Тема № 3. Порядок уплаты налогов и сборов

ПРОГРАММА ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ

Понятие налогоплательщиков, их права и обязанности. Порядок исчисления и уплаты налогов и сборов. Обеспечение уплаты налогов и сборов. Изменение сроков уплаты налогов и сборов.

ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):

1. Права и обязанности налогоплательщиков в сфере уплаты налогов и сборов.

2. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.

3. Формы и порядок обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.

4. Порядок принудительного взыскания налогов и сборов.

ТЕСТЫ:

1. Срок уплаты налога может изменяться в форме:

а) предоставления льготы по налогу на определенный период;

б) инвестиционного налогового кредита;

в) установления нулевой ставки налога на определенный период времени.

2. В случаях, если физическому лицу налоговой инспекцией не направлено уведомление об уплате налога:

а) налог выплачивается в следующем году с учетом недоплаты

за предыдущий период;

б) налог выплачивается в следующем году с учетом недоплаты

за предыдущий период и с применением штрафных санкций налог

в) физическое лицо не обязано уплачивать.

3. Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться следующими способами:

а) пеней, залогом имущества, приостановлением операций по счетам в банке;

б) штрафом, лишением лицензии на вид деятельности;

в) пеней, залогом имущества, приостановлением деятельности организации.

4. Арест на все имущество налогоплательщика-организации:

а) может быть наложен;

б) не может быть наложен;

в) может быть наложен только по решению арбитражного суда.

5. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы:

а) в течение одного календарного года;

б) в течение двух лет или срока, установленного арбитражным судом

в) в течение трех лет.

6. Недоимка – это:

а) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

б) сумма налога или сбора, которая недоначислена и не уплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

г) сумма налога или сбора, не уплаченная по окончании календарного года.

7. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:

а) по исчислению налогов налогоплательщика;

б) по исчислению и удержанию налогов у физического лица;

в) по исчислению и удержанию налогов у физических лиц и перечислению их в бюджета;

г) по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.

8. Прогрессивное налогообложение – это:

а) уменьшение налоговой ставки с ростом налоговой базы;

б) увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы;

в) когда налоговая ставка не изменяется.

9. Когда плательщик и носитель налога – одно лицо?

а) при косвенном налогообложении;

б) при прямом налогообложении;

в) никогда не могут быть одним лицом?

10. Обязанность уплатить налог возникает если:

а) установлены налоговая ставка и налоговый период;

б) установлены объекты налогообложения и налоговые льготы;

в) установлены налогоплательщики и все элементы налогообложения.

Тема № 4. Налоговый контроль

ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ

Понятие и сущность налогового контроля. Государственный налоговый учет. Порядок проведения налоговых проверок. Налоговый контроль за определением цен товаров, работ и услуг для целей налогообложения.

ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):

1. Понятие и формы налогового контроля.

2. Порядок учета организаций и физических лиц налоговыми органами.

3. Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок.

4. Налоговый контроль за ценами товаров, работ и услуг.

ТЕСТЫ: