Налоговый вычет в вопросах и ответах

Любой россиянин, имеющий доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%, может потребовать, чтобы бюджет вернул ему подоходный налог, заплаченный с сумм, потраченных на учебу, лечение, благотворительность или покупку жилья (ст. 210, 219 и 220 Налогового кодекса). Фактически бюджет должен вернуть человеку 13% (размер налога на доход физических лиц) от понесенных им упомянутых трат. Существует социальный налоговый вычет – он касается затрат на учебу-лечение-благотворительность, и имущественный налоговый вычет – он касается покупки жилья. Имущественный налоговый вычет человек может оформить через работодателя или через свою районную налоговую инспекцию. В первом варианте оформлением вычета можно начинать заниматься сразу после регистрации сделки с жильем. Во втором варианте (при оформлении вычета через районную налоговую) следует дождаться Нового года, и уже тогда нести бумаги на вычет. Социальный налоговый вычет оформляется только через районную налоговую…

Из всего вышесказанного следует, что если вы приобрели в 2011 году жилье или понесли расходы на учебу-лечение, то сейчас, сразу после наступления 2012 года, вам, самое время озаботиться оформлением налогового вычета. Мы уже неоднократно рассказывали о тонкостях оформления социального и имущественного налоговых вычетов. Сегодня же мы публикуем ответы на вопросы читателей портала E1.RU, касающиеся оформления имущественного налогового вычета при покупке жилья.

ВОПРОС:

Cтрою дом за городом, собираю документы на кирпич, утеплитель и т.д. Дом еще без крыши. Есть документы на землю и разрешение на строительство. Когда я могу обратиться за имущественным налоговым вычетом? Я слышала, что после вызова БТИ или как?

ОТВЕТ:

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, при строительстве жилого дома для подтверждения права на имущественный налоговый вычет надо представить документы, подтверждающие право собственности на жилой дом. Таким документом является свидетельство о праве собственности на жилой дом, которое выдает Росреестр (регпалата). Обращаться за вычетом можно после получения этого свидетельства.

ВОПРОС:

Мы квартиру не покупаем, а меняем с доплатой по договору мены. Можем ли мы воспользоваться имущественным налоговым вычетом и вернуть себе 13% от суммы доплаты?

ОТВЕТ:

Да, вы можете воспользоваться налоговым вычетом. В Письме Минфина № 03-04-05/9-515 от 01.09.2010 сказано следующее: «в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик также имеет право на получение имущественного налогового вычета, в том числе при приобретении квартиры по договору мены, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2000000 рублей, при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не пользовался».

ВОПРОС:

В 2011 году получил свидетельство на право собственности на дом, который строил сам. Строительство шло долго, и у меня не сохранились документы, подтверждающие расходы на материалы и работы. Рыночная стоимость дома значительно выше 2 млн руб. Какие документы подтверждающие высокую стоимость дома можно предоставить в налоговую при оформлении налогового вычета?

ОТВЕТ:

Отвечает аудитор фирмы «Налоговый адвокат» Артур Каримов:

Аналогичный вопрос был задан Минфину. Ответ содержался в Письме Минфина РФ от 18.06.2009 № 03-04-05-01/473. Там сказано следующее: «имущественный налоговый вычет предоставляется исходя из реально понесенных расходов налогоплательщика на новое строительство… а не из стоимости построенного или приобретенного жилья, которая может значительно превосходить фактические затраты налогоплательщика. Кроме того, у собственника жилого помещения могли отсутствовать расходы по его строительству или приобретению».

Можно, конечно, попробовать посудиться с налоговой, аргументируя тем, что документы утеряны. Но не факт что суд подтвердит позицию налогоплательщика.

ВОПРОС:

Мы собираемся купить квартиру в кредит на вторичном рынке за 3,5 млн руб. Квартира в собственности у продавца менее 3-х лет, поэтому он настаивает на занижении цены квартиры до 1 млн руб., чтобы не платить подоходный налог. Правильно ли я понимаю, что мы сможем получить налоговый вычет только на 1 млн руб.?

ОТВЕТ:

Да, если вы согласитесь на предложение продавца, то сможете рассчитывать на вычет в размере 1 млн руб. (а не 2 млн, если бы сделка была оформлена по реальной цене). При оформлении налогового вычета в районную налоговую надо предъявить договор купли-продажи, зарегистрированный в регпалате. Из условий этого же договора будет исходить банк, определяя сумму ипотечного кредита. Теоретически в вашем случае можно поступить так: вы указываете в договоре сумму покупки – 1 млн руб., а все что сверх миллиона – платите владельцу квартиры «втихую» под расписку. Только учтите, что банк рассчитает кредит, исходя из того, что цена квартиры 1 млн (как в договоре). То есть, в соответствии со своими правилами банк выдаст сумму, скорее всего, не превышающую 800 тыс. руб. (не более 80% стоимости жилья). Ну и конечно, размер налогового вычета при покупке квартиры для вас составит 1 млн руб. То есть, общая сумма возврата налога для вас составит 130 тыс. руб.

ВОПРОС:

Мы купили квартиру в долевку в 2010 году, акт передачи квартиры получили в 2011 году. Обратились в налоговую для получения имущественного налогового вычета за 2010 год, но нам отказали, сказав что, если акт приема квартиры датируется 2011годом, то мы за вычетом можем обратиться только в 2012 году и вычет будет предоставлен за прошлый (2011-й) год. Но ведь мы заплатили за жилье в 2010 году. Правомерны ли такие действия налоговых органов?

ОТВЕТ:

Налоговики правы. Право на налоговый вычет при покупке жилья появляется только после получения жилья в собственность. В случае с долевкой право на вычет возникает при получении акта передачи (письмо Минфина № 03-04-05/7-204 от 15.04.10).