Тема 4.3. Рентні та ресурсні платежі.

До рентних (ресурсних) платежів в Україні можна віднести наступні обов’язкові внески:

1. Екологічний податок

2. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України

3. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні

4. Плата за користування надрами - загальнодержавний платіж, який справляється у вигляді:

   1. плати за користування надрами для видобування корисних копалин;

   2. плати за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин.

5. Збір за користування радіочастотним ресурсом України

6. Збір за використання води

7. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів

Особливість цих платежів полягає в тому, що вони здебільшого спрямовані на відшкодування втрат від використання певних видів ресурсів та носять радше цільове призначення, на що вказує домінування у назвах слів "плата" чи "збір". У ПКУ справляння цих платежів регулюється відповідними розділами.

Контрольні питання за темою:

1. Як визначити розміри плати за спеціальне використання водних ресурсів, плати за надра при видобуванні корисних копалин і відрахувань на геологорозвідування роботи.

2. За рахунок яких джерел сплачується до бюджетів вищевказані платежі?

3. Економічне значення ресурсних платежів.

4. Які санкції застосовуються при понадлімітному використанні водних ресурсів?

5. Від яких показників залежить таксова вартість деревини?

6. Вкажіть категорії платників платежів за користування надрами при видобуванні корисних копалин.

7. Об’єкт обчислення плати за користування надрами.

8. Ким затверджуються нормативи плати за користування надрами?

9. Порядок обчислення платежів за користування надрами.

Тести для самоконтролю до модулю №1

Тест 1. Не є функцією податків:

1. Фіскальна.

2. Оборона та охорона громадян.

3. Розподільча.

4. Соціальна.

Тест 2. Знайдіть правильне визначення поняття "податкова система".

1. Сукупність податків, що їх визначає держава.

2. Сукупність податків і зборів, що їх визначає держава.

3. Сукупність обов'язкових платежів до бюджетів різних рівнів, а також до державних цільових фондів.

4. Сукупність обов'язкових платежів до бюджетів різних рівнів, а також до державних цільових фондів, що стягуються в установленому законами порядку.

Тест 3. Назвіть принцип побудови системи оподаткування, з яким безпосередньо пов'язана регулююча функція податків.

1. Соціальна справедливість.

2. Недопущення податкової дискримінації.

3. Рівномірність сплати податків.

4. Стимулювання підприємницької діяльності.

Тест 4. Непрямим податком є:

1. Податок на прибуток.

2. Податок на доходи фізичних осіб.

3. Податок на майно.

4. Мито.

Тест 5. До прямих податків не відносяться:

1. Податок на додану вартість.

2. Податок на прибуток підприємства.

3. Податок на землю.

4. Податок на доходи фізичних осіб

Тест 6. Які з названих обов'язкових платежів належать до місцевих податків і зборів?

1. Плата за землю.

2. Комунальний податок.

3. Акцизний податок.

4. Податок на нерухоме майно (нерухомість).

Тест 7. Вкажіть надходження коштів, які не включаються до складу скоригованого валового доходу платника податку на прибуток.

1. Дохід від реалізації цінних паперів.

2. Дохід від надання фінансових послуг.

3. Сума ПДВ, отриманого в складі ціни реалізації продукції (для платників ПДВ).

4. Дохід від операції лізингу (оренди).

Тест 8. Назвіть витрати, що не включаються до складу валових витрат платників податку на прибуток при обчисленні оподатковуваного прибутку.

1. Кошти, добровільно перераховані до державного бюджету (в межах від 2 до 5 процентів прибутку попереднього року).

2. Сума безнадійної дебіторської заборгованості, стосовно якої закінчився термін позовної давності.

3. Сума штрафів, сплачених за порушення господарських договорів.

4. Нарахування на фонд оплати праці до державних цільових фондів.

Тест 9. Назвіть витрати, що не включаються до складу валових витрат платників податку на прибуток.

