1. Изучение абсолютных показателей, представленных в балансе – определяют имущественное положение организации, источники формирования активов предприятия, оценивают связи с поставщиками, покупателями, налоговыми органами; оценивают результативность деятельности организации

2. Горизонтальный анализ (см. теорию)

3. Вертикальный анализ (см. теорию)

4. Трендовый анализ (см. теорию)

5. Система аналитических коэффициентов, которые характеризуют пропорцию между отдельными статьями отчетности

6. Факторное моделирование

7. Элиминирование

8. Обобщение Способы оценки уровня устойчивости финансового состояния

В настоящее время кроме авторских методик существуют и должны применяться и официальные методики анализа финансового состояния. Наиболее значимыми являются:

1. Методические положения по оценке финансового состояния предприятия и установлению неудовлетворительной структуры баланса, утвержденные распоряжением федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятия при госимуществе России от 12.08.1994 года c№31-р

2. Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций), утвержденные приказом Минэкономики России от 1.10.1997 года №118

3. Порядок отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представители РФ в органах управления ОАО. Утвержденных постановлением прав-ва РФ от 04.10.1999 №1116

4. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организации. Утверждены ФСФО приказом от 21.01.2001 №16. Они действуют, в части не противоречащей постановлению №367 прав-ва

5. Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа. Утверждены постановлением прав РФ от 25.06.2003 №367 – система финансовых коэфф, которую можно использовать при анализе деятельности любого предприятия

Пункт 19 приказа Минфина от 22.07.2003 года №67н (принять во внимание).

Методики оценки устойчивости финансового состояния применяют и коммерческие банки, при этом они создают свои методики.

Предварительный (экспресс) анализ финансового состояния

При экспресс анализе производится горизонтальный и вертикальный аналих балансов – изучается динамика отдельных статей и разделов баланса, рассчитываются абсолютные и относительные отклонения и удельные веса отдельных статей, групп статей, разделов в общем итоге баланса. На основе этого делаются предварительные выводы о финансовом состоянии предприятия.

При анализе активов рекомендуется рассматривать в динамике:

1. Удельные веса в валюте баланса внеоборотных и оборотных активов.

2. Соотношение суммы и соответственно удельного веса необоротных активов в валюте баланса и сумму и удельного веса собственного капитала в валюте баланса (итог 3-го раздела)

Превышение собственного капитала над необоротными активами означает наличие собственного капитала в обороте организации - наличие собственного капитала в обороте есть одно из свидетельств финансовой устойчивости предприятия. Если же внеоборотные активы превышают СК – это свидетельство слабой финансовой политики предприятия

3. Наличие свободных денежных средств в балансе всегда есть свидетельство визуальной платежеспособности предприятия

Наличие дебиторской задолженности сроком свыше 12 месяцев (см пояснения к балансу) всегда оказывает отрицытельное влияние на платежеспособность организации.

4. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей, учитывая при этом, что превышение ДЗ над КЗ как правило свидетельствует о слабом управлении расчетами и является фактором, отрицательно влияющими на платежеспособность.

5. Суммарный удельный вес в валюте баланса нематериальных активов, основных средств и материальных оборотных средств (запасов) – характеристика производственного потенциала организации, должен расти – свидетельство развития организации

6. Удельные веса в ВБ имущества, вложенного в основную деятельность, в инвестиционную деятельность и финансовую деятельность. Это нормально, если эти вложения реально приносят экономические выгоды.

Ещё:

1. Удельный вес собственного капитала в валюте баланса – свидетельствует о финансовой независимости организации

2. Наличие и удельный вес нераспределенной прибыли. Характеризует абсолютную эффективность деятельности организации, рост нераспределенной прибыли всегда есть фактор роста финансовой независимости и платежеспособности организации, а рост непокрытого убытка – свидетельство неэффективного управления

3. Соотношение различных видов кредиторской задолженности. Кредиты – наиболее дорогой источник, чем вся остальная кредиторская задолженность

4. Соотношение отложенных налоговых обязательств (4 раздел пассива) и отложенных налоговых активов (1 раздел) превышение обязательств над активами – свидетельство выбора учетной политики, направленной на экономию на налоге на прибыль

IП_пр сопоставляется с Iв_, если 1-ый растет быстрее второго-рост рентабельности продаж; если наоборот – рентабельность продаж снижается

Iв и Ia ; если первый растет быстрее, то отдача активов возрастает

– золотое правило, рост эффективности деятельности предприятия