5. Финансовый план

Финансовый план составляется на три года и содержит следующие разделы:

1. План доходов и расходов;

2. График безубыточности (прибыльности).

5.1 План доходов и расходов

Описание предпринимательского замысла.

Суть инвестиционного проекта – ЗАО «ЗЯГЭ» планирует приобрести электро- и автопогрузчики общей стоимостью 3345840 рублей; стеллажи для хранения грузов по цене 300 тыс. руб., устройства видеонаблюдения – 50000 рублей, персональные компьютеры и оргтехника – 120000 рублей. Вложения инвестиций планируется провести в начальный период. Кроме этого, для содержания и хранения грузов имеется три склада стоимостью 3 млн. рублей каждый.

Источниками финансирования инвестиционного проекта будут являться собственные средства организации.

Организационно-правовая форма коммерческой деятельности – юридическое лицо. Система налогообложения – общая.

Для повышения спроса на предоставляемые услуги планируется провести рекламную акцию.

Экономические показатели

Доход( нетто-выручка) трех складов за год определяется по формуле:

D_a = Ц_а*S*k*D,

Где Ц_а – стоимость одного кв. метра, равная 10 руб. за сутки,

S – общая складская площадь для хранения груза (3600 кв. м.),

k – коэффициент загрузки общей площади склада (см. табл. 5.1)

D – количество дней в месяце.

За январь 2010 года доход составит:

D_a = 10*3600*0,7*31 = 781200 руб.

Результаты расчета представлены в таблице 5.1

Определим амортизационные отчисления:

Норма амортизационных отчислений определяется по формуле:

n_АО = 1/Т * 100%,

где Т – срок полезного использования – 7 лет:

n_АО = 1/7 * 100% = 14,2 %.

Амортизационные отчисления на 1 автопогрузчик за год:

АО = С_б* n_АО / 100,

Где С_б – балансовая стоимость автопогрузчика;

АО = 737800*14,2/100 = 104767,6 руб.

Амортизационные отчисления на 1 электропогрузчик за год:

АО = С_б* n_АО / 100,

где С_б – балансовая стоимость электропогрузчика;

АО = 467560*14,2/100 = 66393,52 руб.

Таблица 5.1

Расчет дохода трех складов

Месяц года	S, кв. м.	Ца, руб.	k			Da , руб.
			2010 г	2011 г	2012 г	2010 г	2011 г	2012 г
Январь	3600	10	0,7	0,75	0,84	781200	837000	937440
Февраль			0,64	0,75	0,8	645120	756000	806400
Март			0,75	0,64	0,8	837000	714240	892800
Апрель			0,75	0,9	0,95	810000	972000	1026000
Май			0,9	0,95	0,9	1004400	1060200	1004400
Июнь			0,95	0,95	0,95	1026000	1026000	1026000
Июль			0,87	0,87	0,93	970920	970920	1037880
Август			0,86	0,86	0,97	959760	959760	1082520
Сентябрь			0,72	0,8	0,97	777600	864000	1047600
Октябрь			0,8	0,8	0,95	892800	892800	1060200
Ноябрь			0,8	0,7	0,94	864000	756000	1015200
Декабрь			0,7	0,64	0,94	781200	714240	1049040
Годовой доход	-	-	-	-	-	10350000	10523160	11985480

Амортизационные отчисления на один склад за год:

АО = С_б* n_АО / 100,

Норма амортизационных отчислений составляет 5 %:

АО = 3000000*5/100 = 150000 руб.

Расчет фондов оплаты труда с налоговыми отчислениями

После внедрения услуги понадобятся дополнительные работники.

Таблица 5.2

Расчет фонда оплаты труда

Должность	Кол-во человек	Зарплата 1 чел. в месяц, руб.	Зарплата 1 чел. в год, руб.	Ставка НДФЛ	Зарплата 1 чел. в год с учетом НДФЛ, руб.	Зарплата общая в год с учетом НДФЛ, руб.
Менеджер по работе с клиентами	1	22000	264000	13%	298320	298320
Зав. складом	1	28000	336000		379680	379680
Водитель автопогрузчика	2	15000	180000		203400	406800
Водитель электропогрузчика	6	15000	180000		203400	1220400
Кладовщик	3	17000	204000		230520	691560
Грузчик	6	13000	156000		176280	1057680
Общий ФОТ за год						4054440

Таблица 5.3

Налоги (входящие в себестоимость)

Вид налога	Год
	2010	2011	2012
1. Земельный	135000	135000	135000
2. Плата за загрязнение окружающей среды	78354,74	78354,74	78354,74
3. ВСФ	1102920	1102920	1102920
4. НДФЛ	551460	551460	551460
Общая сумма налоговых выплат, руб.	1867734,74	1867734,74	1867734,74

Таблица 5.4

Калькуляция себестоимости 1 кв. м.

