45

Ростовский государственный экономический университет (РИНХ)

Факультет коммерции и маркетинга

Кафедра международной торговли и таможенного дела

С.А. Хапилин

НАЛОГИ И ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ

Методическая разработка

для самостоятельной работы студентов

специальности «Таможенное дело»

г. Ростов-на-Дону

2012 г.

Методическая разработка для самостоятельной работы студентов дисциплины «Налоги и таможенные платежи» подготовлена в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности: «Таможенное дело», для студентов очной и заочной формы обучения.

Печатается по решению кафедры Международной торговли и таможенного дела.

Автор-составитель: к.э.н. С.А. Хапилин.

Рецензенты: д.э.н., профессор П.В. Таранов, д.э.н., профессор О.Б. Иванова.

Содержание

1. Программа курса и план семинарских занятий	4
2. Задание для контрольной (домашней) работы студентам заочной формы обучения	37
3. Вопросы к экзамену	39
4. Рекомендуемая литература	41
5. Тематика курсовых работ	44

1. ПРОГРАММА КУРСА И ПЛАН СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема № 1. Понятие и основные элементы налога

ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ

Понятие и основные элементы налогов. Функции налогов. Классификация налогов. Принципы налогообложения.

ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):

1. Понятие, функции налогов и их взаимосвязь.

2. Классические и современные принципы налогообложения, их характеристика и реализация в Российской Федерации.

3. Элементы налогообложения: определение и характеристика.

4. Виды налогов и их классификация.

ТЕСТЫ:

1. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:

а) хозяйствующими субъектами и государством по поводу формирования государственных доходов;

б) хозяйствующими субъектами, гражданами и государством по поводу формирования государственных доходов;

в) хозяйствующими субъектами, признаваемыми налоговыми резидентами, и государством по поводу формирования государственных доходов.

2. Налог – это:

а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц.

3. Сбор – это:

а) обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;

б) обязательный взнос, взимаемый только с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;

в) обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.

4. Стимулирующий характер носят налоговые ставки:

а) пропорциональные;

б) прогрессивные;

в) регрессивные.

5. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:

а) налоговая база;

б) налоговая ставка;

в) налоговые льготы.

6. Имеется шкала взимаемых сумм налогов: налоговая база – 3000 руб., сумма налога – 150 руб.; налоговая база – 5000 руб., сумма налога 300 руб.; налоговая база – 10 000 руб., сумма налога – 800 руб. Данный налог начисляется по ставке:

а) пропорциональной;

б) прогрессивной;

в) регрессивной.

7. Субъект налогообложения – это:

а) организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

б) индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

в) организации, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

г) организации и физические лица, которые являются резидентами РФ и на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.

8. Налоговый период:

а) календарный год, квартал, месяц, декада;

б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

в) любой период времени применительно к отдельным налогам;

г) год или квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учетной политикой организации.

9. Налоговая база – это:

а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

б) стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте;

в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета;

г) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящегося на территории Российской Федерации.

10. Налоговая ставка – это:

а) размер налога на единицу налогообложения;

б) размер налога на налогооблагаемую базу;

в) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

г) размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.

Тема № 2. Налоговая система России

ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ

Законодательство России о налогах и сборах. Структура и компетенция органов власти в сфере налогов и таможенных платежей. Система налогов и сборов в России.

ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):

1. Иерархия и содержание законодательства Российской Федерации о налогах, сборах и таможенных платежах.

2. Компетенция органов законодательной и исполнительной власти в сфере налогообложения.

3. Структура, права и обязанности налоговых органов Российской Федерации.

4. Система налогов и сборов в России.

ТЕСТЫ: