- •2.Краткое изложение программного материала
- •2. Налоговая система России
- •3. Порядок уплаты налогов и сборов
- •5. Налоговый контроль
- •6. Порядок уплаты таможенных платежей
- •7. Таможенная стоимость
- •8. Правонарушения в сфере уплаты налогов и таможенных платежей
- •3.Методические указания (рекомендации)
- •3.1. Программа курса и план семинарских занятий Тема № 1. Понятие и основные элементы налога
- •5. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:
- •6. Объектом налогообложения может являться:
- •7. Субъект налогообложения – это:
- •8. Налоговая ставка – это:
- •9. Налоговый период:
- •10. Налоговая база – это:
- •Тема № 2. Налоговая система России
- •Тема № 3. Порядок уплаты налогов и сборов
- •Тема № 4. Налоговый контроль
- •Тема № 5. Налог на прибыль организаций
- •Тема № 6. Налог на доходы физических лиц
- •Тема № 7. Налог на добавленную стоимость и акцизы
- •1. Плательщиками ндс не могут быть признаны:
- •2. Освобождение от обязанностей плательщика ндс предоставляется если:
- •10. Не облагаются акцизами:
- •Тема № 8. Ресурсные налоги и сборы
- •1.Земельный налог. Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •8. Объектом обложения земельным налогом:
- •9. Льготы по земельному налогу установлены для следующих категорий:
- •10. К объектам животного мира не относятся объекты животного мира и водных биологических ресурсов:
- •Тема № 9. Специальные налоговые режимы
- •Тема № 10. Система таможенных платежей
- •Тема № 11. Таможенная стоимость
- •Тема № 12. Порядок уплаты таможенных платежей
- •Тема № 13. Правонарушения в сфере уплаты налогов и таможенных платежей
- •1. Налоговое правонарушение – это:
- •4. Вопросы к экзамену
- •7.Дополнительный материал (словари, глоссарии) Глоссарий
Тема № 6. Налог на доходы физических лиц
ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ
Порядок исчисления и основные элементы НДФЛ. Налоговые вычеты по НДФЛ. Порядок уплаты НДФЛ.
ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):
Ставки налога на доходы физических лиц, объекты и субъекты налогообложения.
Доходы, не подлежащие налогообложению по налогу на доходы физических лиц.
Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
Порядок исчисления и сроки уплаты НДФЛ.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (ПИСЬМЕННО):
Условия применения стандартных налоговых вычетов.
Порядок и сроки подачи налоговой декларации по НДФЛ.
Правила удержания и уплаты НДФЛ налоговыми агентами.
ТЕСТЫ:
1. Налоговым резидентом РФ может быть признано физическое лицо:
а) фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности более 183 дней в календарном году;
б) фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности менее 183 дней в календарном году;
в) являющееся гражданином РФ.
2. Налоговая ставка в размере 13% установлена в отношении доходов:
а) только граждан РФ;
б) налоговых резидентов РФ, кроме выигрышей, призов, дивидендов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;
в) только иностранных граждан.
3. Расходы на содержание студента, имеющего семью:
а) не уменьшают налогооблагаемую базу родителей, если он проживает отдельно от родителей;
б) уменьшают налогооблагаемую базу каждого из родителей;
в) уменьшают налогооблагаемую базу каждого из родителей, если жена также студентка.
4. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет:
а) предоставляется налогоплательщику;
б) не предоставляется налогоплательщику;
в) предоставляется налогоплательщику в размере 50% стоимости лечения.
5. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика:
а) менее трех лет;
б) пять лет и более;
в) более трех лет.
6. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:
а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;
б) может быть перенесен на последующие налоговые периоды;
в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
7. Налоговую декларацию не обязаны представлять в налоговый орган:
а) индивидуальные предприниматели;
б) физические лица, получающие выигрыши;
в) физические лица, претендующие на социальные вычеты.
8. Система ставок по НДФЛ является:
а) пропорциональной;
б) прогрессивной;
в) регрессивной.
9. Стоимость квартиры, подаренной родителями дочери:
а) подлежит налогообложению;
б) подлежит налогообложению, но только в части, превышающей 1 млн. руб.;
в) не подлежит налогообложению.
10. Размер социального вычета на образование при обучении ребенка по дневной форме в возрасте до 24 лет составляет:
а) в размере фактических затрат, но не более 35 000 руб.;
б) в размере фактических затрат, но не более 50 000 руб.;
в) в размере фактических затрат.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ:
1. В 2010 г. гражданин А. получил от ЗАО «Б» следующие виды выплат, компенсаций и льгот:
1) основная заработная плата (оклад);
2) премия по результатам работы за год – 100 000 руб., начисленная в текущем году. Только половина премии была выплачена в текущем году;
3) оплата абонемента в спортклуб;
4) компенсация затрат на мобильную связь (ЗАО «Б» оплачивает А. фиксированную сумму за месяц за использование его личного мобильного телефона в производственных целях);
5) оплата добровольного медицинского страхования работодателем в пользу А.;
6) компенсация суточных за 20 дней командировок по норме 1600 руб. в день (норма, установленная приказом по организации), норма по законодательству – 700 руб.;
7) скидки при приобретении продукции ЗАО «Б» по цене ниже рыночной;
8) фотоаппарат в подарок на день рождения стоимостью 15 000 руб.;
9) талоны на бесплатное питание;
10) материальная выгода по беспроцентному займу, предоставленному ЗАО «Б» на покупку машины;
11) оплата медицинской операции отцу А.;
12) оплата больничных листов;
13) пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченные ЗАО «Б» в пользу А.;
14) материальная помощь согласно заявлению А., всего на сумму 40 000 руб.;
15) оплата отдыха А. в санатории «Московские зори», произведенная за счет чистой прибыли ЗАО «Б»;
16) оплата семинара по улучшению профессиональных навыков А.
Вариант 1: Определите доходы А., которые облагаются НДФЛ вообще или облагаются по ставке 35%.
Вариант 2: Для пунктов, в которых указаны суммы, рассчитайте величину налогооблагаемого дохода.
2. Годовой доход Владимира П. за текущий год, облагаемый по ставке 13%, составил 300 000 руб. В течение года Владимир перечислил на благотворительные нужды 120 000 руб., а также передал благотворительным организациям имущества на сумму 20 000 руб.
В текущем году Владимир оплатил собственное образование на заочных курсах английского языка – 53 000 руб. и обучение своей 20-летней дочери на дневном отделении института – 30 000 руб. Супруга Владимира П., в свою очередь, заплатила 30 000 за образование дочери и отразила эту сумму в качестве социального вычета в своей налоговой декларации за текущий год. В этом же году Владимир П. оплатил операции своему брату 55 000 руб. Лечение включено в перечень, утвержденный Правительством РФ. Сумма страховых взносов, уплаченных Владимиром в текущем году по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному в пользу родителей, составила 35 000 руб. Исходя из того, что данные благотворительные, медицинские и пенсионные учреждения имеют необходимые лицензии, соответствуют критериям, установленным НК РФ, рассчитайте социальные вычеты Владимира П.
3. В 2010 г. актрисе Алле П. была начислена зарплата в сумме 120 000 руб. (10 000 руб. ежемесячно). В январе 2011 г. Алла также получила на свой банковский счет 25 130 руб. Это была выплата премии за 2010 г., начисленная в декабре 2010 г. Кроме того, в 2010 г. театр произвел оплату Алле:
1) абонемента на посещение бассейна в сумме 18 000 руб. (абонемент приобретен в феврале);
2) талонов на питание в буфете театра в размере 12 000 руб. (1000 руб. ежемесячно);
3) путевки в Испанию на отдых стоимостью 36 000 руб. (оплата в мае);
4) полиса добровольного медицинского страхования стоимостью 50 000 руб. (оплата в январе).
Также в апреле 2010 г. Алла получила от театра браслет стоимостью 16 000 руб. в качестве подарка на день рождения.
Вариант 1. Рассчитайте налогооблагаемый доход Аллы П. за 2010 г.
Вариант 2. Объясните, как компания будет производить удержание НДФЛ с выплат, сделанных Алле П. в натуральной форме.