- •Финансовое право
- •1.Финансы: понятие, признаки, функции.
- •2. Финансовая система: понятие и содержание.
- •1. Государственный бюджет.
- •II. Децентрализованные финансы.
- •3.Финансовая деятельность государства: общая характеристика.
- •4.Финансовое право рф: понятие и предмет.
- •5.Финансовое право рф: метод правового регулирования.
- •6.Система финансового права рф.
- •7.Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •8.Основания возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений.
- •9.Субъекты финансового права рф.
- •10.Источники финансового права рф.
- •11.Финансовое право рф как наука.
- •12.Финансовый контроль: понятие, особенности, виды.
- •13.Правовое положение Счетной палаты рф.
- •14.Правовое положение Министерства финансов рф.
- •15.Правовое положение Федеральной налоговой службы рф.
- •16. Правовое положение Федерального казначейства.
- •17.Правовое положение Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.
- •18.Правовое положение Федеральной службы по финансовому мониторингу.
- •19.Аудит как вид финансового контроля.
- •20.Бюджетное право: понятие, предмет, система, источники.
- •21.Бюджетная система рф: понятие, структура, характеристика.
- •22.Принципы бюджетной системы рф.
- •23.Бюджетная классификация: понятие и состав.
- •24.Доходы бюджета: понятие и виды.
- •25.Особенности доходов бюджетов разных уровней бюджетной системы рф.
- •26.Расходы бюджета: понятие, виды, формы.
- •1.По степени предсказуемости:
- •2. По экономическому содержанию:
- •3. По уровню бюджетной системы:
- •27.Бюджетный кредит: понятие, порядок и условия предоставления.
- •28.Резервные фонды.
- •29.Расходные обязательства рф, субъектов рф и муниципальных образований.
- •1.По степени предсказуемости:
- •2. По экономическому содержанию:
- •3. По уровню бюджетной системы:
- •30.Дефицит бюджета и источники его финансирования.
- •31.Нефтегазовые доходы федерального бюджета: понятие, виды, особенности правового регулирования.
- •32.Резервный фонд и фонд национального благосостояния: понятие, порядок формирования и использования.
- •33.Государственный и муниципальный долг: понятие, структура, порядок управления.
- •34.Внешние долговые требования рф: понятие, виды, общая характеристика.
- •35.Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.
- •36.Государственные внебюджетные фонды рф: понятие, виды, правовой статус.
- •37.Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: понятие, виды, плательщики взносов, порядок уплаты.
- •38.Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: обеспечение исполнения обязанности по уплате взносов, права и обязанности плательщиков взносов и органов контроля.
- •40.Бюджетный процесс в рф: понятие и стадии.
- •41.Участники бюджетного процесса: состав и характеристика.
- •42.Бюджетные полномочия законодательных (представительных) органов.
- •43.Бюджетные полномочия органов исполнительной власти.
- •44.Бюджетные полномочия Центрального банка рф. Участие кредитных организаций в бюджетном процессе.
- •45.Правовое положение бюджетного учреждения.
- •46.Правовое положение казенного учреждения.
- •47.Правовое положение автономного учреждения.
- •Порядок финансирования автономного учреждения
- •48.Составление проектов бюджетов.
- •49. Основы рассмотрения и утверждения бюджетов.
- •50.Рассмотрение и утверждение проекта федерального закона о федеральном бюджете.
- •51.Основы исполнения бюджетов.
- •52.Исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы рф: общая характеристика.
- •53.Ответственность за нарушение бюджетного законодательства: понятие; меры принуждения и основания их применения; полномочия государственных органов и органов муниципальных образований.
- •54.Составы бюджетных правонарушений: виды и характеристика.
- •55.Налоговое право: понятие, предмет, система.
- •57.Основные начала законодательства о налогах и сборах.
- •Часть 2 включает законодательство об отдельных налогах и сборах.
- •Принципы налогообложения:
- •Функции налогов:
- •Классификация налогов.
- •1)В зависимости от бюджета:
- •2)По способу взимания налога:
- •58.Понятие налога и сбора. Классификации налогов и сборов.
- •1)В зависимости от бюджета:
- •2)По способу взимания налога:
- •59.Общие условия установления налога и сбора.
- •60.Участники налоговых правоотношений: понятие и состав.
- •61.Налогоплательщики и плательщики сборов: права и обязанности.
- •62.Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений.
- •63.Кредитные организации как участники налоговых правоотношений.
- •64.Представительство в налоговых правоотношениях.
- •65.Налоговые органы в рф: права, обязанности, ответственность.
- •66.Объект налогообложения: понятие, виды, характеристика.
- •67.Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •68.Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •69.Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора. Принудительное исполнение налоговой обязанности
- •70.Взыскание налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах организаций.
- •71.Взыскание налога или сбора за счет иного имущества организаций.
- •72.Взыскание налога, сбора за счет имущества физического лица.
- •73.Изменение срока уплаты налогов, сборов: понятие, формы, порядок.
- •74.Требование об уплате налогов и сборов.
- •75.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора: залог имущества; поручительство; пеня.
- •76.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора: приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества.
- •77.Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, штрафов. Возврат сумм излишне взысканных налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •78.Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления; порядок внесения дополнений и изменений.
- •79.Налоговый контроль: понятие, формы и их общая характеристика.
- •80.Учет налогоплательщиков: понятие, порядок осуществления.
- •81.Камеральная налоговая проверка.
- •82.Выездная налоговая проверка: понятие, порядок назначения и проведения.
- •84.Истребование налоговыми органами документов (информации) при проведении мероприятий налогового контроля.
- •85.Порядок рассмотрения дела о налоговом правонарушении. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
- •86.Налоговое правонарушение и ответственность за его совершение: понятие, субъекты; общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; формы вины.
