Тема 3 Активы и активные операции коммерческого банка, их экономическая сущность

а) для студентов очной формы обучения

1) Подготовиться к семинару №3

Семинар №3 (2 часа)

1. Качество активов коммерческих банков России.

2. Международная практика оценки качества банковских активов

3. Оценка риска активов коммерческого банка Банком России.

2. Выполнить задание:

- из Учебного пособия Банковское дело. Практикум /Кузнецова В.В, Лаврушин О.И.-М.:КНОРУС,2009 – Задание 8.2, тест 8.3

- из «Сборника задач по банковскому делу. Операции коммерческого банка / /под ред. Валенцовой Н.И., часть первая, М.: « Финансы и статистика», 2007 - из главы 2, задача 2.2

б) для студентов заочной формы обучения

1) Подготовиться к семинару 3

Семинар 3 (2 часа)

1.Качество активов коммерческих банков России.

2.Международная практика оценки качества банковских активов

3.Оценка риска активов коммерческого банка Банком России.

1. Самостоятельно изучить международную практику оценки качества банковских активов

2. Используя различные информационные источники укрупненной группировки банковских активов сделайте вывод доли (в процентах) каждого вида банковских активов в общем объеме банковских активов

3. Для самоконтроля выполнить задания из данного УМК №№ 5.3.1, 5.3.2

Тема 4. Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

а) для студентов очной формы обучения

1) Самостоятельно изучить оценку уровня доходов и расходов банка.

Формирование балансовой прибыли. Чистая прибыль. Система коэффициентов, используемых для оценки уровня прибыли банка. Факторный анализ уровня прибыли.

2) Выполнить задание

- из Учебного пособия Банковское дело. Практикум /Кузнецова В.В, Ларина О.И.-М.:КНОРУС,2009 – задание 9.2, тесты 9.3

- из «Сборника задач по банковскому делу. Операции коммерческого банка / /под ред. Валенцовой Н.И., часть первая, М.: « Финансы и статистика», 2007 - глава 3 задачи 3.1; 3.7

б) для студентов заочной формы обучения

1) Самостоятельно изучить содержание темы:

Источники доходов коммерческого банка, связанные с отдельными элементами банковского бизнеса. Форма доходов банка: процентные, беспроцентные, прочие доходы. Стабильные и нестабильные источники дохода. Проблемы повышения доходности российских коммерческих банков. Расходы банков: процентные, беспроцентные, прочие. Операционные расходы. Расходы на содержание аппарата управления. Балансовая прибыль. Чистая прибыль. Система коэффициентов, используемых для оценки уровня прибыли банка. Факторный анализ уровня прибыли.

2)Выполнить задание из данного УМК №№5.4.1; 5.4.2.

Тема 5 Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческом банке

а) для студентов очной формы обучения

1) Самостоятельно изучить вопросы:

Публикуемая отчетность кредитных организаций и банковских групп.

Переход кредитных организаций России на составление отчетности с учетом требований МСФО

2) Найти опубликованную отчетность 2-3 коммерческих банков и изучить основные разделы публикуемой банковской отчетности.

3) Выполнить задание

- из «Сборника задач по банковскому делу. Операции коммерческого банка /под ред. Валенцовой Н.И., часть первая, М.: « Финансы и статистика», 2007- используя баланс коммерческого банка из таблицы 1.3, изучите структуру балансовых счетов коммерческого банка.

б) для студентов заочной формы обучения

- обучающихся 5,5 лет:

1) Самостоятельно изучить вопросы:

Публикуемая отчетность кредитных организаций и банковских групп.

Переход кредитных организаций России на составление отчетности с учетом требований МСФО.

2) Используя данные таблиц 3.1, 3.2 сделать горизонтальный и вертикальный структурный анализ баланса банка

Таблица 3.1- Баланс банка (тыс. руб.)