Статьи затрат	Сумма затрат, тыс. руб.	На 1 кв. м, руб.
1. Фонд оплаты труда	4054,44	1,13
2. Отчисления на социальные нужды	1102,92	0,31
3. Автомобильное топливо	357	0,1
4. Смазочные и прочие эксплуатационные материалы	71,4	0,02
5. Затраты на ТО и ТР подвижного состава	35,7	0,01
6. Амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава	607,9	0,17
7. Накладные расходы, в т.ч. - АО на восстановление ПТБ - затраты на рекламу - налоги, включаемые в себестоимость - прочие накладные расходы	2517,73	0,7
	450
	100
	1867,73
	100
ИТОГО	8964,65	2,5

Таблица 5.5

Финансовые показатели деятельности предприятия

Месяц года	2010			2011			2012
	Доход	Расход	Прибыль балансовая	Доход	Расход	Прибыль балансовая	Доход	Расход	Прибыль балансовая
Январь	781200	747054	34146	2307240	2241162	66078	11985480	8964650	3020830
Февраль	645120	747054	-101934
Март	837000	747054	89946
Апрель	810000	747054	62946	3058200	2241162	817038
Май	1004400	747054	257346
Июнь	1026000	747054	278946
Июль	970920	747054	223866	2794680	2241162	553518
Август	959760	747054	212706
Сентябрь	777600	747054	30546
Октябрь	892800	747054	145746	2363040	2241162	121878
Ноябрь	864000	747054	116946
Декабрь	781200	747054	34146
Сумма	10350000	8964650	1385352	10523160	8964650	1558512	11985480	8964650	3020830

5.2. График безубыточности

Для предоставления зависимости между объемом выполнения услуг и их себестоимостью строится график определения точки самоокупаемости и определяется прибыль, приходящаяся на единицу услуги. Данные для построения графика заносим в таблицу 5.6. Постоянные затраты включают ЗП персонала, отчисления на соц.нужды, амортизационные отчисления и материальные затраты. К переменным затратам относятся затраты на рекламу и стоимость оборудования. Графики безубыточности представлены на рисунках 6 – 8.

Таблица 5.6

Исходные данные для построения графика безубыточности

Показатель	2010 г	2011 г	2012 г
Постоянные затраты, руб.	8500550	8500550	8500550
Суммарные затраты, руб.	8964650	8964650	8964650
Доход, руб.	10350000	10523160	11985480
Использованная площадь	2832 кв. м	2883 кв. м	3282 кв. м

Рис. 5.1 – График безубыточности для 2010 г.

ТБ = 2373 кв. м (при k = 0,66)

Рис. 5.2 – График безубыточности для 2011 г.

ТБ = 2560 кв. м. (при k = 0,71)

Рис. 5.3 – График безубыточности для 2012 г.

ТБ = 2555 кв. м. (при k = 0,71)

Заключение

В технико-экономическом обосновании были рассмотрены такие разделы, как ТЭП и его бизнес, организационная структура и персонал предприятия ЗАО «ЗЯГЭ», проведен анализ конкурентов и рынка транспортно-экспедиционных услуг, выполнено сегментирование рынка по трем характеристикам, приведены возможные риски при внедрении данной услуги и пути их снижения, а также финансовый план предприятия.

В виду хорошей внутренней организации погрузо-разгрузочных работ (высокая оперативность, хорошее техническое состояние, выполнение договорных отношений) предприятие успешно реализует новую услугу. Увеличение сбыта складских услуг будет происходить не только благодаря наличию большой площади складских помещений, но и за счет качества выполнения услуг, т.е. оперативности выполнения, доступных цен, привлекательности для клиентуры и т.п.