- •Оглавление
- •Введение
- •1 Сущность политики формирования прибыли страховой компании
- •1.1 Экономическая сущность прибыли страховой компании и механизм ее формирования
- •1.2 Необходимость и особенности политики формирования прибыли страховой компании
- •1.3 Необходимость анализа и регулирования финансовой политики формирования прибыли страховой компании
- •1.4 Нормативно-правовое регулирование политики формирования прибыли страховой компании
- •2 Анализ финансовой политики формирования прибыли ск «Индиго»
- •2.1 Цели, задачи, источники информации и структурно-логическая схема анализа
- •2.2 Методы анализа финансовой политики страховой компании
- •2.3 Структурно-динамический анализ доходов и расходов ск «Индиго»
- •2.4 Факторный анализ прибыли страховой компании
- •2.5 Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности ск «Индиго»
- •2.6 Коэффициентный анализ финансовых результатов страховой компании «Индиго»
- •3 Управление финансовой политикой формирования прибыли ск «Индиго»
- •3.1 Методы регулирования формирования прибыли страховой компании
- •3.2 Прогнозирование доходов и расходов страховой компании как один из методов планирования
- •3.3 Оптимизация и моделирование процесса формирования прибыли страховой компании «Индиго»
- •Заключение
- •Список использованных источников
- •Приложение а Классификация доходов и расходов страховых компаний по видам деятельности
- •Приложение д Баланс и Отчет о доходах и расходах ск «Индиго» за 2011 год
- •Приложение е Результаты регрессионного анализа
1.2 Необходимость и особенности политики формирования прибыли страховой компании
Развитие украинского страхового рынка во многом определяется макроэкономической ситуацией в стране, степенью востребованности тех или иных страховых услуг. Страховой рынок развивается адекватно потребностям экономики и в соответствии с определяемыми государством условиями. Несовершенство либо вообще отсутствие регулирующих норм провоцируют хозяйствующие субъекты искать и использовать различные схемы в целях искусственного создания более благоприятных для функционирования финансовых режимов. В такой ситуации управление финансовыми потоками страховой организации служит одной цели - минимизации и искажению реального финансового результата. Таким образом, действующая методика формирования финансового результата в страховых организациях не обеспечивает достоверную оценку финансовой устойчивости организации. Внешняя форма финансового результата порой не соответствует его реальному экономическому содержанию. Это означает, что цифры, предоставляемые страховщиками в финансовой отчетности, иногда не имеют ничего общего с реальным финансово-экономическим состоянием организации.
Такое положение дел в страховой отрасли наносит ощутимый ущерб экономике страны. Одним из путей решения этой проблемы является необходимость в разработке эффективных методов управления формированием финансового результата, позволяющих определить финансовый итог страховой организации с точностью, необходимой для осуществления финансового контроля за деятельностью страховой компании со стороны всех заинтересованных участников рынка.
Эффективное управление формированием финансовых результатов должно соответствовать специфике кругооборота средств страховой компании и учитывать все факторы, влияющие на него. Иными словами, методы управления должны исходить из логики денежного оборота страховщика, особенности структуры доходов и расходов.
В связи с этим в процессе управления возникает необходимость идентификации основных направлений деятельности страховой компании, определяющих отраслевую специфику денежного оборота, исследования воздействия всех факторов, оказывающих влияние не только при проведении собственно страховых операций и при осуществлении инвестиционно-финансовой деятельности, но и учета воздействия экономической среды, в которой осуществляет свою деятельность хозяйствующий субъект [26].
Прибыль является одним из основных показателей результативности деятельности предприятий. Как абсолютный показатель, он характеризует эффективность деятельности страховой компании, хотя и неоднозначно.
Основными показателями эффективности финансово-хозяйственной деятельности страховщика является ее уровень финансовой устойчивости, платежеспособности, рентабельности и надежности, которые позволяют выбрать "свою" страховую компанию
Страховая компания включает собственно страховую, инвестиционную и финансовую подсистемы. Специфика ее деятельности обусловливает потребность в особом управлении финансами. Если предприятия, занимающиеся производством продукции, добычей сырья, реализацией материальных услуг, вначале осуществляют затраты на основные средства, а затем их возмещают путем реализации продукции (услуг), то страховщик вначале привлекает денежные средства страхователей, формируя страховой фонд, а затем выполняет свои обязательства перед ними, выплачивая из страхового фонда возмещения страхователям. Поэтому денежный страховой оборот сложнее, чем у предприятий других отраслей экономики. Страховые компании относятся к сфере перераспределения финансов, поэтому в процессе кругооборота страхового капитала отсутствует стадия производства и капитал на протяжении всего кругооборота имеет преимущественно денежную форму [10, с.21].
Эффективное управление финансовым результатом в страховой компании обеспечивает ее финансовое состояние и устойчивое финансовое положение
Под финансовым состоянием страховой компании обычно понимают реальные условия размещения и использования средств страхового фонда. В бухгалтерском балансе довольно много показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховщика. В нем четко выделяются три основные части, оказывающие решающее влияние на финансовую устойчивость страховщика: активы (раздел I актива баланса), собственный капитал (раздел II пассива баланса) и обязательства в виде страховых резервов (раздел III баланса). Финансовую устойчивость страховой компании можно определить как способность выполнять свои обязательства перёд прочими участниками рынка в настоящем и будущем.
Финансовая устойчивость определяется, с одной стороны, как соотношение собственных средств и принятых страховых обязательств, а с другой — деятельностью, направленной на получение финансового результата: андеррайтерская (оценка риска) и тарифная (адекватная страховому риску цена страховой услуги) политика, инвестирование страховых резервов и собственных средств, ограничение единичного риска (перестрахование) и др. [10, с.21].
Таким образом, в силу того, что страховые компании являются коммерческими предприятиями, финансовый менеджмент имеет определяющее значение для их эффективной деятельности. Конечной же целью финансового управления страховой компании является достижение положительного финансового результата как основы устойчивого положения страховой организации на рынке.