4. Оцените правомерность действий налоговых органов следующих случаях:

а) налоговый инспектор в ходе выездной проверки потребовал поведения инвентаризации имущества предприятия и произвел выемку документов.

б) налоговый инспектор вызвал плательщика в инспекцию для дачи пояснений по налоговой декларации.

в) на предприятии с 1 сентября 2011 года проводится выездная проверка деятельности за I полугодие 2007 года.

г) налогоплательщик подал в налоговые органы декларацию по налогу на добавленную стоимость, согласно которой налог подлежал возмещению из бюджета. Налоговые органы направили ему требование предоставить ряд документов, по данным которых была заполнена декларация.

5. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:

а) налогоплательщик потребовал от налогового инспектора копию акта выездной проверки.

б) директор предприятия отказался предоставить налоговому инспектору некоторые договоры на поставку сырья, мотивируя это коммерческой тайной.

в) индивидуальный предприниматель не позволил налоговому инспектору произвести осмотр складских помещений в присутствии понятых.

г) налогоплательщик отказался подписать акт налоговой проверки:

- так как не согласен с фактами, изложенными в акте;

- хотя не оспаривает факты, изложенные в акте.

Тема № 5. Налог на прибыль организаций

ПРОГРАММА ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ

Общие положения и порядок исчисления налога на прибыль организаций. Определение доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций.

ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):

1. Порядок расчета налога на прибыль.

2. Определение доходов для целей исчисления налога на прибыль организаций.

3. Определение расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций.

4. Понятие амортизации и методы ее начисления.

5. Определение суммы убытков прошлых лет при расчете налога на прибыль.

ТЕСТЫ:

1. Не являются плательщиками налога на прибыль:

а) страховые организации;

б) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

в) иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ.

2. Снижению налога на прибыль способствуют следующие элементы учетной политики:

а) инвентаризация имущества;

б) форма ведения бухгалтерского учета;

в) методы начисления амортизации.

3. Организации ведут налоговый учет:

а) в обязательном порядке;

б) если это предусмотрено их учетной политикой;

в) в добровольном порядке, но обязаны представлять по требованию работников налоговых органов документы, разъясняющие формирование налоговой базы.

4. Расходами признаются:

а) документально подтвержденные организацией расходы;

б) затраты, выраженные в денежном эквиваленте;

в) обоснованные, документально подтвержденные, экономически оправданные затраты.

5. Норматив по представительским расходам в целях налогообложения прибыли составляет:

а) 1% выручки;

б) 4% фонда оплаты труда;

в) 10% выручки.

6. Кассовый метод определения доходов и расходов имеют право применять организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:

а) 3 млн. руб.;

б) 5 млн. руб.;

в) 1 млн. руб.

7. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:

а) в отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;

б) в отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место и была произведена оплата;

в) в отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата.

8. К амортизируемому относится имущество:

а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;

б) с первоначальной стоимостью более 40 000 руб. независимо от сроков полезного использования;

в) сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости.

9. Организация за налоговый период получила убыток от деятельности по оказанию посреднических услуг в сумме 300 тыс. руб., доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам в сумме 100 тыс. руб. и прибыль от реализации ценных бумаг в сумме 400 тыс. руб. Сумма убытка, переносимого на будущее в соответствии со ст. 283 НК РФ.

А. 300 тыс. руб.;

Б. 200 тыс. руб.;

В. 0.