- •Финансовое право
- •1.Финансы: понятие, признаки, функции.
- •2. Финансовая система: понятие и содержание.
- •1. Государственный бюджет.
- •II. Децентрализованные финансы.
- •3.Финансовая деятельность государства: общая характеристика.
- •4.Финансовое право рф: понятие и предмет.
- •5.Финансовое право рф: метод правового регулирования.
- •6.Система финансового права рф.
- •7.Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •8.Основания возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений.
- •9.Субъекты финансового права рф.
- •10.Источники финансового права рф.
- •11.Финансовое право рф как наука.
- •12.Финансовый контроль: понятие, особенности, виды.
- •13.Правовое положение Счетной палаты рф.
- •14.Правовое положение Министерства финансов рф.
- •15.Правовое положение Федеральной налоговой службы рф.
- •16. Правовое положение Федерального казначейства.
- •17.Правовое положение Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.
- •18.Правовое положение Федеральной службы по финансовому мониторингу.
- •19.Аудит как вид финансового контроля.
- •20.Бюджетное право: понятие, предмет, система, источники.
- •21.Бюджетная система рф: понятие, структура, характеристика.
- •22.Принципы бюджетной системы рф.
- •23.Бюджетная классификация: понятие и состав.
- •24.Доходы бюджета: понятие и виды.
- •25.Особенности доходов бюджетов разных уровней бюджетной системы рф.
- •26.Расходы бюджета: понятие, виды, формы.
- •1.По степени предсказуемости:
- •2. По экономическому содержанию:
- •3. По уровню бюджетной системы:
- •27.Бюджетный кредит: понятие, порядок и условия предоставления.
- •28.Резервные фонды.
- •29.Расходные обязательства рф, субъектов рф и муниципальных образований.
- •1.По степени предсказуемости:
- •2. По экономическому содержанию:
- •3. По уровню бюджетной системы:
- •30.Дефицит бюджета и источники его финансирования.
- •31.Нефтегазовые доходы федерального бюджета: понятие, виды, особенности правового регулирования.
- •32.Резервный фонд и фонд национального благосостояния: понятие, порядок формирования и использования.
- •33.Государственный и муниципальный долг: понятие, структура, порядок управления.
- •34.Внешние долговые требования рф: понятие, виды, общая характеристика.
- •35.Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.
- •36.Государственные внебюджетные фонды рф: понятие, виды, правовой статус.
- •37.Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: понятие, виды, плательщики взносов, порядок уплаты.
- •38.Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: обеспечение исполнения обязанности по уплате взносов, права и обязанности плательщиков взносов и органов контроля.
- •40.Бюджетный процесс в рф: понятие и стадии.
- •41.Участники бюджетного процесса: состав и характеристика.
- •42.Бюджетные полномочия законодательных (представительных) органов.
- •43.Бюджетные полномочия органов исполнительной власти.
- •44.Бюджетные полномочия Центрального банка рф. Участие кредитных организаций в бюджетном процессе.
- •45.Правовое положение бюджетного учреждения.
- •46.Правовое положение казенного учреждения.
- •47.Правовое положение автономного учреждения.
- •Порядок финансирования автономного учреждения
- •48.Составление проектов бюджетов.
- •49. Основы рассмотрения и утверждения бюджетов.
- •50.Рассмотрение и утверждение проекта федерального закона о федеральном бюджете.
- •51.Основы исполнения бюджетов.
- •52.Исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы рф: общая характеристика.
- •53.Ответственность за нарушение бюджетного законодательства: понятие; меры принуждения и основания их применения; полномочия государственных органов и органов муниципальных образований.
- •54.Составы бюджетных правонарушений: виды и характеристика.
- •55.Налоговое право: понятие, предмет, система.
- •57.Основные начала законодательства о налогах и сборах.
- •Часть 2 включает законодательство об отдельных налогах и сборах.
- •Принципы налогообложения:
- •Функции налогов:
- •Классификация налогов.
