- •Оглавление
- •Введение
- •1 Сущность политики формирования прибыли страховой компании
- •1.1 Экономическая сущность прибыли страховой компании и механизм ее формирования
- •1.2 Необходимость и особенности политики формирования прибыли страховой компании
- •1.3 Необходимость анализа и регулирования финансовой политики формирования прибыли страховой компании
- •1.4 Нормативно-правовое регулирование политики формирования прибыли страховой компании
- •2 Анализ финансовой политики формирования прибыли ск «Индиго»
- •2.1 Цели, задачи, источники информации и структурно-логическая схема анализа
- •2.2 Методы анализа финансовой политики страховой компании
- •2.3 Структурно-динамический анализ доходов и расходов ск «Индиго»
- •2.4 Факторный анализ прибыли страховой компании
- •2.5 Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности ск «Индиго»
- •2.6 Коэффициентный анализ финансовых результатов страховой компании «Индиго»
- •3 Управление финансовой политикой формирования прибыли ск «Индиго»
- •3.1 Методы регулирования формирования прибыли страховой компании
- •3.2 Прогнозирование доходов и расходов страховой компании как один из методов планирования
- •3.3 Оптимизация и моделирование процесса формирования прибыли страховой компании «Индиго»
- •Заключение
- •Список использованных источников
- •Приложение а Классификация доходов и расходов страховых компаний по видам деятельности
- •Приложение д Баланс и Отчет о доходах и расходах ск «Индиго» за 2011 год
- •Приложение е Результаты регрессионного анализа
Приложение а Классификация доходов и расходов страховых компаний по видам деятельности
Таблица А.1
Классификация доходов и расходов страховых компаний по видам деятельности
Обычная деятельность |
|||
Операционная деятельность |
Основная деятельность
|
Доходы |
Расходы |
Страховые премии по прямому страхованию (скорректированные на суммы изменения резервов незаработанных премий); по перестрахованию; по сострахованию; комиссионные вознаграждения по передаче рисков в перестрахование; доли страховых сумм и страхового возмещения, уплаченные перестраховщиками тантьемы; возвращенные суммы из централизованных страховых резервных фондов и технических резервов, иных, чем резерв незаработанных премий |
Выплаты страховых сумм и страхового возмещения; страховые платежи. уплаченные перестраховщикам; страховые суммы и страховое возмещение уплаченные перестраховщикам; отчисления в технические резервы, прочие чем резерв незаработанных премий или в математические резервы по страхованию жизни; отчисления в централизованные страховые резервные фонды; расходы на проведение страхования; другие расходы, которые включаются в себестоимость страховых услуг |
||
Другая операционная деятельность |
Доходы от реализации иностранной валюты, прочих оборотных активов, от операционной аренды активов, списание безнадежной кредиторской задолженности; реализации прав регрессного требования страховщика к недобросовестного страхователя или лица, ответственного за причиненный ущерб; оказание консультационных услуг; полученные штрафы пени и неустойки |
Себестоимость реализованной иностранной валюты, себестоимость реализованных оборотных активов, сумма безнадежной дебиторской задолженности; признанные штрафы, пеня, неустойка; платежи в бюджеты всех уровней (плата за землю, налог на владельцев транспортных средств, местные налоги и сборы)
|
|
Финансовая деятельность
|
Полученные проценты по кредитам, выданным страхователям; проценты по депозитам, дивиденды |
Дивиденды и проценты, выплаченные по ценным бумагам; расходы по управлению активами |
|
Другая деятельность
|
Доходы от арендных (лизинговых) операций; от продажи внеоборотных активов, финансовых активов |
арендные (лизинговые) платежи |
|
Чрезвычайная деятельность |
|||
Доходы от чрезвычайных событий |
Возмещения убытков от чрезвычайных событий, причиненных экстремальными ситуациями |
Убытки от чрезвычайных событий, причиненных экстремальными ситуациями |
Приложение Б
Структурно-логическая схема проведения анализа политики формирования прибыли СК
Рисунок Б.1 - Структурно-логическая схема проведения анализ финансовых потоков СК