- •88.Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции: понятие, порядок взыскания, срок исковой давности.
- •89.Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц: порядок и сроки обжалования, рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •90.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение: составы, общая характеристика.
- •91.Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение: составы, общая характеристика.
- •92.Налоги на имущество: общая характеристика.
- •93.Налоги на прибыль (доходы): общая характеристика.
- •1)Стандартные вычеты:
- •2)Социальные налоговые вычеты:
- •3)Имущественные налоговые вычеты:
- •4)Профессиональные налоговые вычеты на эти вычеты имеют право:
- •94.Специальные налоговые режимы: общая характеристика.
- •Налогоплательщики единого налога по упрощенной системе налогообложения (далее ен по усн)
- •Объект налогообложения
- •95.Банковская система рф: понятие, содержание, характеристика.
- •96.Правовое положение Центрального банка рф.
- •97.Правовое положение кредитной организации.
- •98.Банковские операции: понятие, виды, общая характеристика.
- •99.Денежное обращение: понятие, содержание.
- •100.Расчетные правоотношения: понятие, содержание, виды расчетов.
- •Расчеты платежными поручениями.
- •Расчеты по аккредитиву.
- •Расчеты по инкассо.
- •Расчеты чеками.
- •101.Формы безналичных расчетов: общая характеристика.
- •Расчеты платежными поручениями.
- •Расчеты по аккредитиву.
- •Расчеты по инкассо.
- •Расчеты чеками.
- •102.Общая характеристика законодательства рф о валютном регулировании и валютном контроле.
7.Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
Финансовые правоотношения - это урегулированные нормами финансового права общественные отношения, участники которых выступают как носители юридических прав и обязанностей, реализующие содержащиеся в этих нормах предписания по образованию, распределению и использованию государственных денежных фондов и доходов.
Финансовые правоотношения отличаются тем, что они: а) возникают в процессе финансовой деятельности государства; б) одним из субъектов в этих правоотношениях всегда является управомоченный орган государства (финансовый орган, кредитное учреждение) или высший или местный орган государственной власти; в) всегда возникают по поводу денег, денежного платежа в доход государства, государственного расхода и т.д.
В финансовых правоотношениях, как правило, отчетливо выступают два правовых элемента: государственно-властный и имущественный.
Субъекты финансового правоотношения. Следует различать понятие «субъект финансового права» и «субъект (или участник) финансового правоотношения».
Субъект финансового права - это лицо, обладающее правосубъектностью, т.е. потенциально способное быть участником финансовых правоотношений.
Субъект финансового правоотношения -это реальный участник конкретных правоотношений.
Юридические права и обязанности в сфере финансовой деятельности принадлежат субъектам финансового права.
Субъектами финансовых правоотношений могут быть физические лица (граждане), юридические лица (и организации, не наделенные правами юридического лица), государственные образования (Российская Федерация, субъекты РФ) и муниципальные (местные) образования. Особенностью финансовых правоотношений является то, что одним из субъектов этих отношений обязательно должен быть соответствующий орган государственной власти (либо государственное или муниципальное образование в целом).
Финансовое правоотношение не может возникнуть между физическими лицами (гражданами); физическими лицами (гражданами) и юридическими лицами, имеющими организационно-правовую форму, базирующуюся на частной собственности, а также между данными юридическими лицами. Субъектный состав финансового правоотношения определяется видом финансового правоотношения.
Финансовые правоотношения можно классифицировать:
а) по материальному содержанию они делятся, в зависимости от подотрасли раздела, института финансового права, на следующие виды:
бюджетные правоотношения;
налоговые правоотношения;
неналоговые правоотношения;
финансовые правоотношения в области государственного кредита;
финансовые правоотношения в области страхования;
правоотношения, возникающие при осуществлении государственных расходов, в том числе и при сметно-бюджетном финансировании;
финансовые правоотношения в области банковской деятельности;
финансовые правоотношения, возникающие в области денежного обращения и расчетов;
валютные правоотношения.
б) по субъектам финансового правоотношения, возникающим между:
органами государственной власти; органами государственной власти и управления общей компетенции;
вышестоящими и нижестоящими органами государственного управления, в том числе финансово-кредитными органами;
предприятиями, учреждениями, организациями, министерствами и ведомствами;
финансовыми органами и предприятиями, учреждениями, организациями;
финансовыми органами и гражданами;
самими финансово-кредитными органами.
Возникновение финансово-правовых отношений обычно осуществляется на основании правового нормативного или индивидуального юридического акта. Такой нормативный акт в области финансовой деятельности государства - закон о федеральном бюджете, который принимается ежегодно. Индивидуальный нормативный акт - извещение финансовым органом гражданина о необходимости уплатить какой-либо налог.
Изменение финансовых правоотношений не может быть произведено по волеизъявлению их участников. Оно совершается на основе нормативного акта в связи с изменением предусмотренных в нем фактов и событий. Например, факт увеличения или уменьшения размера бюджетных ассигнований вызывает изменение данного правоотношения.
Прекращение финансовых правоотношений наступает во многих случаях. Из них наиболее часто встречаются следующие:
1) погашение финансового обязательства в результате уплаты суммы в срок или взыскания недоимки (просроченного платежа);
2) выполнение задания по государственным доходам по бюджету или внебюджетным фондам;
3) использование выданных бюджетных ассигнований;
4) осуществление компетентными органами права взыскания недоимки по налогам;
5) прекращение правоотношений по налогам с населения происходит по достижении определенного возраста, предусмотренного законом, например в связи с переходом на пенсию, призывом в армию и т.д.
Порядок, органы и методы защиты финансовых правоотношений. Для защиты прав и законных интересов субъектов, участвующих в финансовых правоотношениях, применяется административный и судебный порядок защиты.