4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:

а) рекламное агентство по заказу кондитерской фабрики изготовило рекламный стенд.

б) дворцом культуры реализованы за наличный расчет входные билеты на концерт, бланки билетов произвольной формы.

в) предприятие перечислило филиалу банка плату за открытие и ведение расчетного счета.

г) организация реализовала основное средство.

д) оплачены услуги школы по проведению с детьми занятий в спортивной секции.

е) коммерческим банком получена выручка от реализации чековых книжек.

ж) авиакомпания осуществила перевозку грузов в Германию.

и) предприятие с иностранными инвестициями оказало услуги по подбору персонала торговой фирме.

з) администрация школы продает продукцию подсобных мастерских, направляя полученную выручку на приобретение учебников.

5. Определите плательщиков акцизов (ст. 180 нк рф), объект налогообложения (ст. 182 нк рф) и операции, не подлежащие налогообложению (ст. 183 нк рф), в следующих экономических ситуациях:

а)  ликероводочный завод производит и реализует водку и вино оптовой организации и фирменному магазину, принадлежащему заводу.

б) нефтеперерабатывающее предприятие реализует бензин и дизельное топливо автозаправочной станции.

в) филиал табачной фабрики производит сигареты первого и второго класса из давальческого сырья и реализует организации розничной торговли.

г) предприятие ввозит легковой автомобиль на таможенную территорию РФ.

д) парфюмерно-косметическая фабрика использует денатурированный этиловый спирт собственного производства для изготовления духов.

е) цех № 1 ликероводочного завода передает цеху № 2 спирт собственного производства для изготовления водки.

ж) аптека изготовляет и реализует населению спиртосодержащие лекарственные препараты.

з) спиртовой завод передает спирт на переработку на давальческой основе ликероводочному заводу. Ликероводочный завод производит из спирта алкогольную продукцию, которая впоследствии реализуется торговой организации на территории РФ.

и) пивоваренный завод в счет частичной оплаты труда выдает своим работникам пиво собственного производства.

Тема № 8. Ресурсные налоги и сборы

ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ

Земельный налог. Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):

1. Значение и экономическая обоснованность налогов и сборов на природные ресурсы.

2. Земельный налог: экономическое содержание и порядок расчета.

3. НДПИ: понятие, порядок определения налоговой базы, ставки.

4. Водный налог: объект обложения, порядок исчисления, налоговые ставки.

5. Порядок уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

ТЕСТЫ:

1. Объектом обложения НДПИ признаются:

а) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств;

б) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения;

в) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды.

2. Полезными ископаемыми признаются:

а) минеральное сырье, прошедшее стадии обогащения и первичной обработки;

б) продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обогащение и соответствующая требованиям государственного стандарта;

в) продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, первая по своему качеству и соответствующая стандартам.

3. Ставки НДПИ установлены дифференцировано в зависимости:

а) от вида полезного ископаемого;

б) от вида полезного ископаемого и корректирующего коэффициента, устанавливаемого законодательными актами региональных органов власти;

в) от вида полезного ископаемого и экономического района, на территории которого находится месторождение.

4. Плату за пользование водными объектами вносят:

а) организации, непосредственно осуществляющие специальное и особое пользование водными объектами;

б) организации и физические лица, использующие водные объекты с применением сооружений, технических средств или устройств;

в) организации и предприниматели, использующие воду для технических нужд.

5. Не признается объектом платы за пользование водными ресурсами:

а) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями технической промышленности;

б) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями целлюлозно-бумажной промышленности;

в) забор воды для ликвидации стихийных бедствий;

г) использование водной поверхности гидроэлектростанциями.

6. Плательщиками земельного налога являются:

а) организации и физические лица, являющиеся собственниками земли или арендаторами земельных участков;

б) организации – собственники земли;

в) организации и физические лица – обладатели земельных участков на правах собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного пользования;

г) собственники земли, землевладельцы и землепользователи, за исключением иностранных юридических лиц.

7. Ставки платы за пользование водными объектами устанавливаются:

а) по категориям плательщиков законодательными органами субъектов РФ;

б) по категориям плательщиков с учетом местных условий водообеспечения муниципальными органами власти;

в) едиными по всей территории России.

8. Объектом обложения земельным налогом:

а) земельные участки вне зависимости от направления их использования;

б) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом;

в) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;

9. Льготы по земельному налогу установлены для следующих категорий:

а) учреждениями культуры, физической культуры и туризма, высшим учебным заведениям, субъектам малого предпринимательства на первые пять лет пользования;

б) научным организациям, заповедникам, индивидуальным предпринимателям, занимающимся выращиванием и переработкой сельскохозяйственной продукции, учреждениям образования и здравоохранения, финансируемым за счет бюджета;

в) учреждениям культуры, физической культуры и туризма, высшим учебным заведениям, индивидуальным предпринимателям, занимающимся выращиванием и переработкой сельскохозяйственной продукции;

г) научным организациям Российской академии наук, организациям народных художественных промыслов, религиозным организациям.