1. Збір на обов'язкове соціальне страхування.

2. Вартість сировини та матеріалів, що придбані для проведення господарської діяльності підприємства.

3. Виплата дивідендів.

4. Витрати підприємства на придбання ліцензій для ведення господарської діяльності.

Тест 10. Вкажіть витрати платника податку, які зменшують суму обчисленого податку на прибуток, що буде перерахований до бюджету.

1. Податок на землю, яка використовується для сільськогосподарського виробництва.

2. Витрати на придбання торгових патентів.

3. Сплачений комунальний податок.

4. Амортизаційні відрахування.

Тест 11.Вкажіть витрати платника податку, які зменшують суму обчисленого податку на прибуток, що буде перерахований до бюджету.

1. Сплачений комунальний податок.

2. Податок на землю, яка використовується для сільськогосподарського виробництва.

3. Сплачений податок на дивіденди.

4. Правильної відповіді немає.

Тест 12. Назвіть показники, які не будуть використані для обчислення оподатковуваного прибутку підприємства.

1. Валовий прибуток підприємства.

2. Скориговані валові витрати.

3. Сума нарахованих амортизаційних відрахувань.

4. Скоригований валовий дохід.

Тест 13. Назвіть об'єкт оподаткування для обчислення ПДВ.

1. Собівартість випущеної продукції.

2. Відпускна ціна відвантаженої продукції, включаючи акцизний податок.

3. Відпускна ціна відвантаженої продукції, включаючи акцизний податок і ПДВ.

4. Прибуток від реалізації продукції.

Тест 14. Податковий кредит з податку на додану вартість – це:

1. Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

2. Сума ПДВ, що надійшла суб’єкту оподаткування від споживачів товарів, робіт, послуг.

3. Сума ПДВ, що сплачена суб’єктом оподаткування в ціні придбання сировини та матеріалів.

4. Правильної відповіді немає.

Тест 15. Вкажіть, що не входить до митної вартості товарів.

1. Контрактна вартість товару.

2. Витрати на страхування товару до перетину кордону України.

3. Сплата ввізного мита.

4. Транспортні витрати до перетину митного кордону.

Тест 16. Як може вплинути на фінансово-господарську діяльність підприємств-виробників звільнення їхньої продукції від акцизного збору?

1. Безпосередньо зменшить собівартість продукції.

2. Безпосередньо збільшить прибуток від реалізації.

3. Підвищить рентабельність виробництва продукції.

4. Збільшить обсяг реалізації підакцизних товарів.

Тест 17. Вкажіть, які види товарів не оподатковуються в Україні акцизним збором:

1. Пиво і алкогольні напої.

2. Автомобілі.

3. Хутро й товари розкошів.

4. Тютюнові вироби.

Тест 18. У чому полягає сутність застосування нульової ставки ПДВ для підприємства - платника податку на додану вартість?

1. Дає змогу отримати відшкодування вхідного ПДВ (податкового кредиту).

2. Дає змогу збільшити прибуток від реалізації продукції.

3. Підвищує рентабельність продукції.

4. Знижує собівартість продукції.

Тест 19. Назвіть фактори, що впливають на встановлення розміру ставки податку на землю, яка використовується для сільськогосподарського виробництва (за наявності грошової оцінки земельної ділянки).

1. Розмір земельної ділянки.

2. Функціональне призначення ділянки для певного виду сільськогосподарської діяльності.

3. Розміщення земельної ділянки.

4. Родючість грунту.

Тест 20. Назвіть показник, що використовуються для обчислення плати за землю сільськогосподарського призначення (за умови наявності кадастрової грошової оцінки землі)

1. Прибуток, отриманий від реалізації сільськогосподарської продукції.

2. Грошова оцінка земельної ділянки.

3. Розмір земельної ділянки.

4. Вартість реалізованої сільськогосподарської продукції з одиниці земельної площі.