиями, или иным способом, предусмотренным договором банковского вклада (депозита), по истечении не менее одного месяца со дня уведомления.
Порядок начисления и выплаты процентов по вкладу (депозиту)
Проценты по счетам начисляются в соответствии с договором между банком и клиентом, с условиями вклада (депозита), при закрытии счетов (в том числе при передаче счетов из одного учреждения банка в другое), при реорганизации банка.
Проценты по вкладу (депозиту) начисляются со дня его поступления к вкладополучателю по день, предшествующий дню его возврата вкладчику, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита).
При закрытии, передаче счетов клиентов из одного учреждения банка в другое, при реорганизации банка день фактического закрытия счета не включается в период начисления процентов.
Проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются вкладчику ежемесячно, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита).
При возврате вклада (депозита) проценты начисляются и выплачиваются полностью.
ТЕХНИКА НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ
В зависимости от условий договора при начислении процентов количество дней в году может быть условное (360) или точное (365 или 366 в високосном году).
При расчете суммы процентов исходя из условного количества дней в году (360) количество дней в месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, 31-е число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней не достает до 30.
При расчете суммы процентов исходя из фактического количества дней в году (365 или 366) проценты начисляются за каждый календарный день года.
Количество дней в году (месяце), применяемое банком при начислении процентов, определяется в его учетной политике.
Остатки за нерабочие дни берутся в той же сумме, что и за предшествующий рабочий день.
Расчет суммы процентов может производиться путем их начисления на фактический ежедневный остаток счета (формула 1) или на средний остаток за период (формула 2):
ДП %Ст 1
СП = SUM Oi x --- x --, (1)
i=1 100 ДГ
О x %Ст x ДП
СП = ------------, (2)
100 x ДГ
где:
СП - сумма начисленных процентов за расчетный период;
ДП
SUM Oi - сумма фактических ежедневных остатков за период начисления (процентное число);
i=1
%Ст - годовая процентная ставка;
ДП - количество дней в периоде начисления;
ДГ - количество дней в году;
О - средний остаток по счету за период начисления, определяемый
по формуле средней хронологической (3):
O1 ОДП
-- + O2 + O3 + ... + ОДП-1 + ---
2 2
О = -----------------------------------(3)
ДП - 1
где:
O1, ОДП - фактические остатки на начало и конец периода
O2, O3, ..., ОДП-1 - фактические ежедневные остатки на
последующие даты внутри периода;
ДП - число дней в соответствующем периоде.
Для начисления процентов по депозитным счетам, будем использовать следующую формулу:
Суммы начисленных процентов записываются в ведомость начисленных процентов, которая ведется на бумажных или машинных носителях и содержит следующие обязательные реквизиты:
наименование учреждения банка;
период начисления;
дата составления ведомости;
номер счета, по которому начисляются проценты;
сумма фактических ежедневных или средних остатков за период начисления (указывается при начислении процентов в соответствии с пунктом 12 настоящих Правил);
процентная ставка;
дата установления процентной ставки;
сумма начисленных процентов;
общий итог начисленных процентов по ведомости;
отметка о дате уплаты процентов.
При выдаче ведомости на бумажный носитель ведомость заверяется подписями ответственного исполнителя и главного бухгалтера или его заместителя (либо другого контролирующего работника по поручению главного бухгалтера).
Округление начисляемых по счетам юридических и физических лиц и причитающихся к получению или уплате процентов осуществляется в следующем порядке:
расчет начисляемых процентов в иностранной валюте производится с округлением до двух знаков после запятой (целые числа - количество денежных единиц, десятичные - разменная монета соответствующего государства).
Округление осуществляется с учетом четырех знаков после запятой математическим способом по следующим правилам:
если первая из отбрасываемых цифр (четвертая цифра после запятой) больше или равна 5, то последняя из сохраняемых цифр (третья цифра после запятой) увеличивается на единицу (сумма начисленных процентов увеличивается);
если первая из отбрасываемых цифр меньше 5, то увеличение не производится (отбрасывается четвертая цифра после запятой).
Таким же образом осуществляется округление до сотых, рассматривая третью цифру после запятой;
расчет начисляемых процентов в белорусских рублях производится с округлением до наименьшего номинала банкноты, находящейся в обращении на территории Республики Беларусь.
При выплате процентов, закрытии счета и совершении других операций по счетам физических лиц, связанных с выдачей наличных денег, производится округление сумм до наименьшего номинала банкноты, находящейся в обращении на территории Республики Беларусь.
Правила округления при расчете начисляемых процентов и при выплате процентов, закрытии счета и совершении других операций по счетам физических лиц, связанных с выдачей наличных денег, определяются банком самостоятельно.
Суммы погрешностей, полученные в результате округления при выплате процентов, закрытии счета и совершении других операций по счетам физических лиц, связанных с выдачей наличных денег, относятся на счета по учету прочих операционных доходов и прочих операционных расходов.