Функции налогов:

1)фискальная, заключается в том, что с помощью налогов формируются доходы государства, т.е. пополняется бюджет. Налоги являются основным источником пополнения бюджета.

2)регулирующая – с помощью налогов государство регулирует рост необходимых ему отраслей или снижение производства в тех отраслях, которые ему не выгодны.

Регулирующая функция включает в себя 3 подфункции:

• стимулирующая предполагает систему льгот по налогам, освобождение о налогов, отсрочку налоговых платежей;

• дестимулирующая (сдерживающая) предполагает повышение ставок налогов для ограничения какой – либо деятельности;

• воспроизводственная предусматривает применение налогов за пользование природными ресурсами с целью их восстановления;

3)социальная – уменьшает неравенство доходов населения;

4)контрольная – анализируя поступившие налоги государство может оценить рост снижения доходов по отдельным отраслям и регионам.

Классификация налогов.

Налоги классифицируются по следующим признакам:

1)В зависимости от бюджета:

• федеральные налоги – это налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ, к ним относятся:

• НДС;

• Акцизы;

• НДФЛ;

• налог на прибыль организаций;

• налог на добычу полезных ископаемых;

• водный налог;

• сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

• государственная пошлина;

• региональные налоги – это налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, к ним относятся:

• налог на имущество организаций;

• налог на игорный бизнес;

• транспортный налог;

• местные налоги – это налоги, которые установлены НК РФ и НПА представительных органов МО о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих МО, к ним относятся:

• земельный налог;

• налог на имущество физических лиц;

• специальные налоговые режимы предусматривают особый порядок налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, к ним относятся:

• система налогообложения для с/х производителей (единый с/х налог);

• упрощенная система налогообложения;

• система налогообложения в виде единого налога на внешний доход;

2)По способу взимания налога:

• прямые налоги взимаются непосредственно с налогоплательщика, они подразделяются:

• реальные, которые удерживаются со стоимости имущества;

• личные налоги, которые удерживаются с дохода налогоплательщика;

• косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг их платильщиком является потребитель, подразделяются на:

• косвенные индивидуальные, которыми обладают отдельные группы товаров;

• косвенно универсальные, которыми обладают все товары;

• фискальные монополии ими облагаются товары производства и реализация которых связана с деятельностью государственных органов.

58.Понятие налога и сбора. Классификации налогов и сборов.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физ. лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности гос. и (или) МО;

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физ. лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, ОМСУ, иными уполномоченными органами и должностными лицами юр. значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий);

• источник выплаты доходов налогоплательщику – это лицо, от которого налогоплательщик получает доход;

• недоимка – это сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный срок;

• физ. лица – налоговые резиденты – это лица находящиеся на территории РФ более 183 дней;

• налоговый агент – это лица, на которых в соотв. с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

Налоги классифицируются по следующим признакам: