Налоговые вычеты при покупке недвижимости

Каждый налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при покупке недвижимости или строительстве жилья, оплате обучения или медицинской помощи. А для людей, оформляющих ипотечный кредит на приобретение квартиры, такое право особенно актуально, так как концентрация средств на обслуживании кредита и процентов влечет значительное увеличение расходной части семейного бюджета.

Для снижения бремени по расходам, государство предусмотрело налоговые льготы по подоходному налогу (ндфл) в виде предоставления имущественного налогового вычета. Но прежде чем рассмотреть перечень документов и как сделать расчёт суммы налогового вычета ответим на вопрос – кому и на каких условиях может быть предоставлен имущественный налоговый вычет?

Кто имеет право получить имущественный налоговый вычет?

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик НДФЛ вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а с 2010 года и земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Но имущественный налоговый вычет на строительство или покупку недвижимости можно получить только оформив все необходимые документы и представив их в налоговую инспекцию по месту своего проживания.

Условия предоставления налогового вычета при покупке недвижимости.

Предоставление имущественного налогового вычета при покупке недвижимости, в том числе и приобретенной за счет ипотечного кредита, осуществляется при соблюдении следующих требований:

недвижимость должна быть расположена на территории Российской Федерации;

кредиты на покупку недвижимости должны быть оформлены только в банках, находящихся на территории Российской Федерации;

целевые займы (кредиты) на недвижимость могут быть получены только от российских организаций или индивидуальных предпринимателей.

На какие затраты при покупке недвижимости предоставляется имущественный налоговый вычет? Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по затратам:

на осуществление нового строительства либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них

на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Сумма имущественного налогового вычета и её расчет.

Согласно НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов:

по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

по кредитам, предоставленным банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Фактически получить вычет можно на максимальную сумму, не превышающую 260 тысяч рублей, и это существенная поддержка.

Перечень документов на имущественный налоговый вычет

Какой перечень документов на получение имущественного налогового вычета необходимо представить в налоговую инспекцию? Для получения имущественного налогового вычета необходимы следующие документы:

письменное заявление налогоплательщика;

налоговая декларация по форме N 3-НДФЛ;

справка о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ (со всех мест работы);

договор на приобретение жилья и акт передачи жилья;

свидетельство о праве собственности;

платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, расписки о получении денежных средств и другие документы).

Ограничения на предоставление имущественного налогового вычета на недвижимость

В предоставлении имущественного налогового вычета на недвижимость существуют и ограничения. Так, в соответствии с п.2 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» части второй Налогового Кодекса Российской Федерации, имущественный налоговый вычет не применяется в случаях:

когда оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц;

когда оплата расходов происходит за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов,

если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.

Если налогоплательщик уже получал имущественный налоговый вычет, то повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается

право на имущественный налоговый вычет не рассматриваются, если налогоплательщик представляет

В конце 2011 года для пенсионеров в НК РФ внесено дополнение, которое позволяет налогоплательщикам, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, остаток имущественного вычета переносить на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

Чиновники перечислили родственников, которые не имеют права на имущественный вычет

Супруги, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, опекуны и подопечные с 1 января этого года в случае совершения сделок с недвижимостью между собой не имеют права на имущественный вычет. Такие указания направила ФНС России письмом от 19.04.2012 № ЕД-4-3/6609@ в УФНС. Ранее подобные разъяснения налоговики получили от Минфина.

Налоговый кодекс предусматривает, что имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилья была совершена между людьми, являющимися взаимозависимыми. До 1 января 2012 года список таких лиц не был конкретизирован. Было лишь сказано, что на вычет не могут претендовать супруги, родственники, опекуны и опекаемые. А также усыновители и усыновленный. Теперь список подпадающих под запрет на получение имущественного вычета сужен и конкретизирован. О чем и напомнили чиновники.

Минимальный штраф за опоздание с 3-НДФЛ - 1000 рублей

За непредставление декларации 3-НДФЛ в установленный срок грозит штраф по статье 119 Налогового кодекса. Он исчисляется в размере пяти процентов от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. В статье установлен, как высший, так и низший порог штрафа: не менее 1000 рублей, но не более 30 процентов от суммы налога.

Если штраф, исчисленный в процентах, не превышает минимальный размер, это не исключает приминение санкции в 1000 рублей. Об этом напомнили специалисты Минфина России в письме от 12.04.2012 г. № 03-02-08/39.

НДС со стоимости техосмотра ставить к вычету нельзя, если автосервис аккредитован

С 1 января 2012 года услуги по проведению технического осмотра не облагаются НДС. Такая норма закреплена в подпункте 17.2 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса. И ее должны придерживаться все автосервисные компании, аккредитованные в соответствии с действующими требованиями. Поэтому если такой техцентр по ошибке выделил в квитанции сумму налога, принимать ее к вычету нельзя. На то нет оснований.

Правда, еще остались автосервисы, которые до 2014 года должны начислять НДС на стоимость услуг техосмотра. Это те организации, которые занимались техническим осмотром автомобилей раньше, успели до 2012 года пройти конкурсный отбор и заключить соответствующие договоры с подразделениями МВД России. НДС, предъявленный такими вот исполнителями, можно поставить к вычету по общим правилам.