Приложение В
Баланс и Отчет о доходах и расходах СК «Индиго» по состоянию на 31 декабря 2010 года
Таблица В.1 Баланс СК «Индиго» по состоянию на 31 декабря 2010 года
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
I. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ |
I. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
||||||
Нематеріальні активи: |
Статутний капітал |
300 |
50050 |
50050 |
|||
залишкова вартість |
010 |
292,2 |
381 |
Пайовий капітал |
310 |
- |
- |
первісна вартість |
011 |
307,7 |
397 |
Додатковий вкладений капітал |
320 |
- |
- |
знос |
012 |
15,5 |
16 |
Інший додатковий капітал |
330 |
444,9 |
444,9 |
Незавершене будівництво |
020 |
- |
- |
Резервний капітал |
410 |
70,7 |
70,7 |
Основні засоби: |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
8044,4 |
8066,0 |
|||
залишкова вартість |
030 |
112,9 |
87,8 |
Неоплачений капітал |
360 |
- |
- |
первісна вартість |
031 |
320,8 |
380,9 |
Вилучений капітал |
370 |
- |
- |
знос |
032 |
207,9 |
293,1 |
Усього за розділом I |
380 |
58610 |
58631,6 |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
II. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАСТУПНИХ ВИТРАТ І ПЛАТЕЖІВ |
||||||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
- |
- |
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
- |
- |
інші фінансові інвестиції |
045 |
53718,2 |
9121,0 |
Інші забезпечення |
410 |
- |
- |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
- |
- |
Страхові резерви |
415 |
19875,1 |
7236,3 |
Відсрочені податкові активи |
065 |
- |
- |
Частка перестраховиків у страхових резервах |
416 |
15606,7 |
4601,7 |
Інші необоротні активи |
070 |
- |
- |
Цільове фінансування |
420 |
- |
- |
Усього за розділом I |
080 |
54123,3 |
9589,8 |
Усього за розділом II |
430 |
4268,4 |
2634,6 |
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ |
III. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
||||||
Запаси: |
Довгострокові кредити банків |
440 |
- |
- |
|||
виробничі запаси |
100 |
60,8 |
41,2 |
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
- |
- |
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
- |
- |
Відсрочені податкові зобов'язання |
460 |
- |
- |
незавершене виробництво |
120 |
- |
- |
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
- |
- |
готова продукція |
130 |
- |
- |
Усього за розділом III |
480 |
0 |
0 |
товари |
140 |
- |
- |
IV. ПОТОЧНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|||
Векселі одержані |
150 |
- |
- |
Короткострокові кредити банків |
500 |
- |
- |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
- |
- |
|||
чиста реалізаційна вартість |
160 |
1762,6 |
2125,5 |
Векселі видані |
520 |
- |
- |
первісна вартість |
161 |
1762,6 |
2125,5 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
0,4 |
10,4 |
резерв сумнівних боргів |
162 |
- |
- |
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
з одержаних авансів |
540 |
40,1 |
- |
|||
з бюджетом |
170 |
0,6 |
28,7 |
з бюджетом |
550 |
38,7 |
32,8 |
за виданими авансами |
180 |
70,8 |
54,2 |
з позабюджетних платежів |
560 |
- |
- |
з нарахованих доходів |
190 |
- |
- |
зі страхування |
570 |
1,6 |
19,3 |
із внутрішніх розрахунків |
200 |
150,2 |
293,9 |
з оплати праці |
580 |
3,6 |
39,3 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
352,2 |
45091,8 |
з учасниками |
590 |
- |
- |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
- |
- |
із внутрішніх розрахунків |
600 |
- |
- |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
Інші поточні зобов'язання |
610 |
7296,4 |
487,0 |
|||
в національній валюті |
230 |
11745,2 |
4617,5 |
Усього за розділом IV |
620 |
7380,8 |
588,8 |
в іноземній валюті |
240 |
1979,6 |
- |
V. ДОХОДИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ |
630 |
- |
- |
Інші оборотні активи |
250 |
- |
- |
БАЛАНС |
640 |
70259,2 |
61855,0 |
Усього за розділом II |
260 |
16122 |
52252,8 |
|
|
|
|
III. ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ |
270 |
13,9 |
12,4 |
|
|
|
|
БАЛАНС |
280 |
70259,2 |
61855,0 |
|
|
|
|
Таблица В.2
