- •Основы бухгалтерского учета
- •Оглавление
- •Основные понятия бухгалтерского учета
- •Характеристика хозяйственного учета
- •1.2. Состав объектов бухгалтерского учета
- •Объекты бухгалтерского учета
- •1.3. Основное правило бухгалтерского учета. Формула баланса
- •1.4. Способы регистрации хозяйственных операций
- •1.5. Счета бухгалтерского учета
- •2. Основные правила (принципы) бухгалтерского учета
- •3. Нормативное регулирование бухгалтерского учета
- •4. Организация бухгалтерского учета в компании
- •5. Первичные документы
- •6. Инвентаризация
- •7. Бухгалтерская отчетность организации
- •Задача 1
- •Задача 2
Задача 1
Определите, что из перечисленного в таблице относится к доходам и расходам. Подсчитайте финансовый результат (прибыль или убыток), используя Книгу учета доходов и расходов.
Объект |
Сумма, руб. |
Выручка от реализации отгруженной продукции |
800 000 |
Задолженность перед поставщиками за поставленные материалы |
200 000 |
Себестоимость выпущенной продукции |
300 000 |
Себестоимость реализованной продукции |
250 000 |
Оплачены расходы на рекламу продукции |
100 000 |
Выдана заработная плата работникам организации |
200 000 |
Начислены штрафы за нарушение условий оплаты поставщикам |
8 000 |
Погашена задолженность по налогам |
20 000 |
Получены денежные средства от покупателей |
800 000 |
Прибыль (убыток) |
|
Задача 2
По приведенным данным определите, к какой статье баланса относится каждый вид имущества и источник его формирования, а затем составьте баланс.
№ п/п |
Средства и источники их формирования |
Сумма, руб. |
1 |
Патент на промышленный образец |
190 000 |
2 |
Незавершенное строительство административного здания |
3 400 000 |
3 |
Покупные полуфабрикаты |
50 000 |
4 |
Уставный капитал |
4 180 000 |
5 |
Основные средства по первоначальной стоимости |
2 070 000 |
6 |
Амортизация основных средств |
70 000 |
7 |
Задолженность материально ответственного лица за недостачу материалов на складе |
60 000 |
8 |
Задолженность организации перед бюджетом по налогам |
300 000 |
9 |
Сырье |
30 000 |
10 |
Кредиты банка сроком погашения 18 месяцев |
1 600 000 |
11 |
Задолженность работникам организации по заработной плате |
910 000 |
12 |
Задолженность подотчетным лицам по суммам перерасхода по авансовым отчетам |
60 000 |
13 |
Задолженность покупателей за продукцию |
100 000 |
14 |
Нераспределенная прибыль |
600 000 |
15 |
Резервный капитал |
350 000 |
16 |
Готовая продукция на складе |
270 000 |
17 |
Средства на расчетном счете в банке |
2 100 000 |
18 |
Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал |
800 000 |
19 |
Авансы, полученные от клиентов |
1 000 000 |
Баланс на 1 января 2012 г. cоставьте в таблице.
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
I. Внеоборотные активы Итого по разделу I |
|
III. Капитал и резервы Итого по разделу III |
|
II. Оборотные активы Итого по разделу II |
|
IV. Долгосрочные обязательства Итого по разделу IV |
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства Итого по разделу V |
|
Баланс |
|
Баланс |
|
№ п/п |
Средства и источники их формирования |
Сумма, руб. |
1 |
Патент на промышленный образец |
190 000 |
2 |
Незавершенное строительство административного здания |
3 400 000 |
3 |
Покупные полуфабрикаты |
50 000 |
4 |
Уставный капитал |
4 180 000 |
5 |
Основные средства по первоначальной стоимости |
2 070 000 |
6 |
Амортизация основных средств |
70 000 |
7 |
Задолженность материально ответственного лица за недостачу материалов на складе |
60 000 |
8 |
Задолженность организации перед бюджетом по налогам |
300 000 |
9 |
Сырье |
30 000 |
10 |
Кредиты банка сроком погашения 18 месяцев |
1 600 000 |
11 |
Задолженность работникам организации по заработной плате |
910 000 |
12 |
Задолженность подотчетным лицам по суммам перерасхода по авансовым отчетам |
60 000 |
13 |
Задолженность покупателей за продукцию |
100 000 |
14 |
Нераспределенная прибыль |
600 000 |
15 |
Резервный капитал |
350 000 |
16 |
Готовая продукция на складе |
270 000 |
17 |
Средства на расчетном счете в банке |
2 100 000 |
18 |
Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал |
800 000 |
19 |
Авансы, полученные от клиентов |
1 000 000 |
По приведенным данным оформите журнал регистрации хозяйственных операций, откройте счета бухгалтерского учета, отразите на счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитайте обороты и конечные остатки на счетах, составьте оборотно-сальдовую ведомость.
Баланс общества на 1 января 2012 г.