- •1)В зависимости от бюджета:
- •2)По способу взимания налога:
- •58.Понятие налога и сбора. Классификации налогов и сборов.
- •1)В зависимости от бюджета:
- •2)По способу взимания налога:
- •59.Общие условия установления налога и сбора.
- •60.Участники налоговых правоотношений: понятие и состав.
- •61.Налогоплательщики и плательщики сборов: права и обязанности.
- •62.Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений.
- •63.Кредитные организации как участники налоговых правоотношений.
- •64.Представительство в налоговых правоотношениях.
- •65.Налоговые органы в рф: права, обязанности, ответственность.
- •66.Объект налогообложения: понятие, виды, характеристика.
- •67.Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •68.Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •69.Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора. Принудительное исполнение налоговой обязанности
- •70.Взыскание налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах организаций.
- •71.Взыскание налога или сбора за счет иного имущества организаций.
- •72.Взыскание налога, сбора за счет имущества физического лица.
- •73.Изменение срока уплаты налогов, сборов: понятие, формы, порядок.
- •74.Требование об уплате налогов и сборов.
- •75.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора: залог имущества; поручительство; пеня.
- •76.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора: приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества.
- •77.Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, штрафов. Возврат сумм излишне взысканных налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •78.Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления; порядок внесения дополнений и изменений.
- •79.Налоговый контроль: понятие, формы и их общая характеристика.
- •80.Учет налогоплательщиков: понятие, порядок осуществления.
- •81.Камеральная налоговая проверка.
- •82.Выездная налоговая проверка: понятие, порядок назначения и проведения.
- •84.Истребование налоговыми органами документов (информации) при проведении мероприятий налогового контроля.
- •85.Порядок рассмотрения дела о налоговом правонарушении. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
- •86.Налоговое правонарушение и ответственность за его совершение: понятие, субъекты; общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; формы вины.
- •88.Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции: понятие, порядок взыскания, срок исковой давности.
- •89.Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц: порядок и сроки обжалования, рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •90.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение: составы, общая характеристика.
- •91.Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение: составы, общая характеристика.
- •92.Налоги на имущество: общая характеристика.
- •93.Налоги на прибыль (доходы): общая характеристика.
- •1)Стандартные вычеты:
- •2)Социальные налоговые вычеты:
- •3)Имущественные налоговые вычеты:
- •4)Профессиональные налоговые вычеты на эти вычеты имеют право:
- •94.Специальные налоговые режимы: общая характеристика.
- •Налогоплательщики единого налога по упрощенной системе налогообложения (далее ен по усн)
- •Объект налогообложения
- •95.Банковская система рф: понятие, содержание, характеристика.
- •96.Правовое положение Центрального банка рф.
- •97.Правовое положение кредитной организации.
- •98.Банковские операции: понятие, виды, общая характеристика.
- •99.Денежное обращение: понятие, содержание.
- •100.Расчетные правоотношения: понятие, содержание, виды расчетов.
- •Расчеты платежными поручениями.
- •Расчеты по аккредитиву.
- •Расчеты по инкассо.
- •Расчеты чеками.
- •101.Формы безналичных расчетов: общая характеристика.
- •Расчеты платежными поручениями.
- •Расчеты по аккредитиву.
- •Расчеты по инкассо.
- •Расчеты чеками.
- •102.Общая характеристика законодательства рф о валютном регулировании и валютном контроле.
