- •34 (1).Экономическая сущность и объективная необходимость налогов.
- •35 (2).Основы налоговой системы рф
- •36(3.) Федеральные налоги и сборы: основные элементы и роль в формировании государственного бюджета.
- •43(10.) Косвенные налоги. Современные тенденции развития косвенного налогообложения.
- •37(4.) Региональные и местные налоги и сборы их основные элементы и роль в формировании бюджета субъекта рф и местных бюджетов.
- •38(5.) Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства: упрощенная система налогообложения (усн).
- •39(6.) Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства: единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд).
- •40(7.) Налоговый контроль и его роль в обеспечении доходной базы бюджета.
- •41(8.) Налоговый менеджмент.
- •42(9.) Прямые налоги. Перспективы прямого налогообложения в рф.
36(3.) Федеральные налоги и сборы: основные элементы и роль в формировании государственного бюджета.
К федеральным налогом и сборам относятся:
-налог на добавленную стоимость (гл 21);
-акцизы (гл.22);
-налог на доходы физических лиц (гл.23);
-налог на прибыль организаций (гл.25);
-налог на добычу полезных ископаемых (гл.26);
-водный налог (гл.25.2);
-сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл.25.1);
-государственная пошлина (25.3).
При установлении налога должны быть определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно (ст. 17 НК РФ):
-объект налогообложения;
-налоговая база;
-налоговый период;
-налоговая ставка;
-порядок исчисления налога;
-порядок и сроки уплаты налога.
В соответствии со ст.50 БК РФ в федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов.
-налога на добавленную стоимость - по нормативу 100 процентов;
-акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья - по нормативу 50 процентов;
-акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого,
- по нормативу 100 процентов;
-акцизов на спиртосодержащую продукцию - по нормативу 50 процентов;
-акцизов на табачную продукцию - по нормативу 100 процентов;
-акцизов на автомобили легковые и мотоциклы - по нормативу 100 процентов;
-акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов;
-налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100 процентов;
-налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 100 процентов;
-налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) - по нормативу 40 процентов;
-сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 20 процентов;
-сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) - по нормативу 20 процентов;
-водного налога - по нормативу 100 процентов;
43(10.) Косвенные налоги. Современные тенденции развития косвенного налогообложения.
Косвенный налог — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика.
Основные виды косвенных налогов:
Акциз — вид косвенного налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, алкоголь и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товарах, доставляемых из-за границы, а также коммунальные, транспортные и другие распространённые услуги.
Налог на добавленную стоимость — вид косвенного налога; форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
Таможенная пошлина — вид косвенного налога в виде взноса (платежа) на импортные, экспортные и транзитные товары, поступающие в доход государственного бюджета.
Тенденции развития косвенного налогообложения:
- Увеличение ставок акцизов на табачную и алкогольную продукцию.