- •08.05.03 Антикризисное управление
- •Организационно-методический раздел
- •Распределение часов дисциплины для специальности
- •080105 «Финансы и кредит»по темам и видам работ
- •Распределение часов дисциплины для специальности
- •080503 «Антикризисное управление» по темам и видам работ.
- •Распределение часов дисциплины для специальности
- •080801 «Налоги и налогообложение» по темам и видам работ.
- •Содержание учебной дисциплины
- •Раздел 1. Введение в экономический анализ
- •Тема 1. Основы теории экономического анализа
- •Тема 2. Комплексный экономический анализ в системе управления
- •Тема 3. Метод и методика комплексного экономического анализа
- •Тема 8. Анализ себестоимости продукции
- •Краткий курс лекций с методическими рекомендациями
- •Сущность и содержание экономического анализа.
- •2. Предмет экономического анализа.
- •3.Метод экономического анализа и его характерные особенности.
- •Принципы проведения экономического анализа.
- •Виды экономического анализа и их роль в управлении предприятием
- •Экономический анализ
- •Особенности организации и методики текущего, оперативного и перспективного экономического анализа
- •Экономический управленческий и финансовый анализ
- •Роль экономического анализа в управлении предприятием.
- •Управляемая подсистема Ресурсы Производственные отношения Готовая продукция
- •Этапы проведения комплексного экономического анализа
- •Организация службы экономического анализа на предприятии
- •Информационная база комплексного экономического анализа
- ••Материалы специальных обследований на отдельных рабочих местах.
- •Система показателей экономического анализа
- •7. Организация компьютерной обработки экономической информации
- •Классификация приемов и способов экономического анализа.
- •1 Группа: экономико-логические
- •2 Группа: эвристические (психологические)
- •3 Группа: экономико-математические методы
- •Отчетных показателей с плановыми показателями
- •Отчетных показателей с данными прошлого периода
- •Способы комплексной оценки.
- •4.Экономико-математические способы
- •5.Эвристические методы
- •6. Особенности факторного анализа
- •7.Основные типы моделей детерминированного факторного анализа
- •8.Методы и приемы расчета влияния факторов в различных типах зависимостей
- •Лекция 4. Анализ использования и эффективности трудовых ресурсов
- •Цели и задачи анализа использования и эффективности трудовых ресурсов.
- •2. Анализ численности и движения рабочей силы
- •3. Анализ использования рабочего времени
- •4. Анализ выполнения плана повышения производительности труда
- •5. Анализ трудоемкости продукции
- •6. Анализ использования фонда заработной платы
- •7. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы
- •Методические рекомендации
- •Вопросы:
- •Цели и задачи анализа использования материальных ресурсов.
- •Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами
- •3.4.3. Оценка эффективности использования материальных ресурсов
- •Методические рекомендации
- •1. Значение и задачи анализа. Оценка состояния основных фондов
- •2. Анализ состава, структуры и динамики основных фондов
- •3. Анализ эффективности использования основных средств
- •Удельные капитальные вложения на один рубль прироста продукции.
- •4. Анализ обеспеченности организации производственным оборудованием и эффективность его использования
- •Раздел 3. Анализ организации производства и общей экономической эффективности
- •Методические рекомендации
- •1.Задачи анализа объема производства и продаж. Источники и последовательность анализа.
- •2. Анализ реализации продукции с учетом выполнения обязательств по поставкам продукции
- •3. Анализ производственного брака
- •Анализ выполнения планов по номенклатуре и ассортименту выпускаемых товаров
- •5. Анализ ритмичности производства
- •6. Анализ качества продукции
- •Методические рекомендации
- •1.Цели, задачи и виды анализа затрат на производство продукции.
- •1. Управление затратами: цели и задачи анализа
- •2. Анализ затрат на один рубль произведенной продукции, работ, услуг
- •3. Анализ затрат на производство по экономическим элементам и статьям калькуляции
- •4. Анализ калькуляции важнейших изделий
- •1. Цели и задачи финансового анализа организаций. Информационная база.
- •2.Значение и задачи анализа финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия.
- •3. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчета о прибылях и убытках.
- •3.Экономические факторы, влияющие на величину прибыли
- •4. Понятие рентабельности. Система показателей рентабельности: методика расчета и экономическая интерпретация.
- •Методические рекомендации
- •Сущность и значение маржинального анализа.
- •Безубыточный объем продаж и зона безопасности предприятия.
- •Производственный леверидж (операционный рычаг)
- •Раздел 3. Анализ инвестиционной деятельности и финансового состояния предприятия Лекция 11. Анализ объемов и эффективности инвестиционной деятельности Методические рекомендации
- •1.Основы инвестиционной деятельности предприятия
- •2.Задачи оценки инвестиционного проекта
- •3. Методы оценки эффективности инвестиций
- •Методические рекомендации
- •1. Сущность, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия.
- •2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •Расчет и оценка финансовых коэффициентов устойчивости
- •4. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
- •5. Анализ ликвидности баланса
- •6. Анализ деловой активности
- •Коэффициенты деловой активности предприятия
- •6. Анализ эффективности деятельности предприятия
- •Планы семинарских занятий
- •2.Доклады:
- •Занятие 4 Анализ использования и эффективности трудовых ресурсов
- •1.Вопросы для обсуждения:
- •2.Доклады:
- •Занятие 5. Анализ использования и эффективности материальных ресурсов
- •1.Вопросы для обсуждения:
- •2.Доклады:
- •Занятие 6 Анализ использования и эффективности основных производственных фондов
- •1.Вопросы для обсуждения:
- •2.Доклады:
- •Занятие 7. Анализ производства и реализации продукции
- •1.Вопросы для обсуждения:
- •Занятие 8
- •Тема 8. Анализ себестоимости продукции
- •1.Вопросы для обсуждения:
- •Занятие 9 Анализ финансовых результатов
- •Занятие 10 Принятие управленческих решений на основе маржинального анализа
- •1.Вопросы для обсуждения:
- •2.Доклады:
- •2.Доклады:
- •1.Вопросы для обсуждения:
- •2.Доклады:
- •Практикум
- •Практические занятия
- •Тема 3. Метод и методика комплексного экономического анализа Задание 1.1
- •Задание 1.2
- •Тема 4. Анализ использования и эффективности трудовых ресурсов
- •Тема 5. Анализ использования и эффективности материальных ресурсов
- •Потребность в материалах по видам продукции, кг.
- •Бюджет потребности в материалах
- •Анализ обеспеченности материалами
- •Анализ ритмичности поставок сахара
- •Расход материалов на производство пастилы
- •Анализ эффективности использования материалов
- •Тема 6. Анализ использования и эффективности основных производственных фондов
- •Баланс основных средств предприятия1
- •Тема 7. Анализ производства и реализации продукции
- •Анализ возрастного состава продукции за отчетный период
- •Тема 8. Анализ себестоимости продукции
- •Анализ рентабельность изделия «Мармелад в шоколаде», тыс. Руб.
- •Тема 9. Анализ финансовых результатов
- •Тема 10. Принятие управленческих решений на основе маржинального анализа
- •Анализ и оценка безубыточности производства изделия «Мармелад в шоколаде», тыс. Руб.
- •Тема 12. Анализ финансового состояния предприятия
- •Группировка активов по степени ликвидности и обязательст по срокам пагашения, тыс. Руб.
- •Оценка оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, тыс. Руб.
- •Тематика курсовых работ по предмету: «Экономический анализ» для студентов 4 курса специальности 080105 «Финансы и кредит»
- •Вопросы для самостоятельной работы
- •Характеристика основного понятийно-терминологического аппарата курса
- •Заключение
Тема 10. Принятие управленческих решений на основе маржинального анализа
Задание 1. По данным табл. 8.3 и 10.1, отчета о прибылях и убытках (приложение 2) требуется:
Охарактеризовать экономическое содержание показателей: маржинальный доход, критический объем продаж, запас финансовой прочности и методику их расчета.
Рассчитать маржинальный доход и точку окупаемости производства изделия «Мармелад в шоколаде».
Определить силу воздействия операционного рычага и запас финансовой прочности.
По результатам проведенных расчетов составить аналитическое заключение.
Таблица 10.1
Анализ и оценка безубыточности производства изделия «Мармелад в шоколаде», тыс. Руб.
Показатель |
По плану |
Фактически |
Отклонения (+,-) |
|
тыс. руб. |
% |
|||
Объем производства, кг |
1000 |
950 |
|
|
Переменные затраты |
|
|
|
|
Цена |
60 |
70 |
|
|
Маржинальный доход (сумма покрытия) |
|
|
|
|
Постоянные затраты |
|
|
|
|
Прибыль (убыток) |
|
|
|
|
Точка окупаемости, шт. |
|
|
|
|
Сила воздействия операционного рычага |
|
|
|
|
Запас финансовой прочности, % |
|
|
|
|
Тема 12. Анализ финансового состояния предприятия
Задание 1. По данным бухгалтерского баланса за отчетный год (приложение 2) требуется:
Выявить основные тенденции изменения стоимости и структуры активов и пассивов организации с помощью табл. 12.1.
Рассчитать абсолютное изменение и темп роста отдельных статей активов и пассивов организации. Расчеты осуществить в табл. 12.2 и 12.3.
Оценить динамику имущества и источников его формирования.
Таблица 12.1
Динамика и структура активов и пассивов организации, тыс. руб.
