Земельный налог

Согласно статье 15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) земельный налог относится к местным налогам. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 Кодекса). Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог.

В соответствии статьей 395 Кодекса от уплаты земельного налога освобождаются физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации. Такие категории налогоплательщиков, как пенсионеры, ветераны труда и инвалиды, в данный перечень не включены.

Вместе с тем в соответствии с п. 5 ст. 391 Кодекса для отдельных категорий налогоплательщиков налоговая база при исчислении земельного налога уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

К таким налогоплательщикам, относятся:

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

инвалиды с детства;

ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Кроме того пунктом 2 статьи 387 Кодекса представительным органам муниципальных образований предоставлено право самостоятельно устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Таким образом, для определения наличия дополнительных налоговых льгот по земельному налогу необходимо ознакомиться с нормативно-правовым актом представительного органа муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Для получения льготы по земельному налогу физическим лицам необходимо представить в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка соответствующее заявление с приложением необходимых подтверждающих право на льготу документов (копии удостоверения, свидетельства образца, установленного соответствующим отраслевым федеральным законодательством и т. д.).

Ранее граждане уплачивали налог на имущество за текущий год равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября этого же года. Такие сроки были установлены Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1.

С 1 января 2011 г. срок уплаты налога на имущество физических лиц изменился. Теперь он должен уплачиваться не позднее 1 ноября года, следующего за годом исчисления налога. То же самое относится к транспортному и земельному налогам.

Установлен новый единый срок уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов физических лиц за 2011 год. Он наступит не позднее 1 ноября 2012 года.

В связи с изменением законодательства имущественные налоги физических лиц в 2011 году не будут начисляться. Так что в этом году нет необходимости ждать по почте квитанции или приходить в налоговую инспекцию за их получением.

013/2012-11403(1)

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА

ул. Якубовича, д.4, Санкт-Петербург, 190000

http://fasszo.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ 27 марта 2012 года	Дело №	А42-2691/2011
Резолютивная часть постановления объявлена 22 марта 2012 года. Полный текст постановления изготовлен 27 марта 2012 года. Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Кадулина А.В., судей Захаровой М.В., Рудницкого Г.М., рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу прокурора Мурманской области на решение Арбитражного суда Мурманской области от 21.07.2011 (судья Востряков К.А.) и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.11.2011 (судьи Серикова И.А., Барканова Я.В., Жиляева Е.В.) по делу № А42-2691/2011, у с т а но в и л: Прокурор Мурманской области обратился в Арбитражный суд Мурманской области с иском к Комитету имущественных отношений администрации закрытого административно-территориального образования «Город Североморск», место нахождения: 184606, Мурманская область, г. Североморск, ул. Ломоносова, д. 4, ОГРН 1025100712845 (далее – Комитет) и индивидуальному предпринимателю Третьяк Людмиле Николаевне (ОГРНИП 304511020100021) о признании недействительным заключенного ответчиками соглашения от 22.05.2009 № 88/2 о присоединении к договору аренды земельного участка с множественностью лиц на стороне арендатора от 01.10.2008. Прокурор Мурманской области также обратился в суд с исками к Комитету и обществу с ограниченной ответственностью «Юнона», место нахождения: 184601, Мурманская область, г. Североморск, ул. Гвардейская, д. 38, ОГРН 1025100711020 (далее – ООО «Юнона»), о признании недействительным заключенного ответчиками договора аренды от 01.10.20908 № 88 (делу присвоен номер А42-2691/2011); к Комитету и обществу с ограниченной ответственностью «МЕДКОМ», место нахождения: 184606, Мурманская область, г. Североморск, ул. Сафонова, д. 21, ОГРН 1025100712120 (далее – ООО «МЕДКОМ»), о признании недействительным заключенного ответчиками соглашения от 28.11.2008 № 88/1 о присоединении к договору аренды земельного участка с множественностью лиц на стороне арендатора от 01.10.2008 (делу присвоен номер А42-3946/2011). Определением от 17.05.2011 суд на основании статьи 130 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) объединил названные исковые требования Прокурора в одно производство для совместного рассмотрения (дело № А42-2691/2011). Решением от 21.07.2011, оставленным без изменения постановлением

Купили квартиру, заплатили за учёбу ребёнка, сделали платную операцию? Государство вернёт вам часть потраченных денег. Налоговый вычет имеют право получить все, кто работает официально и платит подоходный налог 13%

За что и сколько вернут

Лечение и лекарства. Гражданин может вернуть до 13% расходов на лекарства, собственное лечение, а также лечение детей до 18 лет, супруга, родителей. Сумма налогового вычета ограничена 120 000 руб. (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ). Это означает, что максимально вы можете вернуть 15 600 руб. (120 000 × 13% / 100%). Однако если операция подпадает под перечень дорогостоящих видов лечения, утверждённых постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, то вычет может быть предоставлен в размере фактически произведённых расходов.

Покупка квартиры. Максимальный размер — 260 000 руб., что составляет 13% от максимального размера налогового вычета — 2 млн руб. Однако в эту сумму не включаются проценты по заёмным средствам, истраченным на приобретение квартиры. Проценты предельной суммой не ограничиваются.

Плата за образование. Получить налоговый вычет можно, если ваши дети учатся по очной форме обучения и их возраст до 24 лет. Вычет предоставляется в размере фактических расходов на обучение, но не может быть более 50 000 руб. на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей. Реальная сумма возвращённого налога составляет не более 6500 руб. за каждый год.

Документы, которые потребуются

Лечение и лекарства. Можно получить 1 раз в год:

• Копия лицензии медучреждения, где производилось лечение.

• Договор и чек на оплату.

• Справка с места работы 2-НДФЛ.

• Документы, подтверждающие родство, если вы лечили близких.

Приобретённые лекарства должны быть выписаны лечащим врачом, они также должны соответствовать перечню лекарственных средств, утверждённых постановлением правительства РФ № 201. Их назначение должно быть подтверждено рецептами по форме № 107‑1/у со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика». Поэтому рецептов на каждый препарат должно быть два. Один остаётся в аптеке, второй предъявляется в налоговые органы вместе с чеком.

Покупка квартиры. Можно получить 1 раз в жизни:

• Документы, подтверждающие расходы (платёжное поручение, расписка).

• Свидетельство о собственности или договор инвестирования жилья (приобретения прав на квартиру), акт приёма-передачи.

• Справка с места работы 2-НДФЛ.

Плата за образование. Можно получить 1 раз в год:

• Договор с образовательной организацией (оригинал и копия)

• Копия лицензии, подтверждающая статус учебного заведения.

• Квитанции на оплату (оригинал и копия)

• Справка по форме 2-НДФЛ.

- свидетельство о рождении (оригинал и копия – если за ребенка) и справка, что обучение дневное-очное.

Как сэкономить на ипотеке или налоговый вычет при покупке квартиры.

Покупатели жилья по ипотеке, являющиеся налогоплательщиками, имеют право на получение имущественного налогового вычета. В реальной ситуации они вполне могут столкнуться с тем, что их желание, получить причитающийся им вычет, не реализуется только по той причине, что они не учли все требования Налогового кодекса. Что необходимо помнить при покупке жилья по ипотеке для получения налогового вычета?