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
Основные средства |
205 300 |
Уставный капитал |
170 300 |
Материалы |
39 700 |
Резервный капитал |
65 000 |
Незавершенное производство |
8 000 |
Нераспределенная прибыль |
28 000 |
Готовая продукция |
14 800 |
Расчеты с кредиторами: |
|
НДС по приобретенным ценностям |
6 000 |
а) с поставщиками и подрядчиками |
36 000 |
Касса |
2 000 |
б) с бюджетом |
13 100 |
Расчетный счет |
129 200 |
|
|
Дебиторская задолженность сроком погашения до 12 месяцев: |
|
|
|
а) покупатели и заказчики |
18 000 |
|
|
б] задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал |
36 000 |
Расчеты по дивидендам |
146 600 |
Баланс |
|
Баланс |
|
Журнал регистрации хозяйственных операций
за
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Дебет счета |
Кредит счета |
Тип |
Документ |
1 |
Поступили материалы от поставщика |
62 400 |
|
|
|
|
2 |
Израсходованы материалы для производства продукции |
87 000 |
|
|
|
|
3 |
Начислена заработная плата производственным рабочим |
74 000 |
|
|
|
|
4 |
Произведены начисления в социальные фонды от фонда оплаты труда рабочих |
33 495 |
|
|
|
|
5 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
7500 |
|
|
|
|
6 |
Перечислена сумма с расчетного счета за материалы |
40 000 |
|
|
|
|
7 |
Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей |
18 000 |
|
|
|
|
8 |
Получена сумма в кассу с расчетного счета на заработную плату и хозяйственные расходы |
97 500 |
|
|
|
|
9 |
Выдана из кассы заработная плата |
94 000 |
|
|
|
|
10 |
Выдана сумма'из кассы под отчет работнику на хозяйственные расходы |
3500 |
|
|
|
|
11 |
Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет |
3000 |
|
|
|
|
12 |
Перечислены с расчетного счета взносы в ПФР и внебюджетные фонды |
5900 |
|
|
|
|
13 |
Перечислена сумма с расчетного счета в погашение долгосрочного кредита |
14 000 |
|
|
|
|
14 |
Возвращены из производства материалы |
1200 |
|
|
|
|
15 |
Выпущена из производства готовая продукция |
170 000 |
|
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
за
(руб.)
Код и наименование синтетического счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
Дебет счета |
Кредит счета |
Дебет счета |
Кредит счета |
Дебет счета |
Кредит счета |
|
01 «Основные средства» |
|
|
|
|
|
|
10 «Материалы» |
|
|
|
|
|
|
20 «Основное производство» |
|
|
|
|
|
|
43 «Готовая продукция» |
|
|
|
|
|
|
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
|
|
|
|
|
|
50 «Касса» |
|
|
|
|
|
|
51 «Расчетные счета» |
|
|
|
|
|
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|
|
|
|
|
|
75 « Расчеты с учредителями», субсчет «Задолженность учредителей» |
|
|
|
|
|
|
80 «Уставный капитал» |
|
|
|
|
|
|
82 «Резервный капитал» |
|
|
|
|
|
|
84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток» |
|
|
|
|
|
|
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
|
|
|
|
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
|
|
|
|
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
|
|
|
|
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
|
|
|
|
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|
|
|
|
|
|
75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по дивидендам» |
|
|
|
|
|
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Баланс общества на 31 марта 2012 г.
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
Основные средства |
|
Уставный капитал |
|
Производственные запасы |
|
Резервный капитал |
|
Незавершенное производство |
|
Нераспределенная прибыль |
|
Готовая продукция |
|
Расчеты с кредиторами: |
|
НДС по приобретенным ценностям |
|
а) с поставщиками и подрядчиками |
|
Касса |
|
б) с бюджетом |
|
Расчетный счет |
|
|
|
Дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев |
|
|
|
а) покупатели и заказчики |
|
|
|
б) задолженность учредителей по вкладам в уставной капитал |
|
Расчеты по дивидендам |
|
Баланс |
|
Баланс |
|
Задача 4
Разнесите суммы из таблицы в соответствующие формы бухгалтерской отчетности. Рассчитайте валюту баланса, чистую прибыль и собственный капитал организации. На основе полученной информации составьте баланс и отчет о прибылях и убытках.
Статьи бухгалтерских отчетов |
Сумма, руб. |
Актив |
Пассив |
Доход |
Расход |
Денежные средства: на расчетном счете в кассе |
74 674 8000 |
|
|
|
|
Задолженность перед поставщиками |
109 354 |
|
|
|
|
Задолженность перед персоналом по оплате труда |
107 976 |
|
|
|
|
Амортизация |
958 043 |
|
|
|
|
Добавочный капитал |
347 678 |
|
|
|
|
Уставный капитал |
106 498 |
|
|
|
|
Себестоимость реализованной продукции |
1 875 245 |
|
|
|
|
Начисленные налоги (на имущество организаций, НДС и др.) в том числе текущий налог на прибыль |
170 000
60 000 |
|
|
|
|
Уплачены налоги в бюджет |
151 894 |
|
|
|
|
Получены проценты по вкладам организации |
10 000 |
|
|
|
|
Уплачены проценты за обслуживание банковского счета |
20 080 |
|
|
|
|
Запасы |
326 208 |
|
|
|
|
Земля и здания |
515 047 |
|
|
|
|
Машины и оборудование |
837 293 |
|
|
|
|
Офисное оборудование |
284 494 |
|
|
|
|
Начислена дебиторская задолженность |
789 453 |
|
|
|
|
Получен кредит сроком на три года |
200 000 |
|
|
|
|
Расходы на проведение спортивных мероприятий |
332 940 |
|
|
|
|
Статьи бухгалтерских отчетов |
Сумма, руб. |
Актив |
Пассив |
Доход |
Расход |
Нераспределенная прибыль |
877 167 |
|
|
|
|
Выручка |
4 009 278 |
|
|
|
|
Расходы на рекламу |
550 000 |
|
|
|
|
Расходы на содержание администрации |
724 027 |
|
|
|
|
Транспортные средства |
33 441 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|