Актив	01.01. прошлого года	01.01.текущего года	01.04. текущего года
1	2	3	4
Касса	29360	2104 5	44202
Корреспондентский счет в ЦБ РФ	271604	213202	163234
Счет Банка в банках -корреспондентах типа «НОСТРО»	1135100	3565094	5438590
Просроченные ссуды	2,4	35,0
Кредиты, выданные предприятиям	245315	1153976	2274572
в т.ч. ссуды, по которым прекращено начисление %	-	54,0	110,0
Кредиты, выданные гражданам и предпринимателям	852	329835	55393
в т.ч. беспроцентные ссуды сотрудникам	0,85	89,0	26,0
Кредиты, выданные другим банкам	14052	117750	312000
Средства в расчетах	457379	2072436	681199
Средства, вложенные в совмест­ную хозяйственную деятель­ность	3132	28546	350225
Вложения в паи и акции	278	4887	103391
Основные средства и капиталь­ные вложения	11122	92787	3914073
Фонд резервирования в ЦБ РФ	32492	117593	159845
Прочие дебиторы	15712	93097	2499222
Прочие активы	26628	328904	393548
Итого по активу:	2216608	7842304	122092780

Пассив	01.01. прошлого года	01.01.текущего года	01.04. текущего года
Уставный фонд	90765	231367	260555
Резервный и другие фонды банка	6731	106467	394966
Счета других банков “ЛОРО”	53701	54765	416109
Резерв на покрытие потерь по ссудам	9,1	60,3	150
Возмещение разницы между расчетным и созданным резер­вом на возможные потери по ссудам			22
Расчетные и другие счета клиен­тов	656493	2434635	5017958
Средства в расчетах	1316430	4222958	4948173
Вклады граждан и депозиты	3124401	21332363	31174782
Кредиты, полученные в других банках	17012	117000	43690
Прочие кредиторы	5953	79430	81699
Прочие пассивы	870651	8686450	613635
Прибыль	29569	295491	120742
Итого по пассиву	2216608	7842304	1220927

Таблица 3.2 - Отчет прибылей и убытков

Доходы	Предыду­щего года (млн.руб.)	Прошлого года (млн.руб.)
1. Начисленные и полученные проценты, ВСЕГО	44,3	558,4
в том числе
о по краткосрочным ссудам	43,3	55,0
о по среднесрочным и долгосрочным ссудам	0,99	7,87
2. Полученная комиссия по услугам и корреспон­дентским отношениям	18,7	113,9
3. Прочие доходы	6,35	75,5
4. Доходы по операциям на валютном рынке	8,91	52,6
5. Общая сумма доходов	78,39	800,5
Расходы	Предыду­щего года, (млн.руб.)	Прошлого года, (млн.руб.)
1. Начисленные и уплаченные проценты по расчет­ным, текущим и другим счетам клиентов и корреспон­дентов	12,5	181,9
2. Уплаченные проценты за кредитные ресурсы, по­лученные от других банков	9,5	57,7
3. Расходы материалов, необходимых для работы с клиентурой и ведения учета	0,44	1,55
4. Расходы по операциям на валютном рынке	2,84	8,02
5. Расходы на содержание аппарата управления	13,7	168,2
6. Уплаченная комиссия по услугам клиентов и бан­ков	4,9	29,1
7. Амортизационные отчисления по основным фон­дам и нематериальным активам	0,14	2,02
8. Прочие расходы	4,6	56,3
9. Общая сумма расходов	48,8	505,0
Прибыль, в том числе в иностранной валюте	29,5 16,7	295,4 108,7

3) Найти опубликованную отчетность 2-3 коммерческих банков

4) Выполнить задание из данного УМК №№5.5.1;5.5.2;5.5.3,; 5.5.4

- обучающихся 3.5 года:

1) Самостоятельно изучить все вопросы из содержания темы

Понятие, значение и виды банковской отчетности. Баланс коммерческого банка. Принципы его построения. Виды балансов. Годовая отчетность кредитной организации. Консолидированная отчетность. Публикуемая отчетность кредитных организаций и банковских групп. Переход кредитных организаций России на составление отчетности с учетом требований МСФО.

2) Используя данные таблиц 3.1 и 3.2 данного УМК изучите статьи баланса банка и разделы Отчета прибылей и убытков, сделайте вертикальный и горизонтальный структурный анализ Баланса и Отчета о прибылях и убытках. Результаты оформить в виде таблицы.

3.) Найти опубликованную отчетность 2-3 коммерческих банков.

4) Выполнить задания из данного УМК №№5.5.1, 5.5.2, 5.5.3, 5.5.4