- •Финансовое право
- •1.Финансы: понятие, признаки, функции.
- •2. Финансовая система: понятие и содержание.
- •1. Государственный бюджет.
- •II. Децентрализованные финансы.
- •3.Финансовая деятельность государства: общая характеристика.
- •4.Финансовое право рф: понятие и предмет.
- •5.Финансовое право рф: метод правового регулирования.
- •6.Система финансового права рф.
- •7.Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •8.Основания возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений.
- •9.Субъекты финансового права рф.
- •10.Источники финансового права рф.
- •11.Финансовое право рф как наука.
- •12.Финансовый контроль: понятие, особенности, виды.
- •13.Правовое положение Счетной палаты рф.
- •14.Правовое положение Министерства финансов рф.
- •15.Правовое положение Федеральной налоговой службы рф.
- •16. Правовое положение Федерального казначейства.
- •17.Правовое положение Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.
- •18.Правовое положение Федеральной службы по финансовому мониторингу.
- •19.Аудит как вид финансового контроля.
- •20.Бюджетное право: понятие, предмет, система, источники.
- •21.Бюджетная система рф: понятие, структура, характеристика.
- •22.Принципы бюджетной системы рф.
- •23.Бюджетная классификация: понятие и состав.
- •24.Доходы бюджета: понятие и виды.
- •25.Особенности доходов бюджетов разных уровней бюджетной системы рф.
- •26.Расходы бюджета: понятие, виды, формы.
- •1.По степени предсказуемости:
- •2. По экономическому содержанию:
- •3. По уровню бюджетной системы:
- •27.Бюджетный кредит: понятие, порядок и условия предоставления.
- •28.Резервные фонды.
- •29.Расходные обязательства рф, субъектов рф и муниципальных образований.
- •1.По степени предсказуемости:
- •2. По экономическому содержанию:
- •3. По уровню бюджетной системы:
- •30.Дефицит бюджета и источники его финансирования.
- •31.Нефтегазовые доходы федерального бюджета: понятие, виды, особенности правового регулирования.
- •32.Резервный фонд и фонд национального благосостояния: понятие, порядок формирования и использования.
- •33.Государственный и муниципальный долг: понятие, структура, порядок управления.
- •34.Внешние долговые требования рф: понятие, виды, общая характеристика.
- •35.Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.
- •36.Государственные внебюджетные фонды рф: понятие, виды, правовой статус.
- •37.Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: понятие, виды, плательщики взносов, порядок уплаты.
- •38.Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: обеспечение исполнения обязанности по уплате взносов, права и обязанности плательщиков взносов и органов контроля.
- •40.Бюджетный процесс в рф: понятие и стадии.
- •41.Участники бюджетного процесса: состав и характеристика.
- •42.Бюджетные полномочия законодательных (представительных) органов.
- •43.Бюджетные полномочия органов исполнительной власти.
- •44.Бюджетные полномочия Центрального банка рф. Участие кредитных организаций в бюджетном процессе.
- •45.Правовое положение бюджетного учреждения.
- •46.Правовое положение казенного учреждения.
- •47.Правовое положение автономного учреждения.
- •Порядок финансирования автономного учреждения
- •48.Составление проектов бюджетов.
- •49. Основы рассмотрения и утверждения бюджетов.
- •50.Рассмотрение и утверждение проекта федерального закона о федеральном бюджете.
- •51.Основы исполнения бюджетов.
- •52.Исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы рф: общая характеристика.
- •53.Ответственность за нарушение бюджетного законодательства: понятие; меры принуждения и основания их применения; полномочия государственных органов и органов муниципальных образований.
- •54.Составы бюджетных правонарушений: виды и характеристика.
- •55.Налоговое право: понятие, предмет, система.
- •57.Основные начала законодательства о налогах и сборах.
- •Часть 2 включает законодательство об отдельных налогах и сборах.
- •Принципы налогообложения:
- •Функции налогов:
- •Классификация налогов.
- •1)В зависимости от бюджета:
- •2)По способу взимания налога:
- •58.Понятие налога и сбора. Классификации налогов и сборов.
- •1)В зависимости от бюджета:
- •2)По способу взимания налога:
- •59.Общие условия установления налога и сбора.
- •60.Участники налоговых правоотношений: понятие и состав.
- •61.Налогоплательщики и плательщики сборов: права и обязанности.
- •62.Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений.
- •63.Кредитные организации как участники налоговых правоотношений.
- •64.Представительство в налоговых правоотношениях.
- •65.Налоговые органы в рф: права, обязанности, ответственность.
- •66.Объект налогообложения: понятие, виды, характеристика.
- •67.Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •68.Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •69.Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора. Принудительное исполнение налоговой обязанности
- •70.Взыскание налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах организаций.
- •71.Взыскание налога или сбора за счет иного имущества организаций.
- •72.Взыскание налога, сбора за счет имущества физического лица.
- •73.Изменение срока уплаты налогов, сборов: понятие, формы, порядок.
- •74.Требование об уплате налогов и сборов.
- •75.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора: залог имущества; поручительство; пеня.
- •76.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора: приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества.
- •77.Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, штрафов. Возврат сумм излишне взысканных налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •78.Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления; порядок внесения дополнений и изменений.
- •79.Налоговый контроль: понятие, формы и их общая характеристика.
- •80.Учет налогоплательщиков: понятие, порядок осуществления.
- •81.Камеральная налоговая проверка.
- •82.Выездная налоговая проверка: понятие, порядок назначения и проведения.
- •84.Истребование налоговыми органами документов (информации) при проведении мероприятий налогового контроля.
- •85.Порядок рассмотрения дела о налоговом правонарушении. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
- •86.Налоговое правонарушение и ответственность за его совершение: понятие, субъекты; общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; формы вины.
- •88.Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции: понятие, порядок взыскания, срок исковой давности.
- •89.Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц: порядок и сроки обжалования, рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •90.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение: составы, общая характеристика.
- •91.Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение: составы, общая характеристика.
- •92.Налоги на имущество: общая характеристика.
- •93.Налоги на прибыль (доходы): общая характеристика.
- •1)Стандартные вычеты:
- •2)Социальные налоговые вычеты:
- •3)Имущественные налоговые вычеты:
- •4)Профессиональные налоговые вычеты на эти вычеты имеют право:
- •94.Специальные налоговые режимы: общая характеристика.
- •Налогоплательщики единого налога по упрощенной системе налогообложения (далее ен по усн)
- •Объект налогообложения
- •95.Банковская система рф: понятие, содержание, характеристика.
- •96.Правовое положение Центрального банка рф.
- •97.Правовое положение кредитной организации.
- •98.Банковские операции: понятие, виды, общая характеристика.
- •99.Денежное обращение: понятие, содержание.
- •100.Расчетные правоотношения: понятие, содержание, виды расчетов.
- •Расчеты платежными поручениями.
- •Расчеты по аккредитиву.
- •Расчеты по инкассо.
- •Расчеты чеками.
- •101.Формы безналичных расчетов: общая характеристика.
- •Расчеты платежными поручениями.
- •Расчеты по аккредитиву.
- •Расчеты по инкассо.
- •Расчеты чеками.
- •102.Общая характеристика законодательства рф о валютном регулировании и валютном контроле.
27.Бюджетный кредит: понятие, порядок и условия предоставления.
БЮДЖЕТНЫЙ КРЕДИТ -форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств: 1) юридическим лицам; 2) другому бюджету на возвратной и безвозмездной основе. В соответствии с российским бюджетным законодательством бюджетный кредит юридическому лицу, не являющемуся государственным или унитарным предприятием, предоставляется на основании договора, заключенного в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, только при условии представления заемщиком обеспечения исполнения своего обязательства по возврату указанного кредита. При этом способами обеспечения бюджетного кредита могут быть только банковские гарантии, поручительства, залог имущества, в т. ч. в виде акций, иных ценных бумаг, паев, в размере не менее 100 процентов предоставляемого кредита. Обеспечение исполнения обязательства должно иметь высокую степень ликвидности. Обязательным условием предоставления бюджетного кредита является проведение предварительной проверки финансового состояния получателя бюджетного кредита финансовым органом или по его поручению уполномоченным органом. Уполномоченные органы имеют право на проверку получателя бюджетного кредита в любое время действия кредита, а также проводят проверку целевого использования бюджетного кредита. При неспособности заемщика обеспечить исполнение обязательств бюджетный кредит не предоставляется. Возврат предоставленных юридическим лицам бюджетных средств, а также плата за пользование ими приравниваются к платежам в бюджет. Государственным или муниципальным унитарным предприятиям бюджетные кредиты (процентные и беспроцентные) предоставляются на условиях и в пределах лимитов, предусмотренных соответствующими бюджетами.
Цели, на которые может быть предоставлен бюджетный кредит, конкретные условия и порядок их предоставления, а также лимиты предоставления на срок в пределах года и на срок, выходящий за пределы бюджетного года, устанавливаются при утверждении соответствующего бюджета на очередной финансовый год. Органы, исполняющие бюджет, ведут реестры всех предоставленных бюджетных кредитов по их получателям.
28.Резервные фонды.
Резе́рвный фонд Росси́йской Федера́ции сформирован 1 февраля 2008 года, после разделения Стабилизационного фонда на Резервный фонд и Фонд национального благосостояния России. На 1 марта 2012 года сумма Резервного фонда составляла 1 806,47 млрд руб.[1].
Резервный фонд представляет собой часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учёту и управлению в целях осуществления нефтегазового трансферта в случае недостаточности нефтегазовых доходов для финансового обеспечения указанного трансферта.
