5. Финансовый план

Финансовый план призван дать ответы на следующие вопросы:

1. из каких источников, за счет каких видов деятельности ТЭП должно получать денежные средства;

2. на какие цели денежные средства будут потрачены;

3. какими суммами финансовых ресурсов будет располагать предприятие и как соотносится потребность в деньгах с денежной наличностью;

4. каково финансовое положение предприятия, ожидаемое к концу года.

Инвестора интересует в финансовом плане следующее:

• имеет ли предприятие возможность в результате реализации технико-экономическое обоснование выполнить взятые на себя обязательства и вовремя вернуть долги;

• какая прибыль будет обеспечена инвестору на вложенный капитал.

Финансовый план составляется, в основном, на три года и содержит следующие разделы:

1. План доходов и расходов;

2. График безубыточности (прибыльности).

5.1 План доходов и расходов

Этот раздел финансового плана включа­ет в себя: ожидаемый объем продаж, себестоимость транспортно-экспедиционных услуг, статьи расходов, прибыль.

Объем продаж планируется на основании маркетингового иссле­дования и зависит от спроса, цены, а также конкурентоспособности услуг. Таким образом, доход определяется объ­емом продаж и ценами.

Следует учитывать, что объем продаж, а следовательно, и доход изменяются по месяцам. Поэтому для первого года доходы и расходы планируются по месяцам первого года.

В первые месяцы освоения, развития, продвижения новых услуг на рынок потребуется больше расходов на реализацию, связанных с рекламой.

Для создания заинтересованности у потенциального инвестора в перспективности бизнеса прогнозируются доходы и расходы на второй и третий год. При этом поступают следующим образом: сначала определяют затраты по тем статьям, величина которых не изменится, затем по статьям, зависящим от объема оказания услуг, с учетом их прогнозируемого увеличения. Ключевым моментом при планировании доходов и расходов является определение прибыли: валовой, представляющей собой текущие доходы до уплаты налогов, и чистой после их уплаты. Для расчета чистой прибыли следует тщательно изучить действующую систему налогообложения для того, чтобы объективно отразить финансовый результат бизнеса.

Результаты расчетов следует оформить в виде следующих таблиц.

Таблица 3

Анализ общей суммы затрат

Статьи расходов	Планируемая сумма расходов, руб.
затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, материальные затраты, амортизация основных фондов, прочие затраты

Расчет доходов и расходов финансового плана на второй и третий годы проводится в тех пропорциях, которые складываются по отношению к доходам в первом году реализации технико-экономического обоснования. Следует учитывать, что в плане доходов и расходов не должно быть заниженных оценок, поскольку это искажает сущность и целевые установки прогнозируемого бизнеса.

Таблица 4

Финансовые показатели деятельности предприятия

Показатель	Сумма, руб.
Выручка от реализации услуг (доход) Расходы Прибыль балансовая

Таблица 5

Прогноз доходов, расходов и прибыли на три года, руб.

Год, месяц	Доход	Расход	Прибыль
Первый год, всего В том числе: Январь Февраль . . . . . . . . . . . Декабрь Второй год, всего в том числе: 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Третий год, всего

2. График безубыточности

Для представления зависимости между объемом выполнения услуг и их себестоимостью строится график определения точки само­окупаемости и определяется прибыль, приходящаяся на единицу услу­ги. Он помогает руководителям предприятий выявить оптимальные пропорции между переменными и постоянными затратами, ценой и объёмом реализации, минимизировать предпринимательский риск.

Для анализа безубыточности необходимо все издержки разделить на две группы:

1. переменные (которые изменяются прямо пропорционально изменению объёма производства в натуральном выражении);

2. постоянные (которые не изменяются прямо пропорционально изменению объёма производства в натуральном выражении).

Данные для построения графика необходимо занести в таблицу. Переменные годовые затраты включают ФОТ водителей.

Таблица 6

Исходные данные для построения графика безубыточности

Параметры	Значения
Постоянные годовые затраты, руб. Переменные затраты на единицу продукции, руб. Выручка от реализации (доход), руб. Объем выполненной работы, т.км., ед.услуг.

Д оходы,

и

Доходы

здержки, руб.

Переменные

издержки

Точка самоокупаемости

Постоянные

издержки

Объем услуг, ед.

Рис. 2 График безубыточности

Точке безубыточности соответствует безубыточный объём производства, т.е. количество услуг, которое можно определить по графику или рассчитать аналитически по формуле:

Постоянные издержки (С_пост)

Т Б =

Цена – Переменные издержки на единицу продукции

Сущность анализа безубыточности раскрывается на графике безубыточности. Этот график показывает объём произведенной продукции в натуральном выражении на оси абсцисс и величину дохода или издержек в стоимостном выражении на оси ординат.