Статьи активов и пассивов баланса |
тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Активы организации |
||||||
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Валюта баланса - всего |
|
100 |
|
100 |
|
|
Пассивы организации |
||||||
Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
Валюта баланса - всего |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
- |
Таблица 12.2
Анализ динамики активов, тыс. руб.
|
На |
На |
Абсолютное |
Темп |
Показатели |
начало года |
конец года |
изменение (+,-) |
роста, % |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
Внеоборотные активы (раздел I баланса) - |
|
|
|
|
всего |
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
нематериальные активы |
|
|
|
|
основные средства |
|
|
|
|
незавершенное строительство |
|
|
|
|
доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
Оборотные активы (раздел II баланса) - всего |
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
запасы |
|
|
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
долгосрочная дебиторская задолженность |
|
|
|
|
Краткосрочная дебиторскаязадолженность |
|
|
|
|
краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
денежные средства |
|
|
|
|
Таблица 12.3
Анализ динамики пассивов, тыс. руб.
|
На |
На |
Абсолютное |
Темп |
Показатели |
начало года |
конец года |
изменение (+,-) |
роста, % |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
Капитал и резервы (раздел III баланса) - всего |
|
|
|
|
В том числе: уставный капитал (за минусом собственных акций, выкупленных у акционеров) |
|
|
|
|
Добавочный капитал |
|
|
|
|
резервный капитал |
|
|
|
|
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
Долгосрочные обязательства (раздел IV баланса) - всего |
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
займы и кредиты |
|
|
|
|
отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
прочие долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
Краткосрочные обязательства (раздел V баланса) - всего |
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
кредиты и займы |
|
|
|
|
кредиторская задолженность |
|
|
|
|
задолженность участникам (учредителям) |
|
|
|
|
по выплате дивидендов |
|
|
|
|
доходы будущих периодов |
|
|
|
|
резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
Итого пассивов (источников формирования имущества) |
|
|
|
|
Из них: собственный капитал |
|
|
|
|
заемный капитал |
|
|
|
|
Задание 2. По данным бухгалтерского баланса за отчетный год (приложение 2) требуется:
Определить структуру имущества организации и источников его формирования на начало и конец отчетного года.
Оценить динамику структуры имущества и источников его формирования.
Выявить основные тенденции изменения стоимости и структуры активов и пассивов организации.
Рассчитать абсолютные изменения и темпы прироста отдельных статей активов и пассивов организации. Расчеты осуществить в табл. 12.4 -12.5.
Оценить динамику имущества и источников его формирования.
Таблица 12.4
Состав, структура и динамика активов |
||||||||
№ п.п. |
Показатель |
Сумма по балансу, тыс. руб |
Удельный вес статей, в общей величине основного и оборотного капитала, соответственно % |
|||||
2008 |
2009 |
Измене-ние |
Темп прироста,% |
2008 |
2009 |
Измене-ние |
||
Активы |
|
|||||||
1.Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Незавершенное строительство |
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
2.Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы : |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
|
Затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
|
|
|
|
|
Готовая продукция и товары |
|
|
|
|
|
|
|
|
Товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Дебиторская задолженность, всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
Покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
|
|
|
Авансы выданные |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Денежные средства-всего |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
И т о г о – б а л а н с : |
|
|
|
|
х |
х |
х |
Таблица 12.5
Состав, структура, динамика пассива баланса |
|||||||
Показатель |
Сумма по балансу, тыс. руб |
Удельный вес статей, в общей величине собственного и заемного капитала, соответственно % |
|||||
2008 |
2009 |
Измене-ние |
Темп прироста,% |
2008 |
2009 |
Изменение |
|
Собственный капитал-всего |
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов + Резервы |
|
|
|
|
|
|
|
Заемный капитал-всего |
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные обязательства, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность-всего, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
Поставщики и подрядчики |
|
|
|
|
|
|
|
По оплате труда |
|
|
|
|
|
|
|
Перед государственными внебюджетными фондами |
|
|
|
|
|
|
|
Перед бюджетом |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие кредиторы |
|
|
|
|
|
|
|
Задолженность по дивидендам |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
И т о г о - б а л а н с |
|
|
|
|
х |
х |
Х |
Соотношение собственного и заемного капитала |
|
|
|
х |
х |
х |
Х |
Расчетная нормативная величина доли заемного капитала |
|
|
|
х |
х |
х |
Х |
Задание 3. По данным бухгалтерского баланса за 3 года (приложение 1) требуется:
Дать определение ликвидности баланса организации и ее активов.
Сгруппировать активы организации по степени их ликвидности в 4 группы.
Сгруппировать пассивы организации по степени срочности погашения обязательств в 4 группы.
Группировку произвести в табл. 12.6.
Выявить платежный излишек (недостаток) по каждой группе активов и пассивов и оценить степень ликвидности баланса организации.
Таблица 12.6