Финансовый бюджет.

Это план, в котором отражаются предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования. Финансовый бюджет включает в себя бюджеты капитальных затрат и денежных средств организации и подготовленный на их основе совместно с прогнозным отчетом о прибылях и убытках прогнозный бухгалтерский баланс.

1. Бюджет капитальных затрат.

В нем определяется какие долгосрочные активы приобрести или построить. Информация, касающаяся долгосрочных капиталовложений, влияет на бюджет денежных средств, затрагивая вопросы выплаты процентов за кредиты, прогнозный отчет о прибылях и убытках, прогнозный бухгалтерский баланс, изменяя сальдо на счетах Ровных средств и других долгосрочных активов.

В рассматриваемом примере планируется приобрести во 2 квартале оборудование на сумму 24300.

2. Бюджет денежных средств (прогноз денежных потоков)

Представляет собой плац поступления денежных средств и платежей на будущий период. В нем суммированы все потоки средств как результат планируемых операций на всех фазах формирования общего бюджета. В целом этот бюджет показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств. Очень большое сальдо на счете денежных средств означает, что средства не были использованы с наиболее возможной эффективностью. Низкий уровень может указывать на та что организация не в состоянии расплатиться по своим текущим обязательствам.

Смета (бюджет) денежных средств состоит из двух частей:

1. Ожидаемые поступления средств.

2. Ожидаемые платежи.

Для определения ожидаемых поступлений средств за период используют информацию из бюджета продаж, данные о продаже в кредит или за наличные, о порядке сбора средств по счетам к получению. Также планируют приток средств и из других источников, таких, как продажа акций, активов, возможные займы.

Суммы ожидаемых платежей берут из различных текущих бюджетов. Помимо регулярных текущих расходов денежные средства могут быть использованы на приобретение оборудования и других активов, возврат займов и иных долгосрочных обязательств.

Посредством сметы (бюджета) денежных средств достигаются две цели:

1. Показывается конечное сальдо на счете денежных средств, которое необходимо для

завершения прогнозного бухгалтерского баланса.

2. Выявляются периоды излишка финансовых ресурсов или их нехватки.

В первом случае видна роль этого бюджета во всем цикле подготовки общего бюджета; во втором – ее значимость как инструмента управления финансовыми средствами.

а) компания стремится поддерживать остаток денежных средств на конец каждого квартала в сумме не меньшей 5000 р.

б) объемы заемных средств будут кратны 500 р.

в) ставка % за кредит – 20% годовых

г) получение заемных средств происходит в начале квартала, а погашение – в следующем квартале.

Бюджет движения денежных средств

Показатели	Источник информации	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Остаток денежных средств на начало		10000*	8 431	5 411	7 451
Поступления денежных средств:
Выручка от реализации продукции	Бюджет продаж (график поступления денежных средств)	54 300	57 120	66 080	64 960
Итого поступления		64 300	65 551	71 491	72 411
Отток денежных средств: (графики ожидаемых выплат)
Основные материалы	Бюджет закупки/использования материалов	4 549	4 560	4 860	5 113
Оплата труда	Бюджет трудовых затрат	19 750	18 000	22 250	20 500
ОПР	Бюджет ОПР	10 650	9 950	11 650	10 950
Коммерческих, общие и административные расходы.	Бюджет коммерческих, общих и адм. расходов.	15 730	15 330	16 130	15 730
Покупка оборудования	Бюджет капитальных вложений	-	24 300	-	-
Налог на прибыль (за прошлый год) Налог на прибыль (текущий год)		4000 1 190	1 000	2 000	1 100
Итого выплаты		55 869	73 140	56 890	53 393
Расчетный остаток на конец периода		8 431	- 7 589	14 601	19 018
Дополнительное финансирование
Кредит		-	13 000
Погашение кредита		-	-	6 500	6500
% за кредит		-	-	650	325	(13000(уменьшение)* 0,2)/4квартала
Остаток денежных средств на конец		8 431	5 411	7 451	12 193

Будем погашать кредит в 3 и 4 квартале, погашение в 3 и 4 по 50 %