- •Раздел 1 ( Теоретическая часть )
- •Раздел 2 ( Практическая часть )
- •Введение
- •Раздел 1 ( Теоретическая часть ) Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Раздел 2 ( Практическая часть ) Экономическая характеристика зао « Великоустюгская кисте-щёточная фабрика»
- •2.2.Оценка динамики абсолютных и относительных показателей прибыли и рентабельности
- •Расчёт влияния выручки на прибыль
- •2.2.2. Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль 2000 года.
- •2.2.3. Исходные данные для расчёта рентабельности
- •2.2.4. Показатели, характеризующие показатели рентабельности зао «Кисте-щёточная фабрика»
- •2.3.2. Анализ ликвидности баланса.
- •2.4. Значение коэффициентов деловой активности.
- •2.5. Методы диагностики вероятности банкротства и пути финансового оздоровления предприятия
- •Заключение
- •Список используемой литературы
- •Приложение отчет о прибылях и убытках
2.4. Значение коэффициентов деловой активности.
Табл. 2.4.1.
Наименование показателя |
Прошедший период |
Отчётный период |
Отклонение |
Способ расчёта |
|
А. Общие показатели оборачиваемости |
|||||
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала ( ресурсоотдача) |
1,710
|
1,734
|
+0,024
|
d1 = выручка от продажи / среднегодовая стоимость активов (оборотов) |
d1 = с.010(ф.№2) / (с.190 + с.290(ф.№1)) (оборотов) |
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств (d2) |
2,540
|
2,370
|
-0,170
|
d2 = выручка от продажи / среднегодовая стоимость оборотных активов (оборотов) |
d2 = с.010(ф.№2) / с.290(ф.№1) (оборотов) |
3. Фондоотдача (d3) |
5,661
|
7,823
|
+2,162
|
d3 = выручка от продажи / средняя стоимость основных средств (оборотов) |
d3 = с.010(ф.№2) / с.120(ф.№1) (оборотов) |
4. Коэффициент отдачи собственного капитала (d4) |
3,128
|
3,079
|
-0,049
|
d4 = выручка от продажи / средняя стоимость собственного капитала (оборотов) |
d4 = с.010(ф.№2) / с.490(ф.№1) (оборотов) |
Б. Показатели управления активами |
|||||
5. Оборачиваемость материальных средств (запасов) (d5) |
95
|
122
|
+27
|
d5 = (средняя стоимость запасов × t) / выручка от продажи (в днях) |
d5=(стр.210(ф.№1)×t)/ с.010(ф.№2) (в днях) |
6. Оборачиваемость денежных средств (d6) |
13 |
1 |
-12
|
d6 = (средняя стоимость денежных средств × t) / выручка от продажи (в днях) |
d6=(стр.260(ф.№1)×t)/ с.010(ф.№2) (в днях) |
7. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (d7) |
10,550
|
12,826
|
+2,276
|
d7 = выручка от продажи / средняя стоимость дебиторской задолженности (оборотов) |
d7 = с.010(ф.№2) / с.230 или с.240(ф.№1) (оборотов) |
8. Срок погашения дебиторской задолженности (d8) |
35
|
28
|
-7
|
d8 = (средняя стоимость дебиторской задолженности × t ) / выручка от продажи (в днях) |
d8 = (с.230 или стр.240(ф.№1) × t) / с.010(ф.№2) (в днях) |
9. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (d9) |
3,912
|
4,379
|
+0,467
|
d9 = выручка от продажи / средняя стоимость кредиторской задолженности (оборотов) |
d9 = с.010(ф.№2) / с.620(ф.№1) (оборотов) |
10. Срок погашения кредиторской задолженности (d10) |
93
|
83
|
-10
|
d10 = (средняя стоимость кредиторской задолженности × t ) / выручка от продажи (в днях) |
d10 = (стр.620(ф.№1) × t) / с.010(ф.№2) (в днях) |
d1 по динамике (+0,024), мы можем сделать вывод о некотором ускорении кругооборота средств предприятия, снижения затрат на производство при постоянных ценах.
d2 по динамике (-0,17), мы можем сделать вывод о понижении скорости оборота всех мобильных ( оборотных активов ) предприятия, так как коэффициент d5 тоже уменьшается в динамике ( материальные средства стали оборачиваться на 27 дней меньше).
Динамика d3 ( +2,162 ) позволяет сделать вывод о повышении эффективности использования основных средств и прочих внеоборотных активов.
Динамика d4 (-0,049 ) позволяет сделать вывод о понижении скорости оборота от собственного капитала предприятия.
Значение коэффициента d5 показывает, что запасы предприятия в среднем оборачиваются на конец 2000г за 122 дня. Это говорит о том, что капитал не обездвижен в запасах ( коэффициент L5 в динамике снижается )
Уменьшение коэффициента d6 говорит о том, что срок оборота денежных средств увеличился, данное увеличение характеризуется положительно.
Увеличение коэффициента d7 ( +2,276 ) показывает о увеличении скорости погашения дебиторской задолженности, т. е. о сокращении продаж в кредит, что оценивается положительно.
Уменьшение коэффициента d8 (-7) показывает, что срок погашения дебиторской задолженности уменьшается, что положительно оценивается для предприятия.
Увеличение коэффициента d9 ( +0,467 ) означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия.
Снижение коэффициента d10 ( -10 ) оценивается положительно для предприятия, так как средний срок оплаты долгов уменьшается и составляет на конец 2000 г. 83 дня.
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Табл. 2.4.2.
Наименование показателя |
Кредиторская задолженность |
Дебиторская задолженность |
||
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
|
1. Темп роста, % |
- |
121,83 |
- |
112,17 |
2. Оборачиваемость, в оборотах |
3,912
|
4,379
|
10,550
|
12,826
|
3. Оборачиваемость, в днях |
93
|
83
|
35
|
28
|
В сравнении дебиторской и кредиторской задолженностей мы можем сделать вывод, что по сумме преобладает кредиторская задолженность, а темп их роста приблизительно одинаков, поэтому срок обращения дебиторской задолженности ниже, чем кредиторской. Такая ситуация может привести к низкой платежеспособности предприятия.