1)В зависимости от бюджета:
федеральные налоги – это налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ, к ним относятся:
НДС;
Акцизы;
НДФЛ;
налог на прибыль организаций;
налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог;
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
государственная пошлина;
региональные налоги – это налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, к ним относятся:
налог на имущество организаций;
налог на игорный бизнес;
транспортный налог;
местные налоги – это налоги, которые установлены НК РФ и НПА представительных органов МО о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих МО, к ним относятся:
земельный налог;
налог на имущество физических лиц;
специальные налоговые режимы предусматривают особый порядок налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, к ним относятся:
система налогообложения для с/х производителей (единый с/х налог);
упрощенная система налогообложения;
система налогообложения в виде единого налога на внешний доход;
2)По способу взимания налога:
прямые налоги взимаются непосредственно с налогоплательщика, они подразделяются:
реальные, которые удерживаются со стоимости имущества;
личные налоги, которые удерживаются с дохода налогоплательщика;
косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг их платильщиком является потребитель, подразделяются на:
косвенные индивидуальные, которыми обладают отдельные группы товаров;
косвенно универсальные, которыми обладают все товары;
фискальные монополии ими облагаются товары производства и реализация которых связана с деятельностью государственных органов.
59.Общие условия установления налога и сбора.
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.
В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам.
Налог считается установленным в том случае, когда определены все элементы налогообложения (элемент налогообложения это составная часть налога) к таким элементам относятся:
1)Субъект налогообложения – это лицо, которое в соответствии с законодательством должно уплатить налог из собственных средств.
Субъектами могут быть налогоплательщики и налоговые агенты.
2)Объект налогообложения: операции по реализации товаров, работ, услуг, имущество, доход, или иной объект, при наличии которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.
3)Налоговая база – это конкретное количественное или денежное выражение объекта налогообложения (Н., объект налогообложения прибыль, а налоговая база конкретная сумма прибыли).
4)Налоговый период – это период по окончании, которого исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Налоговый период может совпадать с отчетным периодом, а может быть меньше его.
5)Налоговая ставка – это величина налога на единицу налоговой базы.
Различают следующие виды ставок:
Твердые ставки – это ставки в рублях за единицу налоговой базы;
Процентные ставки (адвалорные) – это ставки в процентах от денежной величины налоговой базы;
Комбинированные ставки – это твердые плюс адвалорные ставки;
Равные ставки – это ставки в виде единого процента независимо от величины налоговой базы;
Прогрессивные ставки, которые уменьшаются при увеличении налоговой базы.
Налоговая ставка по федеральным налогам установлена НК РФ, а по региональным и местным ОМСУ.
6)Порядок исчисления и уплаты налога, обязанность по уплате налога может быть возложена на налогоплательщика или налогового агента.
Исчисление суммы налога производится либо отдельно за каждый налоговый период (Н., по акцизам за каждый месяц), либо нарастающим итогом (Н., налог на прибыль исчисляется за квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
Сроки уплаты налогов определяются либо конкретной календарной датой (Н., НДС платят 20 числа), либо определением какого – либо времени (Н., налог на прибыль уплачивается в течение 5 дней со дня предоставления налоговой декларации).
Существует два способа уплаты налога:
1.уплата налога по налоговой декларации, когда на налогоплательщика возлагается обязанность в установленные сроки предоставить в налоговый орган заявление о своих налоговых обязательствах по установленной форме.
2.кадастровый – при этом способе налог уплачивается на основании специальных расчетов составленных налоговыми органами (налоговых уведомлений).
Налоги могут уплачиваться как в наличной форме, так и безналичной форме.
7)Налоговая льгота – это предоставление отдельным категориям налогоплательщиков возможности, не уплачивать какой либо налог, уменьшить сумму налога или получить отсрочку или рассрочку платежа.
Порядок предоставления льгот предусмотрен НК РФ.
Льготы делятся на 3 вида:
1)изъятие – это налоговые льготы, предоставляющие освобождение от налога;
2)скидка – это льготы направленные на уменьшение сумм налога;
3)налоговый кредит – это предоставление отсрочки или рассрочки налогового платежа.
Налоговый кредит предоставляется на срок от 3 месяцев до 1 года, может быть предоставлен по одному или нескольким налогам.
Налоговый кредит предоставляется в следующих случаях:
1)причинение ущерба в результате стихийного бедствия;
2)задержка финансирования из бюджета;
3)угроза банкротства в случае единовременной выплаты всех налогов.