Отчет о доходах и расходах СК «Индиго» за 2010 год
Звіт про доходи та витрати компанії за 2009 рік |
||||||
Показники |
Код рядка |
Всього: |
у тому числі |
|||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
|||
I. Визначення доходу від реалізації послуг з видів страхування, інших, ніж страхування життя |
||||||
Страхові платежі (премії, внески) |
010 |
21990 |
3827,7 |
5095 |
8144,1 |
4923,2 |
Частки страхових платежів (премій, внесків), належні перестраховикам, у тому числі |
020 |
14102,1 |
2628,2 |
3483,6 |
4480,2 |
3510,1 |
перестраховикам-нерезидентам |
021 |
144,8 |
144,8 |
- |
- |
- |
Резерви незароблених премій та залишки страхових платежів з державного обов`язкового страхування на початок звітного періоду |
030 |
х |
19875,1 |
13060,1 |
8674,5 |
7700,3 |
Резерви незароблених премій та залишки страхових платежів з державного обов`язкового страхування на кінець звітного періоду |
040 |
х |
13060 |
8674,5 |
7700,3 |
7236,3 |
Частка перестраховиків у резервах незароблених премій на початок звітного періоду |
050 |
х |
15606,7 |
10137,7 |
6536,1 |
4614,2 |
Частка перестраховиків у резервах незароблених премій на кінець звітного періоду |
060 |
х |
10137,7 |
6536 |
4614,2 |
4601,7 |
Дохід від реалізації послуг з видів страхування, інших, ніж страхування життя (зароблені страхові платежі) 010-020+030-040-050+060 |
070 |
9521,3 |
2545,6 |
2395,3 |
2716,2 |
1864,6 |
II. Визначення доходу від реалізації послуг із страхування життя |
||||||
Страхові платежі (премії, внески) |
080 |
- |
- |
- |
- |
- |
Частки страхових платежів (премій, внесків), належні перестраховикам |
090 |
- |
- |
- |
- |
- |
Дохід від реалізації послуг зі страхування життя 080-090 |
100 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
III. Дохід від надання послуг для інших страховиків та інших послуг (виконання робіт) |
||||||
Дохід від надання послуг для інших страховиків, у тому числі: |
110 |
10,9 |
2,7 |
0,8 |
2,5 |
4,9 |
суми агентських винагород, із яких - |
111 |
2 |
1,6 |
0,2 |
0,2 |
- |
ті, що отримуються від страховиків, які здійснюють страхування життя |
112 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Дохід від надання послуг (виконання робіт), що безпосередньо пов'язані із видами діяльності, зазначеними у статті 2 Закону України “Про страхування” |
120 |
0 |
- |
- |
- |
- |
ІV. Інші операційні доходи, інші та надзвичайні доходи |
||||||
Суми, що повертаються із технічних резервів, інших, ніж резерви незароблених премій |
130 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Суми, що повертаються з резервів із страхування життя |
140 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Частки страхових виплат і відшкодувань, що отримуються від перестраховиків |
150 |
500,3 |
145,2 |
125,2 |
37 |
192,9 |
Частки викупних сум, що отримуються від перестраховиків |
160 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Суми, що повертаються із централізованих страхових резервних фондів |
170 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Суми, що отримуються в результаті реалізації переданого страхувальником права вимоги до особи, відповідальної за заподіяні збитки |
180 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Суми комісійних винагород за перестрахування, із яких - |
190 |
0 |
- |
- |
- |
- |
суми комісійних винагород за перестрахування, що отримуються від перестраховиків-нерезидентів |
191 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Інші операційні доходи |
200 |
2851,7 |
1999,6 |
15,5 |
0,2 |
836,4 |
Фінансові доходи, у тому числі: |
210 |
11 |
9,1 |
0,4 |
1,2 |
0,3 |
доходи від участі в капіталі |
211 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Інші доходи |
220 |
102169 |
31280 |
7800,4 |
16929,5 |
46159,8 |
Надзвичайні доходи |
230 |
0 |
- |
- |
- |
- |
V. Страхові виплати і страхові відшкодування та викупні суми |
||||||
Страхові виплати та страхові відшкодування, у тому числі |
240 |
2732,9 |
532,9 |
475,9 |
533 |
1191,1 |
що здійснюються за договорами страхування, термін дії яких на дату прийняття рішення про здійснення страхової виплати/страхового відшкодування закінчився |
241 |
23,2 |
- |
- |
23,2 |
- |
Виплати викупних сум |
250 |
0 |
- |
- |
- |
- |
VІ. Операційні витрати, інші та надзвичайні витрати |
||||||
Відрахування у технічні резерви, інші, ніж резерви незароблених премій |
260 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Відрахування у резерви із страхування життя |
270 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Відрахування у централізовані страхові резервні фонди |
280 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Витрати, пов'язані з укладанням та пролонгацією договорів страхування (аквізіційні витрати), у тому числі: |
290 |
0 |
- |
- |
- |
- |
на агентські винагороди, із яких - |
291 |
0 |
- |
- |
- |
- |
страховикам-нерезидентам |
292 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Витрати, пов’язані з укладанням та пролонгацією договорів перестрахування, у тому числі: |
300 |
117,3 |
34,5 |
63,9 |
17,3 |
1,6 |
на винагороди брокерам, із яких - |
301 |
117,3 |
34,5 |
63,9 |
17,3 |
1,6 |
брокерам-нерезидентам |
302 |
0 |
- |
- |
- |
- |
на комісійні винагороди перестрахувальникам, із яких - |
303 |
0 |
- |
- |
- |
- |
перестрахувальникам-нерезидентам |
304 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Витрати, пов’язані з регулюванням страхових випадків (ліквідаційні витрати),які сталися у звітному періоді, в тому числі: |
310 |
3,6 |
3,6 |
- |
- |
- |
на оплату судових (юридичних, арбітражних) затрат |
311 |
0 |
- |
- |
- |
- |
на оплату експертних (оцінних) робіт, із яких - |
312 |
0 |
- |
- |
- |
- |
на оплату послуг аварійних комісарів |
313 |
0 |
- |
- |
- |
- |
на оплату послуг установ асістансу*, із яких - |
314 |
0 |
- |
- |
- |
- |
на оплату послуг установ асістансу-нерезидентів |
315 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Витрати, що здійснюються у зв’язку із регулюванням страхових випадків (ліквідаційні витрати), які сталися в попередніх звітних періодах, у тому числі: |
320 |
0,9 |
0,4 |
- |
0,5 |
- |
на оплату судових (юридичних, арбітражних) затрат |
321 |
0 |
- |
- |
- |
- |
на оплату експертних (оцінних) робіт, із яких - |
322 |
0 |
- |
- |
- |
- |
на оплату послуг аварійних комісарів |
323 |
0 |
- |
- |
- |
- |
на оплату послуг установ асістансу*, із яких - |
324 |
0 |
- |
- |
- |
- |
на оплату послуг установ асістансу-нерезидентів |
325 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Інші витрати, що належать до собівартості реалізованих послуг |
340 |
1403,9 |
294,1 |
302,8 |
414,5 |
392,5 |
Інші адміністративні витрати |
350 |
725 |
110,8 |
133,9 |
192,9 |
287,4 |
Інші витрати на збут послуг |
360 |
142,3 |
14,3 |
20,5 |
67,2 |
40,3 |
Інші операційні витрати |
370 |
2926,5 |
2053,2 |
15,5 |
98 |
759,8 |
Фінансові витрати, у тому числі: |
380 |
0 |
- |
- |
- |
- |
втрати від участі в капіталі |
381 |
- |
- |
- |
- |
- |
Інші витрати |
390 |
102250,8 |
31310,1 |
7802,7 |
16925,8 |
46212,2 |
Надзвичайні витрати |
400 |
0 |
- |
- |
- |
- |
VII. Фінансові результати звичайної діяльності та надзвичайних подій (до оподаткування) |
||||||
Результат основної діяльності |
410 |
4831,4 |
1648,9 |
1524,3 |
1432,4 |
225,8 |
Результат фінансових операцій, у тому числі |
420 |
11 |
9,1 |
0,4 |
1,2 |
0,3 |
від участі в капіталі |
421 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Результат іншої звичайної діяльності |
430 |
-70,4 |
-30,1 |
-14,1 |
26,2 |
-52,4 |
Результат надзвичайних подій |
440 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
VIII. Податки на прибуток від звичайної діяльності та на прибуток від надзвичайних подій |
||||||
Податок на прибуток від звичайної діяльності, у тому числі |
450 |
250,4 |
32,1 |
70,7 |
90,1 |
57,5 |
на валові доходи від діяльності з видів страхування, інших, ніж страхування життя |
451 |
0 |
- |
- |
- |
- |
на валові доходи від діяльності із страхування життя |
452 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Податки на прибуток від надзвичайних подій |
460 |
0 |
- |
- |
- |
- |
IX. Чистий: |
||||||
прибуток |
470 |
4521,6 |
1595,8 |
1439,9 |
1369,7 |
116,2 |
збиток |
480 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |