Вычет при приобретении имущества

При покупке жилья налоговый вычет предоставляется один раз в жизни. Он составляет 2 млн. руб., вернуть из бюджета удастся до 260 тыс. руб. (поскольку подоходный налог составляет 13%) и касается приобретения жилья как в порядке инвестирования, то есть квартир-новостроек, так и на вторичном рынке по договорам купли-продажи. При этом помимо 2 млн. руб. при покупке жилья можно также получить вычет на проценты, уплаченные по ипотеке. В случае продажи жилья декларацию необходимо подать до 1 мая года, следующего за тем, в котором совершен обмен или продажа квартиры. Если у гражданина один источник дохода, то декларация заполняется очень просто.

Приобретаете имущество в общую долевую собственность - размер вычета распределяется между совладельцами пропорционально их долям; в общую совместную собственность (это относится и к супругам, не заключившим брачный договор с иными условиями) - размеры вычета согласуются между собственниками самостоятельно в заявлении.

Документы:

- справка о доходах по форме 2-НДФЛ

- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

- копия паспорта

- копия свидетельства о присвоении ИНН (если имеется)

- платежные документы о покупке жилья

- акт передачи жилого объекта

- договор купли-продажи или инвестирования

Будь в курсе!

Сумма зависит от зарплаты. Вернуть налоговый вычет на жилье разом удается лишь людям с большой зарплатой. Копить на жилье приходится по нескольку лет, залезать в долги. А возврат налогов производится исходя из официальной зарплаты за год и уплаченных с нее налогов. Так, например, если за прошлый год вы официально заработали 1 млн. руб. и уплатили 13% налога - 130 тыс. руб., а квартиру купили за 2 млн. руб. и претендуете на получение вычета в 260 тыс. руб., то сразу всю сумму получить не удастся. Налоговая вернет лишь 130 тыс. руб.

Оставшаяся часть налогового вычета переносится на следующий год. Для этого необходимо принести в бухгалтерию по месту работы справку из налоговой, где указана сумма невозвращенного налога. Бухгалтерия перестает брать НДФЛ из зарплаты работника, пока вам полностью не вернутся причитающиеся деньги. Если и в течение следующего года размер зарплаты не позволит получить налоговый вычет полностью, он снова будет перенесен на последующий период, и так до бесконечности. Для этого каждый год нужно будет брать справки в налоговой и относить их в бухгалтерию по месту работы.

Когда и как подавать бумаги в налоговую?

Подавать документы на получение социального и имущественного вычета можно в течение всего года.

Сначала нужно собрать документы, подтверждающие ваши расходы - договоры, квитанции, кассовые чеки. Во многих коммерческих клиниках и образовательных учреждениях сегодня выдают даже специальные справки для налоговой, в которых официально подтверждают ваши затраты.

Получить ИНН (если нет) в налоговой инспекции по месту прописки.

Получить на работе справку 2-НДФЛ (за год, в котором вы, соответственно, и потратились).

Далее ваш путь лежит в отделение налоговой инспекции, где вам бесплатно дадут форму декларации 3-НДФЛ (скачать ее можно и на сайте налоговой www.r51.nalog.ru в разделе «Физическим лицам», далее в разделе «Формы и бланки документов»).

Заполненную декларацию вместе с комплектом документов надо подать в ИФНС по месту прописки.

Когда и куда перечислят деньги?

В течение трех месяцев специалисты будут проверять вашу декларацию 3-НДФЛ и комплект документов. Если проверка пройдет успешно, то вам позвонят из инспекции и пригласят получить уведомление, в котором будет указана сумма, подлежащая возврату. После этого вам останется только написать там же на месте заявление на возврат подоходного налога и в течение 30 дней получить деньги на сберкнижку или банковскую карточку.

Кстати

Для оформления налогового вычета нужно открыть счет в банке, если у вас его ранее не было. Наличные вам никто не отдаст - средства будут переведены в банк на сберегательную книжку или банковскую карту. После этого следует обратиться в налоговую службу.

Важно!

Вычеты не могут применить лица, освобожденные от уплаты НДФЛ: пенсионеры и безработные, единственный источник дохода которых - государственные пенсии и пособия по безработице, а также предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы - ЕСХН, УСН и ЕНВД. Вычеты предоставляются по окончании года, в котором были понесены расходы, и право на них сохраняется в течение трех лет с момента несения расходов.

К сведению

Согласно Семейному кодексу, к членам семьи относятся супруги, родители и дети (усыновители, усыновленные).

Напомним, что согласно пункту 3 статьи 210 Налогового Кодекса имущественный налоговый вычет на покупку квартиры предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13 процентов, а не в виде возврата суммы произведённых налогоплательщиком расходов на приобретение жилья. Поскольку с дохода в виде пенсии НДФЛ не удерживается, имущественный налоговый вычет к таким доходам не применяется. Соответственно, ранее пенсионеры были вправе получить указанный вычет только при наличии в налоговом периоде иных доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

С 1 января 2012 года Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Кодекса, пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса дополнен абз. 29, в соответствии с которым у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по ставке 13%, предоставляется возможность переноса остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды (т.е. на периоды, когда они получали налогооблагаемый доход), но не более трёх.

Пример: "В 2010 году физическим лицом был заключён договор долевого участия в строительстве квартиры. В ноябре 2011 года подписан акт приёма-передачи квартиры. С 30 декабря 2011 года физическое лицо вышло на пенсию".

В соответствии с положениями статьи 220 Налогового Кодекса имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику в налоговом органе при подаче налоговой декларации после окончания налогового периода. Таким образом, при подаче в налоговый орган в 2012 году налоговой декларации по доходам за 2011 год физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет, уменьшив размер налоговой базы за 2011 год на сумму фактически произведённых расходов на приобретение квартиры. Одновременно остаток неиспользованного имущественного налогового вычета согласно вновь введённым нормам Налогового Кодекса, налогоплательщик, получающий пенсию в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трёх, то есть в рассматриваемом случае - на налоговые периоды 2010, 2009 и 2008 гг.