8. Налоговая ставка – это:

а) размер налога на единицу налогообложения;

б) размер налога на налогооблагаемую базу;

в) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

г) размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.

9. Налоговый период:

а) календарный год, квартал, месяц, декада;

б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

в) любой период времени применительно к отдельным налогам;

г) год или квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учетной политикой организации.

10. Налоговая база – это:

а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

б) стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте;

в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета;

г) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящегося на территории Российской Федерации.

Тема № 2. Налоговая система России

ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ

Законодательство России о налогах и сборах. Структура и компетенция органов власти в сфере налогов и таможенных платежей. Система налогов, сборов и таможенных платежей в России.

ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):

1. Иерархия и содержание законодательства о налогах, сборах и таможенных платежах.

2. Структура, права и обязанности налоговых органов России.

3. Система налогов и сборов России.

ТЕСТЫ:

1. Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим НК РФ, если:

а) этим актом предоставляются льготы для отдельных категорий налогоплательщиков

б) этот акт содержит запрет на действия налоговых органов, разрешенные или предписанные НК РФ;

в) этим актом законодательным органам субъектов РФ предоставляется право устанавливать налоговые ставки в пределах, предусмотренных федеральным законодательством.

2. При установлении регионального налога законодательными органами субъектов РФ налоговые льготы:

а) не могут предусматриваться;

б) могут предусматриваться;

в) могут предусматриваться только для организаций, имеющих государственную форму собственности.

3. Обязанность по уплате налога (сбора) прекращается:

а) с подачи заявления о ликвидации организации;

б) с уплатой налога (сбора);

в) с подачей заявления о реорганизации организации.

4. Региональные и местные налоги (сборы), не предусмотренные НК РФ:

а) могут устанавливаться на один налоговый период;

б) не могут устанавливаться;

в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований.

5. К региональным налогам относятся:

а) водный налог;

б) земельный налог;

в) налог на игорный бизнес;

г) налог на добавленную стоимость.

6. Акты законодательства о налогах вступают в силу:

а) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

б) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования и 1-го числа очередного налогового периода;

в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.

7. К правам налоговых органов относится:

а) проведение разъяснительной работы среди налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства;

б) возврат и зачет излишне взысканных и излишне уплаченных налогов;

в) требование от налогоплательщиков представления документов по установленной форме, являющихся основанием для расчета и уплаты налогов.

8. К обязанностям налоговых органов относится:

а) приостановление операций по расчетному счету налогоплательщиков;

б) соблюдение налоговой тайны;

в) подача исков в арбитражные суды.

9. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика направлено в первую очередь:

а) на наличные денежные средства налогоплательщика;

б) на имущество, не участвующее непосредственно в производственном процессе;

в) на имущество, участвующее непосредственно в процессе производства.

10. Срок уплаты налога не может быть изменен, если:

а) против налогоплательщика возбуждено уголовное дело по вопросу нарушения налогового законодательства;

б) налогоплательщик занимается несколькими видами деятельности;

в) налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность на территории нескольких субъектов Федерации.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ:

1. Федеральная налоговая служба выпустила письмо, разъясняющее положения НК РФ, на основании которого налоговый инспектор считает, что налог на прибыль занижен из-за неправомерного включения некоторых затрат в себестоимость.

Вариант 1. Какую нормативную силу имеет данное письмо для налогоплательщика и налоговых органов?

Вариант 2. Какое значение будет иметь данное письмо в случае рассмотрения спора судом?

2. Новый закон, вносящий изменения в главу 22 «Акцизы» НК РФ был официально опубликован 5 января 2011 г. В законе указано, что он вступает в силу с 1 января 2011 г. Согласно закону ставка акциза на пиво повышается задним числом с 1 января 2011 г.

Вариант 1. Определить самую раннюю дату вступления в действие положения данного закона, учитывая, что налоговый период по акцизу составляет месяц.

Вариант 2. Должна ли быть откорректирована дата вступления в самом законе?

3. Новый закон, вносящий изменения в главу 22 «Акцизы» НК РФ был официально опубликован 5 января 2011 г. В законе указано, что он вступает в силу с 1 января 2011 г. Согласно закону ставка акциза на пиво понижается задним числом с 1 января 2011 г.

Определить самую раннюю дату вступления в действие положения данного закона, учитывая, что налоговый период по акцизу составляет месяц.