1.3. Интенсивность труда:

Коэффициент занятости рабочего:

= /Нормативная продолжительность выполнения работ

= 6/8=0,75

Коэффициент интенсивности труда во времени:

= Нормативное время труда / Фактически затраченное время

= 8/6=1,3

1.2. Фонд оплаты труда:

Анализ фонда заработной платы:

Абсолютная величина заработной платы в среднем - 12600 тыс. руб.

Среднечасовая заработная плата – 41 руб./час

Расчет фонда заработной платы по категориям персонала:

Рабочие – 48 руб./час = 384 руб./день = 11520 тыс. руб./месяц

Мастера – 50 руб./час = 400 руб./день = 12000 тыс. руб./месяц

Финансовый директор – 69 руб./час = 552 руб. / день = 16560 тыс. руб. /месяц

2.2. Анализ использования основных производственных фондов зао кф «SlaSti»

Материальную базу предприятия образуют средства труда и предметы труда, которые объединяются в средства производства. Средства труда учитываются в форме основных фондов. Основные фонды в стоимостном выражении представляют собой основные средства, учитываемые в системе бухгалтерской отчетности. При анализе основных фондов, прежде всего, надо отметить, что они являются активным элементом производства и при правильном их использовании не только обеспечивают создание товаров, предоставление услуг, но и способствуют улучшению условий труда работников.

Оценка степени использования машин и оборудования

На ЗАО КФ «SlaSti» оборудования и машины играют важную роль в производстве. Точнее говоря без машин невозможно производство на кондитерской фабрике. Каждая линия по производству конфет имеет свою машину и свою технологию производства. Примерное количество машин на фабрике 50. Стоимость одной машины (в среднем) – 700-800 тыс. руб.

Уровень механизации = Суммарная стоимость машин, частично и полностью автоматизированных и программируемых / Суммарная стоимость всех машин = 750 000 / 37 500 000 = 0,02

Уровень автоматизации труда = Количество работников, работающих на автоматизированных машинах / Общее количество рабочих = 300 /500 = 0,6

Доля оборудования, сданного в эксплуатацию = Установленное оборудование / Наличное оборудование = 141 / 158 = 0,89

Доля фактически работающего оборудования = Действующее оборудование / Установленное оборудование = 44 / 50 = 0,88

Степень использования наличного оборудования = Действующее оборудование / Наличное оборудование = 44 / 158 = 0,28

К оэффициент загрузки оборудования = Время фактической работы (в часах) / Эффективный фонд времени = 8 / 17 = 0,49

Фото 1. Машина по производству карамели «Барбарис»

Таким образом, с помощью оборудования экономится время на производство конфет, машина может работать в две смены (по 8 часов одна смена рабочего), легко можно обучиться новым рабочим на машинах. На одной машине работает от одного до 10 человек. Работа с их помощью становиться более эффективной и более экономичной во времени.

2.3 Оценка финансового состояния зао кф «SlaSti»

Компания планирует в 2011 году увеличить свои продажи не менее чем на 15% за счет новых линий по производству шоколадных конфет.

Рассмотрим динамику развития Компании за последние 3 года (диаграмма 2).

2. Динамика развития Компании

По итогам 2010 года выручка компании уменьшилась на 3.3% и составила 460,7 млн. рублей, норма операционной прибыли уменьшилась на 2% и составила 26%. Снижение выручки связано с перепрофилированием фабрики на производство высоко маржинальной продукции и ликвидации производства низко маржинальной продукции. Снижение выручки в 2010 году произошло по ряду причин: прекращено производство литого ириса и консервации, произведена модернизация линии по производству щербета, в октябре собственными силами введены в эксплуатацию две линии по производству шоколадных конфет. Так же аномальная жара лета 2010 года не позволила в полном объеме продавать шоколадные конфеты. В течение года произошло существенное повышение стоимости основного сырья, сахара, патоки, жиров на 40%, однако увеличение цены на продукцию составило только 20%. Приобретение двух новых линий, в 2010 г. модернизация старых, капитальный ремонт производственных помещений производилась за счет прибыли, долгосрочных кредитов и взноса акционера.

Оценка финансовой устойчивости:

Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии, независимости):

= концентрации собственного капитала/валюта баланса

= 108,5/460,7=0,24

Коэффициент концентрации заемного капитала:

= заемный капитал/валюта баланса

= 20,5/460,7=0,04

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала:

= заемный капитал/собственный капитал

=20,5/108,5=0,19

Коэффициент маневренности собственных средств:

= собственные оборотные средства/собственный капитал

= 111,1/108,5=1,02

Коэффициент реальной стоимости имущества:

= стоимость основных средств, сырья, незавершенного строительства/валюта баланса

= (65,9+2,2)/460,7=0,15

Размер выручки от реализации кондитерских изделий зависит от объема продаж в натуральном выражении и уровня цен на продукцию. Продажи, в свою очередь, находятся в прямой зависимости от количества покупателей и объемов реализуемой продукции. Уровень цен на готовую продукцию зависит от динамики цен на основные виды сырья (сахар, патока, жиры, какао - порошок). Компания выбрала путь создания уникальных ассортиментных линеек, отдавая предпочтение внедрению нестандартных новаторских идей, тем самым добившись лидирующей позиции на своем рынке. Ниже представлены данные управленческого учета Компании за 2008-2010 годы. (млн.руб.)(рис.4.)

Рис.4. Данные управленческого учета Компании за 2008-2010 гг.

Таким образом, снижение темпов производства связано в первую очередь с экологическими ситуациями – аномальная жара лета 2010 года не позволила фабрике в полном объеме продавать шоколадные конфеты.

Для повышения прибыли фабрики создали новые линии по производству шоколадных конфет. К концу 2011 года ЗАО КФ «SlaSti» планирует увеличить свои продажи не менее чем на 15% за счет новых линий по производству шоколадных конфет.