После формирования нефтегазового трансферта в полном объёме нефтегазовые доходы поступают в Резервный фонд. Нормативная величина Резервного фонда утверждается федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в абсолютном размере, определенном исходя из 10 % прогнозируемого на соответствующий год объёма валового внутреннего продукта. После наполнения Резервного фонда до указанного размера нефтегазовые доходы направляются в Фонд национального благосостояния России.
Резервный фонд формируется за счет:
нефтегазовых доходов федерального бюджета в объёме, превышающем утверждённую на соответствующий финансовый год величину нефтегазового трансферта при условии, что накопленный объём Резервного фонда не превышает его нормативной величины;
доходов от управления средствами Резервного фонда.
В настоящее время в соответствии с Федеральным законом от 30 сентября 2010 года N 245-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и иные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон) с 1 января 2010 года до 1 января 2014 года нормативная величина Резервного фонда не определяется, нефтегазовые доходы федерального бюджета не используются для финансового обеспечения нефтегазового трансферта и для формирования Резервного фонда и Фонда национального благосостояния, а направляются на финансовое обеспечение расходов федерального бюджета.
Резервный фонд является частью средств федерального бюджета. Фонд призван обеспечивать выполнение государством своих расходных обязательств в случае снижения поступлений нефтегазовых доходов в федеральный бюджет.
|
|
||
|
|
Нефтегазовые доходы федерального бюджета формируются за счет:
- налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (нефть, газ горючий природный, газовый конденсат);
- вывозных таможенных пошлин на нефть сырую;
- вывозных таможенных пошлин на газ природный;
- вывозных таможенных пошлин на товары, выработанные из нефти.
Определенная часть указанных нефтегазовых доходов в виде нефтегазового трансферта ежегодно направляется на финансирование расходов федерального бюджета. Величина нефтегазового трансферта утверждается федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в абсолютном размере, исчисленном как 3,7 % прогнозируемого на соответствующий год объема валового внутреннего продукта, указанного в федеральном законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
После формирования нефтегазового трансферта в полном объеме нефтегазовые доходы поступают в Резервный фонд.
Нормативная величина Резервного фонда утверждается федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в абсолютном размере, определенном исходя из 10 % прогнозируемого на соответствующий год объема валового внутреннего продукта. После наполнения Резервного фонда до указанного размера нефтегазовые доходы направляются в Фонд национального благосостояния.
С 1 января 2010 г. до 1 января 2014 г. нормативная величина Резервного фонда не определяется, нефтегазовые доходы федерального бюджета не используются для финансового обеспечения нефтегазового трансферта и для формирования Резервного фонда и Фонда национального благосостояния, а направляются на финансовое обеспечение расходов федерального бюджета.[1]
Другим источником формирования Резервного фонда являются доходы от управления его средствами.
С 1 января 2010 г. до 1 февраля 2014 г. доходы от управления средствами Резервного фонда не зачисляются в Фонд, а направляются на финансовое обеспечение расходов федерального бюджета.[2]
Средства нефтегазовых доходов федерального бюджета, Резервного фонда и Фонда национального благосостояния учитываются на отдельных счетах по учету средств федерального бюджета, открытых Федеральным казначейством в Центральном банке Российской Федерации.
С 1 января 2010 г. до 1 января 2014 г. обособленный учет средств нефтегазовых доходов федерального бюджета не осуществляется.[3]
Расчеты и перечисления средств в связи с формированием и использованием нефтегазовых доходов федерального бюджета, нефтегазового трансферта, средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния осуществляются Министерством финансов Российской Федерации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
С 1 января 2010 г. до 1 января 2014 г. порядок проведения расчетов и перечислений средств в связи с формированием и использованием нефтегазовых доходов федерального бюджета, нефтегазового трансферта, средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния приостановлен.[4]
Учет операций с нефтегазовыми доходами федерального бюджета, средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния осуществляется в порядке, установленном для учета операций со средствами федерального бюджета.
В расходной части бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов) предусматривается создание резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций) - резервного фонда Правительства Российской Федерации, резервных фондов высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, резервных фондов местных администраций.
2. В расходной части бюджетов бюджетной системы Российской Федерации запрещается создание резервных фондов законодательных (представительных) органов и депутатов законодательных (представительных) органов.
3. Размер резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций) устанавливается законами (решениями) о соответствующих бюджетах и не может превышать 3 процента утвержденного указанными законами (решениями) общего объема расходов.
4. Средства резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций) направляются на финансовое обеспечение непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций.
5. Бюджетные ассигнования резервного фонда Правительства Российской Федерации, резервного фонда высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, резервного фонда местной администрации, предусмотренные в составе федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета, используются по решению соответственно Правительства Российской Федерации, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрации.
6. Порядок использования бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Российской Федерации, резервного фонда высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, резервного фонда местной администрации, предусмотренных в составе федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета, устанавливается соответственно Правительством Российской Федерации, высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрацией.