- •34 (1).Экономическая сущность и объективная необходимость налогов.
- •35 (2).Основы налоговой системы рф
- •36(3.) Федеральные налоги и сборы: основные элементы и роль в формировании государственного бюджета.
- •43(10.) Косвенные налоги. Современные тенденции развития косвенного налогообложения.
- •37(4.) Региональные и местные налоги и сборы их основные элементы и роль в формировании бюджета субъекта рф и местных бюджетов.
- •38(5.) Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства: упрощенная система налогообложения (усн).
- •39(6.) Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства: единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд).
- •40(7.) Налоговый контроль и его роль в обеспечении доходной базы бюджета.
- •41(8.) Налоговый менеджмент.
- •42(9.) Прямые налоги. Перспективы прямого налогообложения в рф.
37(4.) Региональные и местные налоги и сборы их основные элементы и роль в формировании бюджета субъекта рф и местных бюджетов.
Региональные налоги устанавливаются Налоговым кодексом и региональными законами. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов России. Такие элементы налогообложения, как налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов определяются законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов России в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом, если данные элементы им не установлены. Иные элементы налогообложения по региональным налогам, а также налогоплательщики определяются НК РФ. Кроме того, власти субъектов России могут устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения в порядке и пределах, предусмотренных Налоговым кодексом.
К региональным налогам относятся (ст. 14 НК РФ):
налог на имущество организаций (гл.30)-100%;
налог на игорный бизнес (гл.29)-100 %;
транспортный налог (гл.28)-100%.
В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов:
-налога на доходы физических лиц - по нормативу 80 процентов;
-акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья - по нормативу 50 процентов;
-акцизов на спиртосодержащую продукцию - по нормативу 50 процентов;
- единый сельскохозяйственный налог – 30 %.
- УСН – 30%. И др.
Местные налоги устанавливаются Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Местные налоги в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются Налоговым кодексом и законами указанных субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях этих субъектов
К местным налогам относятся (ст. 15 НК РФ):
-земельный налог (гл.31)-100%;
-налог на имущество физических лиц (Закон РФ) -100%.
В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
-налога на доходы физических лиц - по нормативу 10 процентов;
-единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 35 процентов;
В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
-налога на доходы физических лиц - по нормативу 10 процентов;
-налога на доходы физических лиц, взимаемого на межселенных территориях, - по нормативу 20 процентов;
-единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 100 процентов;
-единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 35 процентов;
-единого сельскохозяйственного налога, взимаемого на межселенных территориях, - по нормативу 70 процентов;
-государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100 процентов: