- •2. Функции налогов.
- •4. Классификация налогов.
- •5. Налоговая система и принципы ее формирования .
- •7. Принципы налогообложения
- •8,9.Законодательство рф о налогах и сборах
- •10. Налоговое производство и его основные стадии
- •12. Объект налогообложения
- •13. Налоговый период (кодекс)
- •14. Налоговая база и порядок ее определения
- •15. Налоговые ставки
- •16Льготы по налогам и сборам.
- •17.Порядок и сроки уплаты налогов.
- •18. Исполнение налогового обязательства
- •19. Зачет и возврат налогов.
- •20. Состав и структура налоговых органов рф
- •27. Налоговое правонарушение
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Элементы налогового правонарушения
- •3 Основания отнесения деяния к налоговому правонарушению:
- •Налоговая санкция
- •Обстоятельства, исключающие вину
- •Обстоятельства, смягчающие ответственность
- •30. Налоговые ставки
- •31. Налоговые вычеты по ндс.
- •32.Порядок и сроки уплаты ндс. Порядок возмещения ндс.
- •34. Предмет обложения акцизами.
- •37.Доходы и расходы связанные с производством и реализацией.
- •37. Статья 253 нк рф - Расходы, связанные с производством и реализацией
- •38. Статья 251 нк (налогового кодекса) рф Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •Статья 270 нк рф - Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •43. Налоговые ставки, особенности исчисления ндфл нал. Агентами и др. Категориями платильщиков. Сроки предоставления налоговой декларации.
- •44.Государственная пошлина, плательщики. Сроки уплаты пошлины.
- •45.Льготы при уплате государственной пошлины. Случаи возврата гос пошлины.
- •46.Водный налог , налогоплательщики, объекты налоообложения.
- •47.Водный налог, налоговая база по каждому виду водопользования. Налоговый период, налоговые ставки.
- •52. Налог на имущество физических лиц: общие положения
- •53. Порядок исчисления, уплаты налога на имущество физических лиц
- •54 55. Транспортный налог
- •56. Налог на игорный бизнес
- •57. Специальный и особый налоговый режим
- •60. Енвд
- •61. Земельный налог
- •62. Есхн
Статья 270 нк рф - Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:
1) в виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм прибыли после налогообложения;
2) в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 настоящего Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций;
3) в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество, в инвестиционное товарищество;
4) в виде суммы налога, а также суммы платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду;
5) в виде расходов по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, а также расходов, осуществленных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, за исключением расходов, указанных в пункте 9 статьи 258 настоящего Кодекса;
6) в виде взносов на добровольное страхование, кроме взносов, указанных в статьях 255, 263 и 291 настоящего Кодекса;
7) в виде взносов на негосударственное пенсионное обеспечение, кроме взносов, указанных в статье 255 настоящего Кодекса;
8) в виде процентов, начисленных налогоплательщиком-заемщиком кредитору сверх сумм, признаваемых расходами в целях налогообложения в соответствии со статьей 269 настоящего Кодекса;
9) в виде имущества (включая денежные средства), переданного комиссионером, агентом и (или) иным поверенным в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров;
10) в виде сумм отчислений в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, создаваемые организациями в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением сумм отчислений в резервы под обесценение ценных бумаг, производимых профессиональными участниками рынка ценных бумаг в соответствии со статьей 300настоящего Кодекса;
11) в виде гарантийных взносов, перечисляемых в специальные фонды, создаваемые в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по сделкам при осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг;
12) в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований;
13) в виде сумм убытков по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы в части, превышающей предельный размер, определяемый в соответствии со статьей 275.1настоящего Кодекса;
14) в виде имущества, работ, услуг, имущественных прав, переданных в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;
15) в виде сумм добровольных членских взносов (включая вступительные взносы) в общественные организации, сумм добровольных взносов участников союзов, ассоциаций, организаций (объединений) на содержание указанных союзов, ассоциаций, организаций (объединений);
40.НДФЛ,плательщики. НДФЛ-это прямой налог на личные доходы.существует практически во всех странах. плптельшаками НДФЛ призн-ся физ.лица,явл-ся налоговыми резидентамаи РФ,а также физ.лица,получ.доходы от источников,располаженных в РФ,не явл-ся налог.резидентами... объектом нелогообл-я для физ.лиц призн-ся доход,получ ими от источников как в РФ,так и зарубежом,а для физ.лиц не резидентов от источников только в РФ. ставка НДФЛ-13%
42. Налоговые вычеты в отношении НДФЛ.Налогоплательщик - налоговый резидент РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ по доходам, в отношении которых установлена налоговая ставка 13%, имеет право воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами. Налогоплательщик – не являющийся налоговым резидентом РФ право на стандартные, социальные и имущественные вычеты не имеет.
Выделяют:
Стандартные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты на лечение, обучение
Имущественные налоговые вычеты Профессиональные налоговые вычеты